Betalen LLC's zelfbelasting over zelfstandige arbeid? Een gids voor eigenaren van LLC's

Het oprichten van een LLC is vaak een slimme zet voor oprichters die een flexibele bedrijfsstructuur en juridische scheiding tussen privé- en zakelijke zaken willen. Maar zodra het bedrijf inkomsten begint te genereren, komt al snel één belastingvraag op: betalen LLC's zelfbelasting over zelfstandige arbeid?

Het korte antwoord is: ja, in veel gevallen wel. Het exacte resultaat hangt af van de manier waarop de LLC wordt belast, wie de eigenaar is en welk type inkomen het bedrijf verdient. Als u de regels vroeg begrijpt, kunt u verrassingen voorkomen, geschatte belastingbetalingen plannen en beter beslissen of een keuze voor belastingheffing als S-corporation later zinvol kan zijn.

Kort antwoord: wie betaalt de belasting eigenlijk?

Een LLC is een juridische entiteit die op grond van de wet van een staat wordt opgericht, maar voor federale belastingdoeleinden wordt zij niet altijd als een afzonderlijke entiteit belast. De IRS behandelt een LLC doorgaans op een van drie manieren:

• Als een disregarded entity wanneer er één eigenaar is en de LLC niet heeft gekozen voor belastingheffing als vennootschap
• Als een partnership wanneer er twee of meer eigenaren zijn en de LLC niet heeft gekozen voor belastingheffing als vennootschap
• Als een corporation wanneer de juiste keuze bij de IRS is ingediend

Die classificatie is belangrijk, omdat zelfbelasting over zelfstandige arbeid meestal van toepassing is op de personen die het bedrijfsinkomen verdienen, niet op het etiket LLC zelf.

Als u het bedrijf actief runt en het inkomen aan u doorvloeit, kan dat inkomen onder zelfbelasting over zelfstandige arbeid vallen.

Waar zelfbelasting over zelfstandige arbeid voor dient

Zelfbelasting over zelfstandige arbeid is de belasting die zelfstandigen betalen om Social Security en Medicare te financieren. De IRS stelt dat het tarief voor zelfbelasting over zelfstandige arbeid 15,3% is.

Dat tarief bestaat uit:

• 12,4% voor Social Security
• 2,9% voor Medicare

In het algemeen gebruikt u Schedule SE om deze belasting te berekenen als u zelfstandig ondernemer bent. De IRS merkt ook op dat u het werkgeversgedeelte van de zelfbelasting over zelfstandige arbeid mogelijk mag aftrekken bij het bepalen van uw adjusted gross income, wat uw inkomstenbelasting kan verlagen.

Een praktische manier om hiernaar te kijken is de volgende: werknemers delen deze loonheffingen met hun werkgever, terwijl zelfstandigen doorgaans beide delen zelf betalen.

Wanneer een LLC-eigenaar zelfbelasting over zelfstandige arbeid verschuldigd is

Voor de meeste actieve ondernemers wordt LLC-inkomen behandeld als inkomen uit zelfstandige arbeid en is het dus onderworpen aan zelfbelasting over zelfstandige arbeid. De details hangen af van de structuur van de LLC.

LLC met één eigenaar

Een LLC met één eigenaar wordt voor inkomstenbelastingdoeleinden vaak behandeld als een disregarded entity, tenzij zij kiest voor belastingheffing als vennootschap. In gewone taal kijkt de IRS meestal door de LLC heen en belast zij de eigenaar rechtstreeks.

Als de eigenaar een natuurlijke persoon is en de LLC een handel of bedrijf exploiteert, wordt het bedrijfsinkomen doorgaans op de persoonlijke aangifte van de eigenaar gerapporteerd en is het meestal onderworpen aan zelfbelasting over zelfstandige arbeid, net als bij een eenmanszaak.

Het oprichten van een LLC heft dus niet automatisch zelfbelasting over zelfstandige arbeid op.

LLC met meerdere eigenaren

Een binnenlandse LLC met twee of meer leden wordt voor federale belastingdoeleinden doorgaans behandeld als een partnership, tenzij zij kiest voor belastingheffing als vennootschap. Het inkomen stroomt meestal door naar de leden, en elk lid geeft zijn of haar aandeel op in de eigen aangifte.

Als een lid actief betrokken is bij het bedrijf, kan het aandeel van dat lid in de bedrijfswinsten onderworpen zijn aan zelfbelasting over zelfstandige arbeid. Partnership-belasting kan ook extra complexiteit meebrengen, omdat verschillende inkomstenposten anders kunnen worden behandeld, afhankelijk van de structuur van het partnership en wat het lid daadwerkelijk ontvangt.

LLC's die als vennootschap worden belast

Een LLC kan ervoor kiezen om te worden belast als een C-corporation of, indien in aanmerking komend, als een S-corporation. Die keuze verandert de manier waarop bedrijfsinkomen wordt belast.

