Adakah LLC Membayar Cukai Pekerjaan Sendiri? Panduan untuk Pemilik LLC

Memulakan LLC sering menjadi langkah bijak bagi pengasas yang mahukan struktur perniagaan yang fleksibel dan pemisahan undang-undang antara hal peribadi dan hal perniagaan. Tetapi apabila perniagaan mula menjana pendapatan, satu persoalan cukai timbul dengan cepat: adakah LLC membayar cukai pekerjaan sendiri?

Jawapan ringkasnya ialah ya, dalam banyak kes pemilik LLC memang membayarnya. Keputusan sebenar bergantung pada cara LLC dikenakan cukai, siapa pemiliknya, dan jenis pendapatan yang diperoleh perniagaan. Memahami peraturannya lebih awal boleh membantu anda mengelakkan kejutan, merancang pembayaran cukai anggaran, dan membuat keputusan yang lebih baik tentang sama ada pilihan S corporation mungkin sesuai pada masa depan.

Jawapan ringkas: siapa sebenarnya yang membayar cukai?

LLC ialah entiti undang-undang yang diwujudkan di bawah undang-undang negeri, tetapi untuk tujuan cukai persekutuan ia tidak selalu dikenakan cukai sebagai entiti berasingan. IRS biasanya menganggap LLC dalam salah satu daripada tiga cara:

• Sebagai entiti yang diabaikan jika ia mempunyai seorang pemilik dan belum memilih cukai korporat
• Sebagai perkongsian jika ia mempunyai dua atau lebih pemilik dan belum memilih cukai korporat
• Sebagai syarikat jika ia memfailkan pilihan yang betul dengan IRS

Klasifikasi itu penting kerana cukai pekerjaan sendiri biasanya dikenakan kepada individu yang memperoleh pendapatan perniagaan, bukan kepada label LLC itu sendiri.

Jika anda mengurus perniagaan secara aktif dan pendapatan mengalir kepada anda, pendapatan itu mungkin tertakluk kepada cukai pekerjaan sendiri.

Apa yang diliputi oleh cukai pekerjaan sendiri

Cukai pekerjaan sendiri ialah cukai yang dibayar oleh individu bekerja sendiri untuk membiayai Social Security dan Medicare. IRS menyatakan kadar cukai pekerjaan sendiri ialah 15.3%.

Kadar itu terdiri daripada:

• 12.4% untuk Social Security
• 2.9% untuk Medicare

Secara umum, jika anda bekerja sendiri, anda menggunakan Schedule SE untuk mengira cukai tersebut. IRS juga menyatakan bahawa anda boleh menolak bahagian bersamaan majikan bagi cukai pekerjaan sendiri apabila mengira pendapatan kasar terlaras, yang boleh mengurangkan liabiliti cukai pendapatan anda.

Cara mudah untuk memahaminya ialah begini: pekerja berkongsi cukai gaji ini dengan majikan mereka, manakala individu bekerja sendiri lazimnya menanggung kedua-dua bahagian sendiri.

Bila pemilik LLC perlu membayar cukai pekerjaan sendiri

Bagi kebanyakan pemilik perniagaan aktif, pendapatan LLC dianggap sebagai pendapatan pekerjaan sendiri dan oleh itu tertakluk kepada cukai pekerjaan sendiri. Perinciannya bergantung pada struktur LLC.

LLC dengan seorang pemilik

LLC dengan seorang pemilik biasanya dianggap sebagai entiti yang diabaikan untuk tujuan cukai pendapatan melainkan ia memilih layanan korporat. Secara ringkas, IRS lazimnya melihat melalui LLC dan mengenakan cukai terus kepada pemilik.

Jika pemilik ialah individu dan LLC menjalankan perdagangan atau perniagaan, pendapatan perniagaan itu biasanya dilaporkan pada penyata peribadi pemilik dan lazimnya tertakluk kepada cukai pekerjaan sendiri dengan cara yang sama seperti pemilikan tunggal.

Ini bermakna menubuhkan LLC sahaja tidak menghapuskan cukai pekerjaan sendiri.

LLC dengan ramai pemilik

LLC domestik dengan dua atau lebih ahli biasanya dianggap sebagai perkongsian untuk tujuan cukai persekutuan melainkan ia memilih untuk dikenakan cukai sebagai syarikat. Pendapatan biasanya mengalir melalui kepada ahli, dan setiap ahli melaporkan bahagian mereka pada penyata masing-masing.

Jika seorang ahli terlibat secara aktif dalam perniagaan, bahagian pendapatan perniagaan ahli itu mungkin tertakluk kepada cukai pekerjaan sendiri. Percukaian perkongsian juga boleh menambah kerumitan kerana item pendapatan yang berbeza mungkin dilayan secara berbeza bergantung pada struktur perkongsian dan apa yang sebenarnya diterima oleh ahli.

