Plătesc LLC-urile impozit pe activități independente? Un ghid pentru proprietarii de LLC

Înființarea unui LLC este adesea o alegere inteligentă pentru fondatorii care își doresc o structură de afaceri flexibilă și separare juridică între aspectele personale și cele de business. Dar, odată ce afacerea începe să genereze venituri, apare rapid o întrebare fiscală: plătesc LLC-urile impozit pe activități independente?

Răspunsul scurt este da, în multe cazuri, proprietarii unui LLC plătesc. Rezultatul exact depinde de modul în care este impozitat LLC-ul, de cine îl deține și de tipul de venit pe care îl obține afacerea. Înțelegerea timpurie a regulilor vă poate ajuta să evitați surprizele, să planificați plățile estimate de impozit și să luați decizii mai bune cu privire la faptul dacă o alegere de tip S corporation ar putea avea sens mai târziu.

Răspuns rapid: cine plătește de fapt impozitul?

Un LLC este o entitate juridică creată în temeiul legislației statale, dar, în scopuri fiscale federale, nu este întotdeauna tratat ca o entitate separată. IRS tratează de regulă un LLC în unul dintre trei moduri:

• Ca entitate ignorată, dacă are un singur proprietar și nu a optat pentru impozitare ca societate
• Ca parteneriat, dacă are doi sau mai mulți proprietari și nu a optat pentru impozitare ca societate
• Ca societate comercială, dacă depune opțiunea corespunzătoare la IRS

Această clasificare contează deoarece impozitul pe activități independente se aplică, de obicei, persoanelor care obțin venitul din afacere, nu etichetei LLC în sine.

Dacă administrați activ afacerea și venitul se transferă către dumneavoastră, acel venit poate fi supus impozitului pe activități independente.

Ce acoperă impozitul pe activități independente

Impozitul pe activități independente este impozitul pe care persoanele care lucrează pe cont propriu îl plătesc pentru a finanța Social Security și Medicare. IRS precizează că rata acestui impozit este de 15,3%.

Această rată este alcătuită din:

• 12,4% pentru Social Security
• 2,9% pentru Medicare

În general, dacă sunteți lucrător independent, folosiți Schedule SE pentru a calcula impozitul. IRS mai precizează că puteți deduce partea echivalentă cu cea a angajatorului din impozitul pe activități independente atunci când calculați venitul brut ajustat, ceea ce poate reduce obligația de impozit pe venit.

O modalitate practică de a privi lucrurile este aceasta: angajații împart aceste impozite pe salarii cu angajatorul, în timp ce persoanele care lucrează pe cont propriu plătesc, de regulă, ambele părți singure.

Când datorează un proprietar de LLC impozit pe activități independente

Pentru majoritatea proprietarilor activi de afaceri, venitul din LLC este tratat ca venit din activități independente și, prin urmare, este supus impozitului pe activități independente. Detaliile depind de structura LLC-ului.

LLC-uri cu un singur membru

Un LLC cu un singur membru este, în mod obișnuit, tratat ca entitate ignorată în scopuri de impozit pe venit, cu excepția cazului în care a optat pentru tratament corporativ. În termeni simpli, IRS analizează de regulă LLC-ul ca pe o structură transparentă și impozitează direct proprietarul.

Dacă proprietarul este o persoană fizică și LLC-ul desfășoară o activitate comercială sau de afaceri, venitul din afacere este, în general, raportat în declarația personală a proprietarului și este, de obicei, supus impozitului pe activități independente în același mod ca o întreprindere individuală.

Asta înseamnă că simpla înființare a unui LLC nu elimină, de la sine, impozitul pe activități independente.

LLC-uri cu mai mulți membri

Un LLC domestic cu doi sau mai mulți membri este, în general, tratat ca parteneriat în scopuri fiscale federale, cu excepția cazului în care optează să fie impozitat ca societate. Venitul trece de obicei către membri, iar fiecare membru își raportează partea în propria declarație.

Dacă un membru este implicat activ în afacere, partea sa din câștigurile afacerii poate fi supusă impozitului pe activități independente. Impozitarea ca parteneriat poate crea și o complexitate suplimentară, deoarece diferite tipuri de venit pot fi tratate diferit, în funcție de modul în care este structurat parteneriatul și de ceea ce primește efectiv membrul.

