Чи сплачують LLC податок на самозайнятість? Пояснення для власників LLC

Створення LLC часто є розумним кроком для засновників, які хочуть гнучку бізнес-структуру та юридичне розмежування між особистими й бізнес-справами. Але щойно бізнес починає приносити дохід, швидко виникає податкове запитання: чи сплачують LLC податок на самозайнятість?

Коротка відповідь: так, у багатьох випадках власники LLC сплачують його. Остаточний результат залежить від того, як оподатковується LLC, хто нею володіє та який саме дохід отримує бізнес. Розуміння правил заздалегідь допоможе уникнути сюрпризів, спланувати авансові податкові платежі та краще вирішити, чи може пізніше мати сенс вибір оподаткування як S corporation.

Коротка відповідь: хто саме сплачує податок?

LLC є юридичною особою, створеною відповідно до законодавства штату, але для цілей федерального оподаткування вона не завжди розглядається як окрема самостійна податкова одиниця. IRS зазвичай трактує LLC одним із трьох способів:

• Як disregarded entity, якщо у неї один власник і вона не обрала корпоративне оподаткування
• Як партнерство, якщо у неї два або більше власників і вона не обрала корпоративне оподаткування
• Як корпорацію, якщо вона подала відповідний вибір до IRS

Ця класифікація має значення, тому що податок на самозайнятість зазвичай застосовується до людей, які заробляють бізнес-дохід, а не до самої назви LLC.

Якщо ви активно керуєте бізнесом і дохід переходить до вас, цей дохід може підлягати податку на самозайнятість.

Що охоплює податок на самозайнятість

Податок на самозайнятість - це податок, який сплачують самозайняті особи для фінансування Social Security та Medicare. IRS зазначає, що ставка податку на самозайнятість становить 15,3%.

Ця ставка складається з:

• 12,4% на Social Security
• 2,9% на Medicare

Зазвичай, якщо ви працюєте на себе, для розрахунку цього податку використовується Schedule SE. IRS також зазначає, що ви можете відняти еквівалентну частину податку на самозайнятість, яку умовно сплачує роботодавець, під час визначення adjusted gross income, що може зменшити зобов’язання з податку на доходи.

Практично це можна пояснити так: працівники ділять ці payroll taxes зі своїм роботодавцем, тоді як самозайняті особи зазвичай сплачують обидві частини самі.

Коли власник LLC зобов’язаний сплачувати податок на самозайнятість

Для більшості активних власників бізнесу дохід LLC розглядається як дохід від самозайнятості, а отже підлягає податку на самозайнятість. Деталі залежать від структури LLC.

LLC з одним власником

LLC з одним власником зазвичай для цілей податку на доходи вважається disregarded entity, якщо не обрано корпоративне оподаткування. Простими словами, IRS зазвичай «дивиться крізь» LLC і оподатковує власника напряму.

Якщо власник є фізичною особою і LLC веде торговельну або комерційну діяльність, дохід бізнесу зазвичай відображається в особистій декларації власника і, як правило, підлягає податку на самозайнятість так само, як і дохід sole proprietorship.

Тобто створення LLC саме по собі не скасовує податок на самозайнятість.

LLC з кількома власниками

Внутрішня LLC із двома або більше учасниками зазвичай для федеральних податкових цілей вважається партнерством, якщо не обрано оподаткування як корпорація. Дохід зазвичай переходить до учасників, і кожен учасник відображає свою частку у власній декларації.

Якщо учасник активно залучений до бізнесу, його частка бізнес-прибутку може підлягати податку на самозайнятість. Оподаткування партнерства також може створювати додаткову складність, оскільки різні види доходу можуть оподатковуватися по-різному залежно від структури партнерства та того, що саме отримує учасник.

LLC, що оподатковуються як корпорації

LLC може обрати оподаткування як C corporation або, якщо відповідає вимогам, як S corporation. Такий вибір змінює спосіб оподаткування бізнес-доходу.

Якщо LLC оподатковується як корпорація, власники не автоматично сплачують податок на самозайнятість з усього бізнес-прибутку так, як це було б за pass-through оподаткування. Водночас компенсація, виплачена власнику-працівнику, все ще може обкладатися payroll taxes, а бізнес має дотримуватися корпоративних податкових правил.

Чому створення LLC не зупиняє податок на самозайнятість автоматично

Це найбільше непорозуміння серед нових засновників.

LLC може забезпечити захист від відповідальності та більш гнучку бізнес-структуру, але вона автоматично не створює податкову пільгу від податку на самозайнятість. Якщо IRS розглядає бізнес як pass-through entity і власник суттєво залучений до операцій, бізнес-дохід часто все ще підлягає податку на самозайнятість.

Ключове питання не в позначці за законодавством штату. Ключове питання - як IRS класифікує компанію і як власнику виплачуються кошти.

Скільки податку на самозайнятість ви сплачуєте?

Сума залежить від вашого чистого доходу, а не лише від валової виручки.

Загалом податок на самозайнятість розраховується з net earnings від самозайнятості після вирахування бізнес-витрат. Це означає, що прибуток важливіший за загальний обсяг продажів.

Простий приклад:

• Дохід бізнесу: $100,000
• Звичайні бізнес-витрати: $40,000
• Чистий прибуток: $60,000

Податок на самозайнятість розраховується з прибутку $60,000, а не з усієї виручки $100,000.

