Czy LLC płacą podatek od samozatrudnienia? Przewodnik dla właścicieli LLC

Założenie LLC to często rozsądny krok dla założycieli, którzy chcą elastycznej struktury biznesowej oraz prawnego rozdzielenia między sprawami prywatnymi i firmowymi. Gdy jednak firma zaczyna generować przychody, szybko pojawia się jedno pytanie podatkowe: czy LLC płacą podatek od samozatrudnienia?

Krótka odpowiedź brzmi: tak, w wielu przypadkach płacą go właściciele LLC. Dokładny wynik zależy od tego, jak LLC jest opodatkowana, kto ją posiada i jaki rodzaj dochodu osiąga firma. Wczesne zrozumienie zasad może pomóc uniknąć niespodzianek, zaplanować zaliczki podatkowe i lepiej ocenić, czy później wybór opodatkowania jako S corporation może mieć sens.

Krótka odpowiedź: kto faktycznie płaci podatek?

LLC jest podmiotem prawnym utworzonym na podstawie prawa stanowego, ale na potrzeby federalne nie zawsze jest traktowana jako odrębny podmiot podatkowy. IRS zazwyczaj klasyfikuje LLC w jeden z trzech sposobów:

• Jako podmiot ignorowany dla celów podatkowych, jeśli ma jednego właściciela i nie wybrała opodatkowania jak korporacja
• Jako spółkę osobową, jeśli ma dwóch lub więcej właścicieli i nie wybrała opodatkowania jak korporacja
• Jako korporację, jeśli złoży odpowiedni wybór w IRS

Ta klasyfikacja ma znaczenie, ponieważ podatek od samozatrudnienia zazwyczaj dotyczy osób, które uzyskują dochód z działalności, a nie samej etykiety LLC.

Jeśli aktywnie prowadzisz firmę, a dochód przepływa do Ciebie, ten dochód może podlegać podatkowi od samozatrudnienia.

Co obejmuje podatek od samozatrudnienia

Podatek od samozatrudnienia to podatek płacony przez osoby samozatrudnione na rzecz Social Security i Medicare. IRS podaje, że stawka podatku od samozatrudnienia wynosi 15,3%.

Na tę stawkę składają się:

• 12,4% na Social Security
• 2,9% na Medicare

Co do zasady, jeśli jesteś samozatrudniony, do obliczenia podatku używa się Schedule SE. IRS wskazuje również, że można odliczyć równowartość części pracodawcy w podatku od samozatrudnienia przy ustalaniu skorygowanego dochodu brutto, co może obniżyć zobowiązanie z tytułu podatku dochodowego.

Najprościej ująć to tak: pracownicy dzielą te podatki od wynagrodzeń z pracodawcą, natomiast osoby samozatrudnione zazwyczaj opłacają obie części samodzielnie.

Kiedy właściciel LLC płaci podatek od samozatrudnienia

Dla większości aktywnych właścicieli firm dochód z LLC jest traktowany jako dochód z samozatrudnienia i dlatego podlega podatkowi od samozatrudnienia. Szczegóły zależą od struktury LLC.

Jednoosobowe LLC

Jednoosobowa LLC jest zazwyczaj traktowana jako podmiot ignorowany dla celów podatku dochodowego, chyba że wybierze opodatkowanie jak korporacja. Mówiąc prościej, IRS zwykle „przejmuje” LLC i opodatkowuje właściciela bezpośrednio.

Jeśli właściciel jest osobą fizyczną, a LLC prowadzi działalność gospodarczą, dochód firmy jest zazwyczaj wykazywany w prywatnym zeznaniu właściciela i zwykle podlega podatkowi od samozatrudnienia tak samo jak dochód z działalności jednoosobowej.

Oznacza to, że samo utworzenie LLC nie eliminuje podatku od samozatrudnienia.

Wieloosobowe LLC

Krajowa LLC z dwoma lub większą liczbą członków jest zazwyczaj traktowana jako spółka osobowa na potrzeby federalnego podatku dochodowego, chyba że wybierze opodatkowanie jak korporacja. Dochód zwykle przepływa do członków, a każdy z nich wykazuje swoją część we własnym zeznaniu.

Jeśli członek aktywnie uczestniczy w prowadzeniu biznesu, jego udział w zyskach firmy może podlegać podatkowi od samozatrudnienia. Opodatkowanie spółki osobowej może też wprowadzać dodatkową złożoność, ponieważ różne elementy dochodu mogą być traktowane odmiennie w zależności od struktury spółki i tego, co faktycznie otrzymuje członek.

LLC opodatkowane jak korporacje

LLC może wybrać opodatkowanie jako C corporation lub, jeśli spełnia warunki, jako S corporation. Taki wybór zmienia sposób opodatkowania dochodu firmy.

