Maksavatko LLC-yhtiöt itsenäisen ammatinharjoittajan veroa? Opas LLC-omistajille

LLC:n perustaminen on usein järkevä valinta perustajille, jotka haluavat joustavan yritysrakenteen ja oikeudellisen eron henkilökohtaisten ja liiketoimintaan liittyvien asioiden välille. Mutta kun yritys alkaa tuottaa tuloa, nousee nopeasti esiin yksi verokysymys: maksavatko LLC-yhtiöt itsenäisen ammatinharjoittajan veroa?

Lyhyt vastaus on kyllä, monissa tapauksissa LLC:n omistajat maksavat. Lopputulos riippuu siitä, miten LLC:tä verotetaan, kuka sen omistaa ja millaista tuloa yritys ansaitsee. Sääntöjen ymmärtäminen ajoissa voi auttaa välttämään yllätyksiä, suunnittelemaan ennakkoveromaksuja ja tekemään parempia päätöksiä siitä, voisiko S-yhtiövalinta olla myöhemmin järkevä.

Lyhyt vastaus: kuka veron oikeastaan maksaa?

LLC on osavaltion lain nojalla perustettu oikeushenkilö, mutta liittovaltion verotuksessa sitä ei aina käsitellä omana erillisenä yksikkönään. IRS käsittelee LLC:tä yleensä yhdellä kolmesta tavalla:

• Sivuutettuna yksikkönä, jos sillä on yksi omistaja eikä se ole valinnut yhtiöverotusta
• Kumppanuutena, jos sillä on kaksi tai useampia omistajia eikä se ole valinnut yhtiöverotusta
• Yhtiönä, jos se tekee asianmukaisen valinnan IRS:n kanssa

Tällä luokittelulla on merkitystä, koska itsenäisen ammatinharjoittajan vero koskee yleensä henkilöitä, jotka ansaitsevat liiketoiminnan tulon, ei itse LLC-merkintää.

Jos johdat liiketoimintaa aktiivisesti ja tulo siirtyy sinulle, tuo tulo voi olla itsenäisen ammatinharjoittajan veron alaista.

Mitä itsenäisen ammatinharjoittajan vero kattaa

Itsenäisen ammatinharjoittajan vero on vero, jonka itsenäisesti työskentelevät henkilöt maksavat Social Securityn ja Medicaren rahoittamiseksi. IRS:n mukaan itsenäisen ammatinharjoittajan verokanta on 15,3 %.

Kanta muodostuu seuraavasti:

• 12,4 % Social Securitylle
• 2,9 % Medicarelle

Yleisesti ottaen, jos olet itsenäinen ammatinharjoittaja, käytät Schedule SE -lomaketta veron laskemiseen. IRS toteaa myös, että voit vähentää itsenäisen ammatinharjoittajan veron työnantajaa vastaavan osuuden adjusted gross income -tuloa laskettaessa, mikä voi pienentää tuloveron määrää.

Käytännössä ajatus on tämä: palkansaajat jakavat nämä palkkaverot työnantajansa kanssa, kun taas itsenäisesti työskentelevät henkilöt maksavat yleensä molemmat osuudet itse.

Milloin LLC-omistaja on velvollinen maksamaan itsenäisen ammatinharjoittajan veroa

Useimmille aktiivisille yritysomistajille LLC:n tulot katsotaan itsenäisen ammatinharjoittamisen tuloksi ja ne ovat siksi itsenäisen ammatinharjoittajan veron alaisia. Yksityiskohdat riippuvat LLC:n rakenteesta.

Yksinomisteiset LLC:t

Yksinomisteinen LLC käsitellään tuloverotuksessa tavallisesti sivuutettuna yksikkönä, ellei se valitse yhtiöverotusta. Käytännössä IRS yleensä katsoo LLC:n läpi ja verottaa omistajaa suoraan.