LLC-uri impozitate ca societăți comerciale

Un LLC poate opta să fie impozitat ca C corporation sau, dacă este eligibil, ca S corporation. Această alegere schimbă modul în care este impozitat venitul afacerii.

Dacă un LLC este impozitat ca societate comercială, proprietarii nu sunt automat supuși impozitului pe activități independente pentru toate profiturile afacerii, în același mod în care ar fi în cazul impozitării transparente. Totuși, remunerația plătită unui proprietar-angajat poate fi în continuare supusă taxelor pe salarii, iar afacerea trebuie să respecte regulile fiscale aplicabile societăților.

De ce înființarea unui LLC nu oprește automat impozitul pe activități independente

Aceasta este cea mai mare concepție greșită pe care o au mulți fondatori la început.

Un LLC poate oferi protecție împotriva răspunderii și o structură de afaceri mai flexibilă, dar nu creează automat o reducere fiscală pentru impozitul pe activități independente. Dacă IRS tratează afacerea ca entitate transparentă și proprietarul este implicat semnificativ în operațiuni, venitul afacerii rămâne adesea supus impozitului pe activități independente.

Aspectul esențial nu este eticheta din dreptul statal. Aspectul esențial este modul în care IRS clasifică entitatea și modul în care este plătit proprietarul.

Cât impozit pe activități independente plătiți?

Suma depinde de câștigurile nete, nu doar de venitul brut.

În general, impozitul pe activități independente se calculează pe baza câștigurilor nete din activități independente, după deducerea cheltuielilor de afaceri. Asta înseamnă că profitul contează mai mult decât vânzările totale.

Un exemplu simplu:

• Venit din afacere: 100.000 USD
• Cheltuieli obișnuite de afaceri: 40.000 USD
• Profit net: 60.000 USD

Impozitul pe activități independente se calculează pe baza profitului de 60.000 USD, nu pe baza întregului venit de 100.000 USD.

IRS aplică, de asemenea, o formulă care utilizează 92,35% din câștigurile nete atunci când calculează baza impozabilă. Această ajustare reflectă faptul că persoanele care lucrează pe cont propriu plătesc atât partea angajatorului, cât și partea angajatului din taxele pe salarii.

Când trebuie să depuneți Schedule SE

IRS spune că, în general, trebuie să depuneți Schedule SE dacă venitul net din activități independente este de 400 USD sau mai mare.

De asemenea, este posibil să fie necesar să depuneți Schedule SE dacă aveți anumite venituri ca angajat al unei biserici. Pentru majoritatea proprietarilor de LLC, pragul relevant este regula celor 400 USD în venit net.

Chiar dacă ați avut un venit mic din activități independente, merită totuși să vă verificați cu atenție obligațiile de raportare. Omiterea Schedule SE poate crea probleme ulterioare legate de taxele estimate și de declarația personală.

Venit care poate sau nu poate fi supus impozitului pe activități independente

Nu fiecare sumă legată de un LLC este tratată la fel.

Venitul care este de obicei supus impozitului pe activități independente include:

• Profiturile active dintr-un LLC cu un singur membru
• Partea unui membru din venitul activ al parteneriatului, în multe cazuri
• Plățile garantate către parteneri
• Remunerația proprietarului care este tratată ca venit din activități independente conform regulilor fiscale aplicabile

Venitul care poate fi exclus din impozitul pe activități independente în anumite situații include:

• Salariile plătite unui proprietar care este, de asemenea, un angajat real al unei societăți
• Anumite venituri de tip investițional sau pasiv, în funcție de fapte și de clasificarea entității
• Venit pe care legislația fiscală îl exclude în mod expres

Aici contează structura afacerii. Diferența dintre venitul activ, salarii, plăți garantate și distribuții poate schimba în mod semnificativ rezultatul fiscal.

Poate alegerea de tip S corporation să reducă impozitul pe activități independente?

Uneori, da.

O alegere de tip S corporation poate reduce expunerea la impozitul pe activități independente pentru unii proprietari de afaceri, deoarece nu toate profiturile sunt tratate la fel ca venit din activități independente. Într-un S corporation, se așteaptă în general ca proprietarii-angajați să își plătească un salariu rezonabil, care este supus taxelor pe salarii. Distribuțiile suplimentare pot să nu fie supuse impozitului pe activități independente în același mod.