Jeśli LLC jest opodatkowana jak korporacja, właściciele nie są automatycznie objęci podatkiem od samozatrudnienia od wszystkich zysków firmy w taki sam sposób jak przy opodatkowaniu przepływowym. Wynagrodzenie wypłacane właścicielowi-pracownikowi nadal może jednak podlegać podatkom od wynagrodzeń, a firma musi przestrzegać zasad podatkowych dla korporacji.

Dlaczego samo założenie LLC nie zatrzymuje automatycznie podatku od samozatrudnienia

To największe nieporozumienie, z którym spotykają się nowi założyciele.

LLC może zapewniać ochronę odpowiedzialności i bardziej elastyczną strukturę biznesową, ale nie daje automatycznie ulgi w podatku od samozatrudnienia. Jeśli IRS traktuje firmę jako podmiot przepływowy, a właściciel aktywnie uczestniczy w operacjach, dochód firmy często nadal podlega podatkowi od samozatrudnienia.

Kluczowa nie jest etykieta nadana przez prawo stanowe. Kluczowe jest to, jak IRS klasyfikuje podmiot i jak właściciel jest wynagradzany.

Ile wynosi podatek od samozatrudnienia?

Kwota zależy od dochodu netto, a nie tylko od przychodu brutto.

Co do zasady podatek od samozatrudnienia oblicza się od dochodu netto z samozatrudnienia po odjęciu kosztów działalności. Oznacza to, że liczy się zysk, a nie całkowita sprzedaż.

Prosty przykład:

• Przychód firmy: 100 000 USD
• Zwykłe koszty działalności: 40 000 USD
• Zysk netto: 60 000 USD

Podatek od samozatrudnienia oblicza się od zysku 60 000 USD, a nie od całego przychodu 100 000 USD.

IRS stosuje też wzór uwzględniający 92,35% dochodu netto przy obliczaniu podstawy opodatkowania. Korekta ta odzwierciedla fakt, że osoby samozatrudnione płacą zarówno część pracodawcy, jak i pracownika w podatkach od wynagrodzeń.

Kiedy trzeba złożyć Schedule SE

IRS podaje, że co do zasady trzeba złożyć Schedule SE, jeśli dochód netto z samozatrudnienia wynosi 400 USD lub więcej.

Może być również konieczne złożenie Schedule SE w przypadku niektórych dochodów pracowników kościelnych. Dla większości właścicieli LLC kluczowy jest próg 400 USD dochodu netto.

Nawet jeśli uzyskałeś niewielki dochód z samozatrudnienia, warto dokładnie sprawdzić obowiązki sprawozdawcze. Pominięcie Schedule SE może powodować późniejsze problemy z zaliczkami podatkowymi i z prywatnym zeznaniem.

Dochód, który może być lub nie być objęty podatkiem od samozatrudnienia

Nie każda kwota związana z LLC jest traktowana tak samo.

Dochód, który zwykle podlega podatkowi od samozatrudnienia, obejmuje:

• Aktywne zyski z działalności jednoosobowej LLC
• Udział członka w aktywnym dochodzie spółki osobowej w wielu przypadkach
• Gwarantowane płatności dla partnerów
• Wynagrodzenie właściciela, które na podstawie obowiązujących przepisów jest traktowane jako dochód z samozatrudnienia

Dochód, który w niektórych sytuacjach może nie podlegać podatkowi od samozatrudnienia, obejmuje:

• Wynagrodzenia wypłacane właścicielowi, który jest jednocześnie rzeczywistym pracownikiem korporacji
• Niektóre pozycje o charakterze inwestycyjnym lub pasywnym, zależnie od stanu faktycznego i klasyfikacji podmiotu
• Dochód, który przepisy podatkowe wyraźnie wyłączają

Właśnie tutaj struktura biznesowa ma znaczenie. Różnica między aktywnym dochodem, wynagrodzeniem, gwarantowanymi płatnościami a dystrybucjami może istotnie zmienić wynik podatkowy.

Czy wybór statusu S corporation może zmniejszyć podatek od samozatrudnienia?

Czasami tak.

Wybór statusu S corporation może zmniejszyć ekspozycję na podatek od samozatrudnienia u niektórych właścicieli firm, ponieważ nie wszystkie zyski są traktowane tak samo jak dochód z samozatrudnienia. W S corporation właściciele-pracownicy zasadniczo powinni wypłacać sobie rozsądne wynagrodzenie, które podlega podatkom od wynagrodzeń. Dodatkowe dystrybucje mogą nie podlegać podatkowi od samozatrudnienia w taki sam sposób.

To powiedziawszy, wybór S corp nie jest uniwersalnym rozwiązaniem.