Jos omistaja on yksityishenkilö ja LLC harjoittaa liiketoimintaa, yritystulo ilmoitetaan yleensä omistajan henkilökohtaisessa verotuksessa ja siihen sovelletaan tavallisesti itsenäisen ammatinharjoittajan veroa samalla tavalla kuin toiminimiyrittäjään.

Toisin sanoen LLC:n perustaminen ei yksinään poista itsenäisen ammatinharjoittajan veroa.

Usean omistajan LLC:t

Kotimainen LLC, jolla on kaksi tai useampia jäseniä, käsitellään yleensä liittovaltion verotuksessa kumppanuutena, ellei se valitse yhtiöverotusta. Tulo siirtyy tavallisesti jäsenille, ja kukin jäsen ilmoittaa oman osuutensa omassa verotuksessaan.

Jos jäsen osallistuu aktiivisesti liiketoimintaan, hänen osuutensa liiketoiminnan tuloista voi olla itsenäisen ammatinharjoittajan veron alaista. Kumppanuusverotus voi myös lisätä monimutkaisuutta, koska eri tulolajeja voidaan kohdella eri tavoin riippuen siitä, miten kumppanuus on rakennettu ja mitä jäsen itse saa.

Yhtiönä verotettavat LLC:t

LLC voi valita verotuksen C-yhtiönä tai, jos kelpoisuus täyttyy, S-yhtiönä. Tämä valinta muuttaa sitä, miten liiketoiminnan tuloa verotetaan.

Jos LLC:tä verotetaan yhtiönä, omistajiin ei automaattisesti sovelleta itsenäisen ammatinharjoittajan veroa kaikesta liiketoiminnan voitosta samalla tavalla kuin läpivirtausverotuksessa. Omistaja-työntekijälle maksettava palkka voi kuitenkin edelleen olla palkkaveron alaista, ja yrityksen on noudatettava yhtiöverotuksen sääntöjä.

Miksi LLC:n perustaminen ei automaattisesti lopeta itsenäisen ammatinharjoittajan veroa

Tämä on suurin virhekäsitys, jonka uudet perustajat usein tekevät.

LLC voi tarjota vastuusuojaa ja joustavamman yritysrakenteen, mutta se ei automaattisesti luo verohyötyä itsenäisen ammatinharjoittajan veron osalta. Jos IRS käsittelee yrityksen läpivirtausyksikkönä ja omistaja osallistuu toimintaan olennaisesti, yritystulo jää usein edelleen itsenäisen ammatinharjoittajan veron alaiseksi.

Ratkaisevaa ei ole osavaltion lain mukainen nimike. Ratkaisevaa on se, miten IRS luokittelee yksikön ja miten omistajalle maksetaan.

Kuinka paljon itsenäisen ammatinharjoittajan veroa maksat?

Määrä riippuu nettotuloksesta, ei pelkästään liikevaihdosta.

Yleisesti ottaen itsenäisen ammatinharjoittajan vero lasketaan nettotuloksesta sen jälkeen, kun liiketoiminnan kulut on vähennetty. Tämä tarkoittaa, että voitto on tärkeämpi kuin kokonaismyynti.

Yksinkertainen esimerkki:

• Liikevaihto: 100 000 dollaria
• Tavalliset liiketoiminnan kulut: 40 000 dollaria
• Nettovoitto: 60 000 dollaria

Itsenäisen ammatinharjoittajan vero lasketaan 60 000 dollarin voitosta, ei koko 100 000 dollarin liikevaihdosta.

IRS käyttää myös kaavaa, jossa veropohjana sovelletaan 92,35 %:a nettotulosta. Tämä oikaisu heijastaa sitä, että itsenäisesti työskentelevät henkilöt maksavat sekä työnantajan että työntekijän osuuden palkkaveroista.

Milloin sinun on toimitettava Schedule SE

IRS:n mukaan sinun on yleensä toimitettava Schedule SE, jos nettotulosi itsenäisestä ammatinharjoittamisesta ovat 400 dollaria tai enemmän.

