Плащат ли LLC фирмите данък за самонаето лице? Ръководство за собственици на LLC

Стартирането на LLC често е умна стъпка за основатели, които искат гъвкава бизнес структура и правно разделение между личните и бизнес дела. Но щом бизнесът започне да генерира приходи, бързо възниква един данъчен въпрос: плащат ли LLC фирмите данък за самонаето лице?

Краткият отговор е да, в много случаи собствениците на LLC плащат този данък. Конкретният резултат зависи от това как се облага LLC, кой я притежава и какъв вид доход реализира бизнесът. Ранното разбиране на правилата може да ви помогне да избегнете изненади, да планирате авансови данъчни плащания и да вземете по-добри решения дали по-късно би имало смисъл изборът на облагане като S корпорация.

Кратък отговор: кой всъщност плаща данъка?

LLC е правно лице, създадено по законите на щата, но за федерални данъчни цели то не винаги се облага като самостоятелно отделна единица. IRS обикновено третира LLC по един от три начина:

• Като пренебрегвано за данъчни цели лице, ако има един собственик и не е избрало корпоративно облагане
• Като партньорство, ако има двама или повече собственици и не е избрало корпоративно облагане
• Като корпорация, ако подаде надлежния избор пред IRS

Тази класификация е важна, защото данъкът за самонаето лице обикновено се прилага към хората, които получават бизнес дохода, а не към самия етикет LLC.

Ако вие активно управлявате бизнеса и доходът преминава към вас, този доход може да подлежи на данък за самонаето лице.

Какво покрива данъкът за самонаето лице

Данъкът за самонаето лице е данъкът, който самонаетите лица плащат за финансиране на Social Security и Medicare. IRS посочва, че ставката на данъка за самонаето лице е 15.3%.

Тази ставка се състои от:

• 12.4% за Social Security
• 2.9% за Medicare

По правило, ако сте самонаето лице, използвате Schedule SE за изчисляване на данъка. IRS също отбелязва, че може да приспаднете еквивалентната на работодателя част от данъка за самонаето лице при изчисляване на коригирания брутен доход, което може да намали данъка върху дохода ви.

Практически казано: служителите разделят тези данъци върху заплатите със своя работодател, докато самонаетите лица обикновено плащат и двете части сами.

Кога собственик на LLC дължи данък за самонаето лице

За повечето активни собственици на бизнес доходът от LLC се третира като доход от самостоятелна заетост и следователно подлежи на данък за самонаето лице. Детайлите зависят от структурата на LLC.

LLC с един собственик

LLC с един собственик обикновено се третира като пренебрегвано за данъчни цели лице, освен ако не избере корпоративно третиране. Казано просто, IRS обикновено „прозира“ през LLC и облага директно собственика.

Ако собственикът е физическо лице и LLC извършва търговска или стопанска дейност, бизнес доходът обикновено се декларира в личната данъчна декларация на собственика и обичайно подлежи на данък за самонаето лице по същия начин като едноличен търговец.

Това означава, че само учредяването на LLC не елиминира данъка за самонаето лице.

LLC с няколко собственици

Вътрешно LLC с двама или повече членове обикновено се третира като партньорство за федерални данъчни цели, освен ако не избере да се облага като корпорация. Доходът обикновено преминава към членовете, а всеки член декларира своя дял в собствената си декларация.

Ако даден член е активно ангажиран в бизнеса, неговият дял от печалбата може да подлежи на данък за самонаето лице. Облагането като партньорство може да създаде и допълнителна сложност, тъй като различни видове доход могат да се третират различно в зависимост от структурата на партньорството и от това какво реално получава членът.

LLC, облагани като корпорации

LLC може да избере да се облага като C корпорация или, ако отговаря на условията, като S корпорация. Този избор променя начина, по който се облага доходът на бизнеса.

Ако LLC се облага като корпорация, собствениците не са автоматично обект на данък за самонаето лице върху цялата бизнес печалба по същия начин, както при pass-through облагане. Въпреки това възнаграждението, изплатено на собственик-служител, все още може да подлежи на данъци върху заплатите, а бизнесът трябва да спазва корпоративните данъчни правила.

Защо учредяването на LLC не спира автоматично данъка за самонаето лице

Това е най-голямото заблуждение сред новите основатели.

LLC може да осигури защита от отговорност и по-гъвкава бизнес структура, но тя не създава автоматично данъчно облекчение от данъка за самонаето лице. Ако IRS третира бизнеса като pass-through структура и собственикът е съществено ангажиран в операциите, бизнес доходът често остава обект на този данък.

Ключовият въпрос не е етикетът по щатското право. Ключовият въпрос е как IRS класифицира субекта и как се изплаща възнаграждението на собственика.

Колко данък за самонаето лице плащате?

Размерът зависи от нетните ви приходи, а не само от брутните приходи.

По правило данъкът за самонаето лице се изчислява върху нетните доходи от самостоятелна заетост след приспадане на бизнес разходите. Това означава, че печалбата е по-важна от общите продажби.

Прост пример:

• Приходи от бизнеса: $100,000
• Обичайни бизнес разходи: $40,000
• Нетна печалба: $60,000

Данъкът за самонаето лице се изчислява върху печалбата от $60,000, а не върху целите $100,000 приходи.

IRS също прилага формула, която използва 92.35% от нетните доходи при изчисляване на данъчната основа. Това коригиране отразява факта, че самонаетите лица плащат както работодателската, така и служителската част от данъците върху заплатите.

Кога трябва да подадете Schedule SE

IRS посочва, че по правило трябва да подадете Schedule SE, ако нетните ви доходи от самостоятелна заетост са $400 или повече.