LLC yang dikenakan cukai sebagai syarikat

LLC boleh memilih untuk dikenakan cukai sebagai C corporation atau, jika layak, sebagai S corporation. Pilihan itu mengubah cara pendapatan perniagaan dikenakan cukai.

Jika LLC dikenakan cukai sebagai syarikat, pemilik tidak secara automatik tertakluk kepada cukai pekerjaan sendiri ke atas semua keuntungan perniagaan seperti dalam percukaian pass-through. Namun, pampasan yang dibayar kepada pemilik-pegawai masih boleh tertakluk kepada cukai gaji, dan perniagaan mesti mematuhi peraturan cukai korporat.

Mengapa menubuhkan LLC tidak secara automatik menghentikan cukai pekerjaan sendiri

Inilah salah faham terbesar bagi pengasas baharu.

LLC boleh menawarkan perlindungan liabiliti dan struktur perniagaan yang lebih fleksibel, tetapi ia tidak secara automatik mewujudkan pelepasan cukai daripada cukai pekerjaan sendiri. Jika IRS menganggap perniagaan sebagai entiti pass-through dan pemilik terlibat secara ketara dalam operasi, pendapatan perniagaan itu sering kekal tertakluk kepada cukai pekerjaan sendiri.

Isu utama bukanlah label undang-undang negeri. Isu utamanya ialah bagaimana IRS mengklasifikasikan entiti tersebut dan bagaimana pemilik dibayar.

Berapa banyak cukai pekerjaan sendiri yang perlu dibayar?

Jumlahnya bergantung pada pendapatan bersih anda, bukan sekadar hasil kasar.

Secara umum, cukai pekerjaan sendiri dikira ke atas pendapatan bersih daripada pekerjaan sendiri selepas perbelanjaan perniagaan ditolak. Itu bermakna keuntungan anda lebih penting daripada jumlah jualan anda.

Contoh mudah:

• Hasil perniagaan: $100,000
• Perbelanjaan perniagaan biasa: $40,000
• Keuntungan bersih: $60,000

Cukai pekerjaan sendiri dikira berdasarkan keuntungan $60,000, bukan keseluruhan hasil $100,000.

IRS juga menggunakan formula yang mengenakan 92.35% daripada pendapatan bersih apabila mengira asas cukai. Pelarasan itu mencerminkan hakikat bahawa individu bekerja sendiri membayar kedua-dua bahagian majikan dan pekerja bagi cukai gaji.

Bila anda mesti memfailkan Schedule SE

IRS menyatakan anda biasanya mesti memfailkan Schedule SE jika pendapatan bersih anda daripada pekerjaan sendiri ialah $400 atau lebih.

Anda juga mungkin perlu memfailkan Schedule SE jika anda mempunyai pendapatan tertentu sebagai pekerja gereja. Bagi kebanyakan pemilik LLC, ambang utama ialah peraturan pendapatan bersih $400.

Walaupun anda hanya mempunyai sedikit pendapatan pekerjaan sendiri, tetap berbaloi untuk menyemak kewajipan pemfailan anda dengan teliti. Kegagalan memfailkan Schedule SE boleh menimbulkan isu susulan dengan cukai anggaran dan penyata peribadi anda.

Pendapatan yang mungkin atau mungkin tidak tertakluk kepada cukai pekerjaan sendiri

Tidak semua dolar yang berkaitan dengan LLC dilayan sama.

Pendapatan yang biasanya tertakluk kepada cukai pekerjaan sendiri termasuk:

• Keuntungan perniagaan aktif daripada LLC dengan seorang pemilik
• Bahagian pendapatan perkongsian aktif bagi seorang ahli dalam banyak kes
• Bayaran terjamin kepada rakan kongsi
• Pampasan pemilik yang dianggap sebagai pendapatan pekerjaan sendiri di bawah peraturan cukai yang terpakai

Pendapatan yang mungkin berada di luar cukai pekerjaan sendiri dalam keadaan tertentu termasuk:

• Gaji yang dibayar kepada pemilik yang juga merupakan pekerja bona fide bagi sebuah syarikat
• Item tertentu yang bersifat pelaburan atau pasif, bergantung pada fakta dan klasifikasi entiti
• Pendapatan yang secara khusus dikecualikan oleh undang-undang cukai

Di sinilah struktur perniagaan memainkan peranan. Perbezaan antara pendapatan aktif, gaji, bayaran terjamin, dan pengagihan boleh mengubah hasil cukai dengan ketara.

Bolehkah pilihan S corporation mengurangkan cukai pekerjaan sendiri?

Kadangkala, ya.

Pilihan S corporation boleh mengurangkan pendedahan cukai pekerjaan sendiri bagi sesetengah pemilik perniagaan kerana tidak semua keuntungan dilayan sama seperti pendapatan pekerjaan sendiri. Dalam S corporation, pemilik-pegawai biasanya dijangka membayar gaji yang munasabah, yang tertakluk kepada cukai gaji. Pengagihan tambahan mungkin tidak tertakluk kepada cukai pekerjaan sendiri dengan cara yang sama.