Saatat joutua toimittamaan Schedule SE:n myös, jos sinulla on tiettyä church employee income -tuloa. Useimmille LLC-omistajille keskeinen raja on 400 dollarin nettotuloraja.

Vaikka itsenäisen ammatinharjoittamisen tuloa olisi vähän, ilmoitusvelvollisuus kannattaa silti tarkistaa huolellisesti. Schedule SE:n laiminlyönti voi aiheuttaa myöhemmin ongelmia ennakkoverojen ja henkilökohtaisen veroilmoituksen kanssa.

Tulo, johon itsenäisen ammatinharjoittajan vero voi tai ei voi kohdistua

Kaikki LLC:hen liittyvä raha ei ole verotuksellisesti samanlaista.

Tuloa, johon yleensä sovelletaan itsenäisen ammatinharjoittajan veroa, ovat esimerkiksi:

• Aktiivisen liiketoiminnan voitot yksinomisteisesta LLC:stä
• Jäsenen osuus aktiivisesta kumppanuustulosta monissa tapauksissa
• Taattuihin maksuihin perustuvat partnerimaksut
• Omistajan korvaus, jota sovelletaan itsenäisen ammatinharjoittajan tulona sovellettavien verosääntöjen mukaisesti

Tuloa, joka voi joissain tilanteissa jäädä itsenäisen ammatinharjoittajan veron ulkopuolelle, ovat esimerkiksi:

• Palkat, joita maksetaan omistajalle, joka on myös aidosti yhtiön työntekijä
• Tietyt sijoitusluonteiset tai passiiviset erät, riippuen tosiseikoista ja yksikön luokittelusta
• Tulo, jonka verolaki nimenomaisesti sulkee ulkopuolelle

Tässä yritysrakenteella on merkitystä. Ero aktiivisen tulon, palkkojen, taattujen maksujen ja jako-osuuksien välillä voi muuttaa verotuksen lopputulosta olennaisesti.

Voiko S-yhtiövalinta vähentää itsenäisen ammatinharjoittajan veroa?

Joskus kyllä.

S-yhtiövalinta voi vähentää itsenäisen ammatinharjoittajan verorasitusta joillekin yritysomistajille, koska kaikkea voittoa ei kohdella samalla tavalla kuin itsenäisen ammatinharjoittajan tuloa. S-yhtiössä omistaja-työntekijöiden odotetaan yleensä maksavan itselleen kohtuullinen palkka, johon sovelletaan palkkaveroja. Muita jako-osuuksia ei välttämättä veroteta itsenäisen ammatinharjoittajan verolla samalla tavalla.

S-yhtiövalinta ei kuitenkaan ole yleispätevä ratkaisu.

Se voi tuoda mukanaan:

• Palkanlaskennan vaatimuksia
• Enemmän veroilmoittamiseen liittyvää monimutkaisuutta
• Osavaltiotason vaatimustenmukaisuusvelvoitteita
• IRS:n valvontaa siitä, mikä katsotaan kohtuulliseksi palkaksi

Oikealle liiketoiminnalle verosäästöt voivat olla merkittäviä. Väärälle liiketoiminnalle hallinnollinen lisätaakka voi ylittää hyödyn.

Milloin LLC-omistajan kannattaa harkita ennakkoveroja

Itsenäisen ammatinharjoittajan vero maksetaan yleensä vuoden aikana, ei vasta veroilmoituksen yhteydessä.

Jos arvioit verovelaksi riittävän määrän, sinun on ehkä tehtävä neljännesvuosittaisia ennakkoveromaksuja. Tämä voi auttaa välttämään alimaksusakkoja ja suuria yllätyssaldoja veroilmoituksen yhteydessä.

Hyvä nyrkkisääntö on arvioida ennustettu nettovoitto jokaisen vuosineljänneksen aikana ja varata rahaa seuraaviin:

• Tulovero
• Itsenäisen ammatinharjoittajan vero
• Osavaltion vero, jos sovellettavissa

Koska LLC-omistajilta ei usein pidätetä veroja liiketoiminnan tuloista samalla tavalla kuin palkansaajilta, ennakkoverot ovat erityisen tärkeitä.