Може също да се наложи да подадете Schedule SE, ако имате определени доходи като църковен служител. За повечето собственици на LLC ключовият праг е правилото за $400 нетен доход.

Дори да сте имали малък размер доход от самостоятелна заетост, е разумно внимателно да прегледате задълженията си за подаване. Пропускането на Schedule SE може да доведе до последващи проблеми с авансовите данъчни плащания и личната ви декларация.

Доходи, които може да са или да не са обект на данък за самонаето лице

Не всеки долар, свързан с LLC, се третира еднакво.

Доходи, които обикновено подлежат на данък за самонаето лице, включват:

• Активна бизнес печалба от LLC с един собственик
• Дял на член от активен доход на партньорство в много случаи
• Guaranteed payments към партньори
• Възнаграждение на собственика, което се третира като доход от самостоятелна заетост според приложимите данъчни правила

Доходи, които в определени ситуации може да са извън обхвата на данъка за самонаето лице, включват:

• Заплати, изплащани на собственик, който същевременно е действителен служител на корпорация
• Определени инвестиционни или пасивни доходи, в зависимост от фактите и данъчната класификация на субекта
• Доходи, които данъчното законодателство изрично изключва

Тук структурата на бизнеса е важна. Разликата между активен доход, заплати, guaranteed payments и разпределения може съществено да промени данъчния резултат.

Може ли изборът на S корпорация да намали данъка за самонаето лице?

Понякога да.

Изборът на S корпорация може да намали експозицията към данък за самонаето лице за някои собственици на бизнес, защото не цялата печалба се третира по същия начин като доход от самостоятелна заетост. При S корпорация собствениците-служители обикновено трябва да си изплащат разумна заплата, която подлежи на данъци върху заплатите. Допълнителните разпределения може да не подлежат на данък за самонаето лице по същия начин.

Това обаче не е универсално решение.

То може да въведе:

• Изисквания за обработка на payroll
• По-голяма данъчна сложност при подаването
• Задължения за съответствие на щатско ниво
• Проверка от IRS за това какво е разумно възнаграждение

За правилния бизнес данъчните спестявания могат да бъдат значими. За неподходящия бизнес допълнителната административна тежест може да надхвърли ползата.

Кога собственик на LLC трябва да обмисли авансови данъци

Данъкът за самонаето лице обикновено се плаща през годината, а не само при подаване на декларацията.

Ако очаквате да дължите достатъчно данък, може да се наложи да правите тримесечни авансови плащания. Това може да ви помогне да избегнете санкции за недоплащане и големи изненадващи остатъци при подаване на декларацията.

Добра практика е на всяко тримесечие да преглеждате прогнозната си нетна печалба и да заделяте средства за:

• Данък върху дохода
• Данък за самонаето лице
• Щатски данък, ако е приложимо

Тъй като собствениците на LLC често нямат удръжки от данъци върху бизнес дохода по начина, по който ги имат служителите, авансовите плащания са особено важни.

Чести грешки на собствениците на LLC

Много данъчни проблеми започват с избягваеми предположения. Чести грешки са:

• Да се мисли, че учредяването на LLC автоматично елиминира данъка за самонаето лице
• Да се бъркат брутните приходи с облагаемите нетни доходи
• Да се забравя заделянето на средства за тримесечни плащания
• Да се предполага, че целият доход на LLC се третира еднакво
• Да се избира S корпорация без разбиране на текущата административна тежест по съответствието
• Да не се разделят бизнес документите от личните

Добрата счетоводна отчетност тук не е по избор. Точните записи подкрепят данъчната декларация, помагат да се изчислят тримесечните задължения и улесняват защитата на вашите позиции, ако IRS някога зададе въпроси.

Как Zenind може да помогне на собствениците на LLC да останат организирани

Данъчното планиране става по-лесно, когато бизнесът е подреден правилно от самото начало.

Zenind помага на предприемачите да учредяват и поддържат своите LLC с необходимата подкрепа за съответствие, за да останат организирани, докато бизнесът им расте. От учредяването до текущите напомняния за съответствие, една добре изградена бизнес основа може да направи данъчния сезон по-малко стресиращ и да ви помогне да поддържате документите си в ред.

Това е важно, защото данъкът за самонаето лице е само една част от по-голямата картина. Ако вашето LLC е правилно учредено, поддържано и документирано, е много по-лесно да работите с вашия счетоводител или данъчен консултант по най-добрата стратегия за подаване.

Практически изводи

Ако запомните само няколко неща, нека бъдат тези:

• LLC не избягва автоматично данъка за самонаето лице
• LLC с един собственик и активен бизнес доход често подлежи на данък за самонаето лице
• LLC с няколко собственици обикновено прехвърля дохода към собствениците, които може да дължат данък за самонаето лице върху активните печалби
• IRS в момента посочва, че ставката на данъка за самонаето лице е 15.3%
• Нетен доход от $400 или повече може да задейства подаване на Schedule SE
• Изборът на S корпорация може да помогне в някои случаи, но добавя сложност и трябва да се оценява внимателно

Заключителна мисъл

Данъкът за самонаето лице е една от първите големи данъчни реалности, с които се сблъскват собствениците на LLC. Правилната структура може да подобри защитата от отговорност, да опрости операциите и да създаде възможности за данъчно планиране, но не премахва правилата на IRS, които се прилагат към активния бизнес доход.

Ако учредявате LLC или преглеждате съществуващо такова, струва си да разберете как IRS класифицира бизнеса ви и как тази класификация влияе върху данъчната ви сметка. С правилната структура и правилните записи можете да вземате по-умни решения и да избегнете скъпи изненади по-късно.