Namun begitu, pilihan S corp bukanlah penyelesaian universal.

Ia boleh menambah:

• Keperluan pemprosesan gaji
• Kerumitan pemfailan cukai yang lebih tinggi
• Kewajipan pematuhan di peringkat negeri
• Pengawasan IRS terhadap apa yang dianggap sebagai pampasan munasabah

Bagi perniagaan yang sesuai, penjimatan cukai boleh menjadi ketara. Bagi perniagaan yang tidak sesuai, beban pentadbiran tambahan boleh melebihi manfaatnya.

Bila pemilik LLC harus mempertimbangkan cukai anggaran

Cukai pekerjaan sendiri biasanya dibayar sepanjang tahun, bukan hanya pada masa pemfailan.

Jika anda menjangka berhutang cukai dalam jumlah tertentu, anda mungkin perlu membuat bayaran cukai anggaran suku tahunan. Ini boleh membantu anda mengelakkan penalti kekurangan bayaran dan baki besar yang mengejutkan apabila anda memfailkan penyata.

Satu panduan praktikal ialah menyemak keuntungan bersih yang dijangka setiap suku tahun dan menyimpan wang untuk:

• Cukai pendapatan
• Cukai pekerjaan sendiri
• Cukai negeri, jika berkenaan

Oleh sebab pemilik LLC selalunya tidak mempunyai cukai yang ditahan daripada pendapatan perniagaan seperti pekerja, bayaran anggaran amat penting.

Kesilapan biasa yang dilakukan oleh pemilik LLC

Banyak masalah cukai bermula daripada andaian yang boleh dielakkan. Kesilapan biasa termasuk:

• Menganggap penubuhan LLC secara automatik menghapuskan cukai pekerjaan sendiri
• Mengelirukan hasil kasar dengan pendapatan bersih bercukai
• Lupa menyimpan wang untuk bayaran suku tahunan
• Menganggap semua pendapatan LLC dilayan sama
• Memilih pilihan S corporation tanpa memahami beban pematuhan berterusan
• Tidak memisahkan rekod perniagaan daripada rekod peribadi

Pembukuan yang baik bukan pilihan di sini. Rekod yang tepat menyokong penyata cukai, membantu menganggar kewajipan suku tahunan, dan memudahkan anda mempertahankan kedudukan jika IRS pernah bertanya.

Bagaimana Zenind boleh membantu pemilik LLC kekal teratur

Perancangan cukai menjadi lebih mudah apabila perniagaan anda disediakan dengan betul dari awal.

Zenind membantu usahawan menubuhkan dan mengekalkan LLC mereka dengan sokongan pematuhan yang diperlukan untuk kekal teratur semasa perniagaan berkembang. Daripada penubuhan hinggalah peringatan pematuhan berterusan, asas perniagaan yang kemas boleh menjadikan musim cukai kurang menekan dan membantu anda memastikan rekod sentiasa teratur.

Ini penting kerana cukai pekerjaan sendiri hanyalah satu bahagian daripada gambaran yang lebih besar. Jika LLC anda ditubuhkan, dikekalkan, dan didokumentasikan dengan betul, lebih mudah untuk bekerjasama dengan akauntan atau penasihat cukai anda mengenai strategi pemfailan yang terbaik.

Inti praktikal

Jika anda hanya ingat beberapa perkara, ingatlah yang berikut:

• LLC tidak secara automatik mengelakkan cukai pekerjaan sendiri
• LLC dengan seorang pemilik yang mempunyai pendapatan perniagaan aktif sering tertakluk kepada cukai pekerjaan sendiri
• LLC dengan ramai pemilik biasanya memindahkan pendapatan kepada pemilik, yang mungkin berhutang cukai pekerjaan sendiri ke atas pendapatan aktif
• IRS pada masa ini menyatakan kadar cukai pekerjaan sendiri ialah 15.3%
• Pendapatan bersih $400 atau lebih boleh mencetuskan pemfailan Schedule SE
• Pilihan S corporation mungkin membantu dalam sesetengah keadaan, tetapi ia menambah kerumitan dan perlu dinilai dengan teliti

Penutup

Cukai pekerjaan sendiri ialah salah satu realiti cukai utama pertama yang dihadapi oleh pemilik LLC. Struktur yang betul boleh meningkatkan perlindungan liabiliti, memudahkan operasi, dan mewujudkan peluang perancangan cukai, tetapi ia tidak menghapuskan peraturan IRS yang terpakai kepada pendapatan perniagaan aktif.

Jika anda sedang menubuhkan LLC atau menyemak LLC yang sedia ada, anda perlu memahami bagaimana IRS mengklasifikasikan perniagaan anda dan bagaimana klasifikasi itu mempengaruhi bil cukai anda. Dengan persediaan dan rekod yang betul, anda boleh membuat keputusan yang lebih bijak dan mengelakkan kejutan yang mahal pada masa hadapan.