Totuși, o alegere de tip S corp nu este o soluție universală.

Poate introduce:

• Cerințe de procesare a salariilor
• Mai multă complexitate la depunerea declarațiilor fiscale
• Obligații de conformitate la nivel statal
• Analiza IRS privind ce înseamnă compensație rezonabilă

Pentru afacerea potrivită, economiile fiscale pot fi semnificative. Pentru afacerea nepotrivită, povara administrativă suplimentară poate depăși beneficiul.

Când ar trebui un proprietar de LLC să ia în calcul taxele estimate

Impozitul pe activități independente este, de obicei, plătit pe parcursul anului, nu doar la momentul depunerii declarației.

Dacă anticipați că veți datora suficient impozit, este posibil să fie nevoie să faceți plăți trimestriale estimate. Acest lucru vă poate ajuta să evitați penalitățile pentru subplată și soldurile mari neașteptate atunci când depuneți declarația.

O regulă practică bună este să revizuiți trimestrial profitul net estimat și să puneți deoparte bani pentru:

• Impozitul pe venit
• Impozitul pe activități independente
• Impozitul de stat, dacă este cazul

Deoarece proprietarii de LLC nu au, de regulă, rețineri fiscale din venitul de afaceri așa cum au angajații, plățile estimate sunt deosebit de importante.

Greșeli frecvente ale proprietarilor de LLC

Multe probleme fiscale încep cu presupuneri care puteau fi evitate. Greșelile frecvente includ:

• A crede că înființarea unui LLC elimină automat impozitul pe activități independente
• A confunda venitul brut cu câștigurile nete impozabile
• A uita să puneți deoparte bani pentru plățile trimestriale
• A presupune că tot venitul unui LLC este tratat la fel
• A alege o opțiune de tip S corporation fără a înțelege povara continuă de conformitate
• A nu separa evidențele de afaceri de cele personale

Contabilitatea bună nu este opțională aici. Evidențele corecte susțin declarația fiscală, ajută la estimarea obligațiilor trimestriale și fac mai ușoară apărarea poziției dumneavoastră dacă IRS pune întrebări.

Cum poate ajuta Zenind proprietarii de LLC să rămână organizați

Planificarea fiscală devine mai ușoară atunci când afacerea este configurată corect de la început.

Zenind îi ajută pe antreprenori să își înființeze și să își mențină LLC-urile cu suportul de conformitate necesar pentru a rămâne organizați pe măsură ce afacerea crește. De la înființare până la mementouri continue de conformitate, o bază de afaceri bine organizată poate face sezonul fiscal mai puțin stresant și vă poate ajuta să țineți evidențele în ordine.

Acest lucru contează deoarece impozitul pe activități independente este doar o parte din imaginea de ansamblu. Dacă LLC-ul dumneavoastră este înființat corect, menținut corespunzător și documentat, este mult mai ușor să colaborați cu contabilul sau consilierul fiscal pentru a stabili cea mai bună strategie de raportare.

Concluzii practice

Dacă rețineți doar câteva idei, acestea ar trebui să fie:

• Un LLC nu evită automat impozitul pe activități independente
• LLC-urile cu un singur membru și venit activ din afaceri sunt adesea supuse impozitului pe activități independente
• LLC-urile cu mai mulți membri transmit, de regulă, venitul către proprietari, care pot datora impozit pe activități independente pentru câștigurile active
• IRS spune în prezent că rata impozitului pe activități independente este de 15,3%
• Câștigurile nete de 400 USD sau mai mult pot declanșa obligația de a depune Schedule SE
• O alegere de tip S corporation poate ajuta în unele cazuri, dar adaugă complexitate și trebuie evaluată cu atenție

Gând final

Impozitul pe activități independente este una dintre primele realități fiscale majore pe care le întâlnesc proprietarii de LLC. Structura potrivită poate îmbunătăți protecția împotriva răspunderii, poate simplifica operațiunile și poate crea oportunități de planificare fiscală, dar nu elimină regulile IRS care se aplică venitului activ din afaceri.

Dacă înființați un LLC sau analizați unul existent, merită să înțelegeți cum vă clasifică IRS afacerea și cum influențează această clasificare factura fiscală. Cu structura corectă și evidențe corecte, puteți lua decizii mai bune și evita surprizele costisitoare mai târziu.