Yleisiä virheitä, joita LLC-omistajat tekevät

Monet vero-ongelmat alkavat vältettävissä olevista oletuksista. Yleisiä virheitä ovat:

• Luullaan, että LLC:n perustaminen poistaa automaattisesti itsenäisen ammatinharjoittajan veron
• Sekoitetaan liikevaihto ja verotettava nettotulo
• Unohdetaan varata rahaa neljännesvuosittaisiin maksuihin
• Oletetaan, että kaikki LLC:n tulo käsitellään samalla tavalla
• Valitaan S-yhtiövalinta ymmärtämättä jatkuvaa vaatimustenmukaisuustaakkaa
• Ei eroteta liiketoiminnan kirjanpitoa henkilökohtaisesta kirjanpidosta

Hyvä kirjanpito ei ole tässä vapaaehtoista. Tarkat tiedot tukevat veroilmoitusta, auttavat arvioimaan neljännesvuosivelvoitteita ja helpottavat oman kannan puolustamista, jos IRS joskus esittää kysymyksiä.

Miten Zenind voi auttaa LLC-omistajia pysymään järjestyksessä

Verosuunnittelu helpottuu, kun yritys on perustettu oikein alusta alkaen.

Zenind auttaa yrittäjiä perustamaan ja ylläpitämään LLC-yhtiöitään tarjoten vaatimustenmukaisuuden tukea, jota he tarvitsevat pysyäkseen järjestyksessä liiketoiminnan kasvaessa. Perustamisesta jatkuviin vaatimustenmukaisuusmuistutuksiin, siisti liiketoiminnan perusta voi tehdä veroajasta vähemmän stressaavan ja auttaa pitämään asiakirjat kunnossa.

Tämä on tärkeää, koska itsenäisen ammatinharjoittajan vero on vain yksi osa suurempaa kokonaisuutta. Jos LLC on perustettu, ylläpidetty ja dokumentoitu oikein, sinun on paljon helpompi työskennellä kirjanpitäjäsi tai veroasiantuntijasi kanssa parhaasta ilmoitusstrategiasta.

Käytännön johtopäätökset

Jos muistat vain muutaman asian, muista nämä:

• LLC ei automaattisesti vältä itsenäisen ammatinharjoittajan veroa
• Yksinomisteisten LLC:iden aktiivinen liiketulo on usein itsenäisen ammatinharjoittajan veron alaista
• Usean omistajan LLC:t siirtävät tulon yleensä omistajille, jotka voivat joutua maksamaan itsenäisen ammatinharjoittajan veroa aktiivisista ansioista
• IRS:n mukaan itsenäisen ammatinharjoittajan verokanta on tällä hetkellä 15,3 %
• 400 dollarin tai suuremmat nettotulot voivat laukaista Schedule SE -ilmoitusvelvollisuuden
• S-yhtiövalinta voi auttaa joissain tapauksissa, mutta se lisää monimutkaisuutta ja se tulisi arvioida huolellisesti

Lopuksi

Itsenäisen ammatinharjoittajan vero on yksi ensimmäisistä merkittävistä verotodellisuuksista, joihin LLC-omistajat törmäävät. Oikea rakenne voi parantaa vastuusuojaa, yksinkertaistaa toimintaa ja luoda mahdollisuuksia verosuunnitteluun, mutta se ei poista IRS:n sääntöjä, jotka koskevat aktiivista liiketoiminnan tuloa.

Jos perustat LLC:n tai tarkastelet jo olemassa olevaa yhtiötä, kannattaa ymmärtää, miten IRS luokittelee yrityksesi ja miten tämä luokittelu vaikuttaa verolaskuusi. Oikealla rakenteella ja oikeilla kirjanpitotiedoilla voit tehdä fiksumpia päätöksiä ja välttää kalliit yllätykset myöhemmin.