Als een LLC als vennootschap wordt belast, zijn de eigenaren niet automatisch over alle bedrijfswinsten onderworpen aan zelfbelasting over zelfstandige arbeid op dezelfde manier als bij pass-through taxation. Wel kan beloning aan een eigenaar-werknemer nog steeds onder loonheffingen vallen, en moet het bedrijf zich aan de regels voor vennootschapsbelasting houden.

Waarom een LLC oprichten zelfbelasting over zelfstandige arbeid niet automatisch stopt

Dit is de grootste misvatting van nieuwe oprichters.

Een LLC kan aansprakelijkheidsbescherming en een flexibelere bedrijfsstructuur bieden, maar creëert niet automatisch een belastingvoordeel voor zelfbelasting over zelfstandige arbeid. Als de IRS het bedrijf als een pass-through entity behandelt en de eigenaar materieel betrokken is bij de activiteiten, blijft het bedrijfsinkomen vaak onderworpen aan zelfbelasting over zelfstandige arbeid.

De kernvraag is niet het label volgens het staatsrecht. De kernvraag is hoe de IRS de entiteit classificeert en hoe de eigenaar wordt betaald.

Hoeveel zelfbelasting over zelfstandige arbeid betaalt u?

Het bedrag hangt af van uw netto-inkomsten, niet alleen van de bruto-omzet.

In het algemeen wordt zelfbelasting over zelfstandige arbeid berekend over de netto-inkomsten uit zelfstandige arbeid nadat zakelijke kosten zijn afgetrokken. Uw winst is dus belangrijker dan uw totale omzet.

Een eenvoudig voorbeeld:

• Zakelijke omzet: $100.000
• Gewone zakelijke kosten: $40.000
• Nettowinst: $60.000

De zelfbelasting over zelfstandige arbeid wordt berekend over die $60.000 winst, niet over de volledige $100.000 omzet.

De IRS past ook een formule toe die 92,35% van de netto-inkomsten gebruikt bij het bepalen van de belastinggrondslag. Die aanpassing weerspiegelt het feit dat zelfstandigen zowel het werkgevers- als werknemersgedeelte van de loonheffingen betalen.

Wanneer u Schedule SE moet indienen

De IRS zegt dat u over het algemeen Schedule SE moet indienen als uw netto-inkomsten uit zelfstandige arbeid $400 of meer bedragen.

U moet mogelijk ook Schedule SE indienen als u bepaalde kerkelijke werknemersinkomsten heeft. Voor de meeste eigenaren van LLC's is de drempel van $400 netto-inkomsten de belangrijkste regel.

Zelfs als u maar een klein bedrag aan inkomen uit zelfstandige arbeid had, is het de moeite waard om uw aangifteplichten zorgvuldig te bekijken. Het niet indienen van Schedule SE kan later problemen geven met geschatte belastingbetalingen en uw persoonlijke aangifte.

Inkomen dat wel of niet onder zelfbelasting over zelfstandige arbeid kan vallen

Niet elke euro of dollar die met een LLC te maken heeft, wordt op dezelfde manier behandeld.

Inkomen dat doorgaans wel onder zelfbelasting over zelfstandige arbeid valt, omvat:

• Actieve bedrijfswinsten van een LLC met één eigenaar
• Het aandeel van een lid in actieve partnership-inkomsten in veel gevallen
• Guaranteed payments aan partners
• Vergoeding aan een eigenaar die volgens de toepasselijke belastingregels als inkomen uit zelfstandige arbeid wordt behandeld

Inkomen dat in bepaalde situaties buiten zelfbelasting over zelfstandige arbeid kan vallen, omvat:

• Lonen betaald aan een eigenaar die ook een daadwerkelijke werknemer van een vennootschap is
• Bepaalde investerings- of passieve inkomensbestanddelen, afhankelijk van de feiten en de entiteitsclassificatie
• Inkomen dat volgens de belastingwet expliciet is uitgezonderd

Hier is de bedrijfsstructuur van belang. Het verschil tussen actief inkomen, lonen, guaranteed payments en uitkeringen kan het fiscale resultaat aanzienlijk veranderen.

Kan een keuze voor S-corporation zelfbelasting over zelfstandige arbeid verlagen?

Soms wel.

Een keuze voor S-corporation kan de blootstelling aan zelfbelasting over zelfstandige arbeid voor sommige ondernemers verminderen, omdat niet alle winsten op dezelfde manier als inkomen uit zelfstandige arbeid worden behandeld. In een S-corporation moeten eigenaar-werknemers zichzelf doorgaans een redelijk salaris betalen, waarop loonheffingen van toepassing zijn. Extra uitkeringen kunnen op een andere manier niet onder zelfbelasting over zelfstandige arbeid vallen.

Dat gezegd hebbende is een keuze voor S-corporation geen universele oplossing.