Może on wprowadzać:

• Obowiązki związane z obsługą listy płac
• Większą złożoność rozliczeń podatkowych
• Obowiązki zgodności na poziomie stanowym
• Kontrolę IRS nad tym, co stanowi rozsądne wynagrodzenie

Dla właściwego biznesu oszczędności podatkowe mogą być znaczące. Dla niewłaściwego biznesu dodatkowy ciężar administracyjny może przeważyć nad korzyścią.

Kiedy właściciel LLC powinien rozważyć zaliczki podatkowe

Podatek od samozatrudnienia zazwyczaj płaci się w ciągu roku, a nie dopiero przy rozliczeniu.

Jeśli spodziewasz się wysokiego zobowiązania podatkowego, możesz być zobowiązany do dokonywania kwartalnych zaliczek. Może to pomóc uniknąć kar za niedopłatę i dużych, niespodziewanych kwot do zapłaty przy składaniu zeznania.

Dobrym punktem odniesienia jest kwartalny przegląd prognozowanego zysku netto i odkładanie środków na:

• Podatek dochodowy
• Podatek od samozatrudnienia
• Podatek stanowy, jeśli dotyczy

Ponieważ właściciele LLC często nie mają potrącanego podatku od dochodu z działalności tak jak pracownicy, zaliczki są szczególnie ważne.

Najczęstsze błędy właścicieli LLC

Wiele problemów podatkowych zaczyna się od łatwych do uniknięcia założeń. Do częstych błędów należą:

• Przekonanie, że samo założenie LLC automatycznie eliminuje podatek od samozatrudnienia
• Mylenie przychodu brutto z dochodem netto podlegającym opodatkowaniu
• Zapominanie o odkładaniu środków na kwartalne płatności
• Zakładanie, że cały dochód LLC jest traktowany tak samo
• Wybór statusu S corporation bez zrozumienia bieżących obowiązków zgodności
• Brak oddzielenia dokumentacji firmowej od prywatnej

Dobra księgowość nie jest tutaj opcjonalna. Rzetelne zapisy wspierają zeznanie podatkowe, pomagają oszacować obowiązki kwartalne i ułatwiają obronę przyjętych rozwiązań, jeśli IRS zada pytania.

Jak Zenind może pomóc właścicielom LLC zachować porządek

Planowanie podatkowe staje się łatwiejsze, gdy firma jest od początku prawidłowo zorganizowana.

Zenind pomaga przedsiębiorcom zakładać i utrzymywać ich LLC dzięki wsparciu w zakresie zgodności, które ułatwia zachowanie porządku wraz z rozwojem firmy. Od rejestracji po bieżące przypomnienia o obowiązkach, solidna podstawa biznesowa może zmniejszyć stres związany z sezonem podatkowym i pomóc utrzymać dokumentację w porządku.

Ma to znaczenie, ponieważ podatek od samozatrudnienia to tylko jeden element większej całości. Jeśli Twoja LLC jest prawidłowo założona, utrzymywana i dokumentowana, znacznie łatwiej współpracować z księgowym lub doradcą podatkowym nad najlepszą strategią rozliczeniową.

Praktyczne wnioski

Jeśli masz zapamiętać tylko kilka rzeczy, niech będą to te:

• LLC nie unika automatycznie podatku od samozatrudnienia
• Jednoosobowe LLC z aktywnym dochodem często podlegają podatkowi od samozatrudnienia
• Wieloosobowe LLC zwykle przekazują dochód właścicielom, którzy mogą być zobowiązani do zapłaty podatku od samozatrudnienia od aktywnych zysków
• IRS obecnie podaje, że stawka podatku od samozatrudnienia wynosi 15,3%
• Dochód netto w wysokości 400 USD lub więcej może uruchomić obowiązek złożenia Schedule SE
• Wybór statusu S corporation może pomóc w niektórych przypadkach, ale zwiększa złożoność i powinien być dokładnie przeanalizowany

Ostateczna myśl

Podatek od samozatrudnienia to jedna z pierwszych ważnych rzeczy podatkowych, z jakimi spotykają się właściciele LLC. Odpowiednia struktura może poprawić ochronę odpowiedzialności, uprościć operacje i stworzyć możliwości planowania podatkowego, ale nie znosi zasad IRS dotyczących aktywnego dochodu z działalności.

Jeśli zakładasz LLC lub analizujesz już istniejącą, warto zrozumieć, jak IRS klasyfikuje Twoją firmę i jak ta klasyfikacja wpływa na wysokość podatku. Przy odpowiedniej strukturze i właściwej dokumentacji możesz podejmować mądrzejsze decyzje i unikać kosztownych niespodzianek później.