Het kan leiden tot:

• Vereisten voor loonadministratie
• Meer complexiteit in de belastingaangifte
• Verplichtingen op het gebied van naleving op staatsniveau
• Controle door de IRS op wat als redelijk loon geldt

Voor het juiste bedrijf kunnen de belastingbesparingen aanzienlijk zijn. Voor het verkeerde bedrijf kunnen de extra administratieve lasten zwaarder wegen dan het voordeel.

Wanneer een LLC-eigenaar voorlopige belastingbetalingen moet overwegen

Zelfbelasting over zelfstandige arbeid wordt meestal gedurende het jaar betaald, niet alleen bij het indienen van de aangifte.

Als u verwacht voldoende belasting verschuldigd te zijn, moet u mogelijk kwartaalgewijze voorlopige belastingbetalingen doen. Dit kan helpen om boetes wegens te lage betalingen en grote verrassingsbedragen bij het indienen van uw aangifte te voorkomen.

Een goede vuistregel is om uw verwachte nettowinst elk kwartaal te bekijken en geld opzij te zetten voor:

• Inkomstenbelasting
• Zelfbelasting over zelfstandige arbeid
• Staatsbelasting, indien van toepassing

Omdat eigenaren van LLC's vaak geen belasting laten inhouden op bedrijfsinkomen zoals werknemers dat wel hebben, zijn voorlopige betalingen extra belangrijk.

Veelgemaakte fouten van eigenaren van LLC's

Veel belastingproblemen beginnen met vermijdbare aannames. Veelgemaakte fouten zijn onder meer:

• Denken dat het oprichten van een LLC zelfbelasting over zelfstandige arbeid automatisch elimineert
• Bruto-omzet verwarren met belastbare netto-inkomsten
• Vergeten geld opzij te zetten voor kwartaalbetalingen
• Aannemen dat al het inkomen van een LLC op dezelfde manier wordt behandeld
• Kiezen voor een S-corporation zonder de voortdurende nalevingslast te begrijpen
• Zakelijke administratie niet scheiden van persoonlijke administratie

Goede boekhouding is hier niet optioneel. Nauwkeurige administratie ondersteunt de belastingaangifte, helpt bij het inschatten van kwartaalverplichtingen en maakt het eenvoudiger om uw standpunt te onderbouwen als de IRS ooit vragen stelt.

Hoe Zenind eigenaren van LLC's kan helpen georganiseerd te blijven

Belastingplanning wordt eenvoudiger wanneer uw bedrijf vanaf het begin goed is opgezet.

Zenind helpt ondernemers hun LLC op te richten en te onderhouden met de nalevingsondersteuning die zij nodig hebben om georganiseerd te blijven terwijl hun bedrijf groeit. Van oprichting tot doorlopende compliance-herinneringen: een solide zakelijke basis kan het belastingseizoen minder stressvol maken en u helpen uw administratie op orde te houden.

Dat is belangrijk omdat zelfbelasting over zelfstandige arbeid slechts één onderdeel is van het grotere geheel. Als uw LLC correct is opgericht, onderhouden en gedocumenteerd, is het veel eenvoudiger om samen met uw accountant of belastingadviseur de beste aangiftestrategie te bepalen.

Praktische kernpunten

Als u slechts een paar punten onthoudt, laat het deze zijn:

• Een LLC vermijdt niet automatisch zelfbelasting over zelfstandige arbeid
• LLC's met één eigenaar en actief bedrijfsinkomen zijn vaak onderworpen aan zelfbelasting over zelfstandige arbeid
• LLC's met meerdere eigenaren geven inkomen meestal door aan de eigenaren, die mogelijk zelfbelasting over zelfstandige arbeid verschuldigd zijn over actieve inkomsten
• De IRS stelt momenteel dat het tarief voor zelfbelasting over zelfstandige arbeid 15,3% is
• Netto-inkomsten van $400 of meer kunnen aanleiding geven tot indiening van Schedule SE
• Een keuze voor S-corporation kan in sommige gevallen helpen, maar voegt complexiteit toe en moet zorgvuldig worden beoordeeld

Slotgedachte

Zelfbelasting over zelfstandige arbeid is een van de eerste grote fiscale realiteiten waarmee eigenaren van LLC's te maken krijgen. De juiste structuur kan de aansprakelijkheidsbescherming verbeteren, de bedrijfsvoering vereenvoudigen en mogelijkheden voor belastingplanning bieden, maar neemt de IRS-regels die gelden voor actief bedrijfsinkomen niet weg.

Als u een LLC opricht of een bestaande structuur beoordeelt, loont het om te begrijpen hoe de IRS uw bedrijf classificeert en hoe die classificatie uw belastingrekening beïnvloedt. Met de juiste opzet en de juiste administratie kunt u slimmere beslissingen nemen en dure verrassingen later voorkomen.