IRS також застосовує формулу, яка використовує 92,35% net earnings під час визначення податкової бази. Це коригування відображає той факт, що самозайняті особи сплачують як частину роботодавця, так і частину працівника щодо payroll taxes.

Коли потрібно подавати Schedule SE

IRS зазначає, що зазвичай потрібно подавати Schedule SE, якщо ваш net earnings від самозайнятості становлять $400 або більше.

Також вам може знадобитися подати Schedule SE, якщо ви маєте певний дохід як церковний працівник. Для більшості власників LLC ключовим порогом є правило про $400 net earnings.

Навіть якщо у вас невеликий обсяг доходу від самозайнятості, все одно варто уважно перевірити вимоги до подання декларації. Пропуск Schedule SE може створити подальші проблеми з авансовими податками та вашою особистою декларацією.

Дохід, який може або не може підлягати податку на самозайнятість

Не кожен долар, пов’язаний із LLC, оподатковується однаково.

Дохід, який зазвичай підлягає податку на самозайнятість, включає:

• Активний бізнес-прибуток від LLC з одним власником
• Частку активного партнерського доходу учасника в багатьох випадках
• Guaranteed payments, що виплачуються партнерам
• Компенсацію власника, яка за застосовними податковими правилами вважається доходом від самозайнятості

Дохід, який у певних ситуаціях може не підпадати під податок на самозайнятість, включає:

• Заробітну плату, виплачену власнику, який також є добросовісним працівником корпорації
• Певні інвестиційні або пасивні надходження, залежно від обставин і класифікації юридичної особи
• Дохід, який податкове законодавство прямо виключає

Саме тут структура бізнесу має значення. Різниця між активним доходом, заробітною платою, guaranteed payments і distributions може суттєво змінити податковий результат.

Чи може вибір S corporation зменшити податок на самозайнятість?

Іноді так.

Вибір S corporation може зменшити ризик сплати податку на самозайнятість для деяких власників бізнесу, оскільки не весь прибуток оподатковується так само, як дохід від самозайнятості. В S corporation власники-працівники зазвичай мають отримувати розумну заробітну плату, яка підлягає payroll taxes. Додаткові distributions можуть не обкладатися податком на самозайнятість так само, як у випадку з іншими видами доходу.

Втім, вибір S corp не є універсальним рішенням.

Він може створити:

• Вимоги до обробки payroll
• Більшу складність податкової звітності
• Обов’язки щодо дотримання вимог на рівні штату
• Підвищену увагу IRS до того, що вважається розумною компенсацією

Для правильного бізнесу податкова економія може бути суттєвою. Для невідповідного бізнесу додаткове адміністративне навантаження може переважити користь.

Коли власнику LLC варто розглядати авансові податки

Податок на самозайнятість зазвичай сплачується протягом року, а не лише під час подання декларації.

Якщо ви очікуєте значне податкове зобов’язання, вам може знадобитися робити квартальні авансові платежі. Це допоможе уникнути штрафів за недоплату та великих несподіваних сум під час подання декларації.

Практичне правило: щокварталу переглядайте прогнозований чистий прибуток і відкладайте кошти на:

• Податок на доходи
• Податок на самозайнятість
• Податок штату, якщо він застосовується

Оскільки власники LLC часто не мають утримання податків із бізнес-доходу так, як це буває в найманих працівників, авансові платежі особливо важливі.

Поширені помилки власників LLC

Багато податкових проблем починаються з хибних припущень, яких можна уникнути. Поширені помилки включають:

• Вважати, що створення LLC автоматично скасовує податок на самозайнятість
• Плутати валову виручку з оподатковуваним чистим доходом
• Забувати відкладати гроші на квартальні платежі
• Припускати, що весь дохід LLC оподатковується однаково
• Обирати S corporation, не розуміючи постійного адміністративного навантаження
• Не відокремлювати бізнес-облік від особистого обліку

Якісний облік тут не є необов’язковим. Точні записи підтримують податкову декларацію, допомагають оцінювати квартальні зобов’язання та полегшують захист вашої позиції, якщо IRS коли-небудь поставить запитання.

Як Zenind може допомогти власникам LLC залишатися організованими

Податкове планування стає простішим, коли бізнес правильно налаштований із самого початку.

Zenind допомагає підприємцям створювати та підтримувати їхні LLC, надаючи підтримку з дотримання вимог, необхідну для організованої роботи в міру зростання бізнесу. Від створення компанії до нагадувань про поточні вимоги, наявність чистої бізнес-основи може зробити податковий сезон менш стресовим і допомогти тримати облік у порядку.

Це важливо, тому що податок на самозайнятість - лише одна частина загальної картини. Якщо ваша LLC правильно створена, підтримується та задокументована, бухгалтеру або податковому консультанту значно легше допомогти вам обрати найкращу стратегію подання декларацій.

Практичні висновки

Якщо запам’ятати лише кілька пунктів, нехай це будуть такі:

• LLC не автоматично уникає податку на самозайнятість
• LLC з одним власником і активним бізнес-доходом часто підлягають податку на самозайнятість
• LLC з кількома власниками зазвичай передають дохід власникам, які можуть бути зобов’язані сплачувати податок на самозайнятість із активного заробітку
• IRS наразі зазначає, що ставка податку на самозайнятість становить 15,3%
• Net earnings у розмірі $400 або більше можуть вимагати подання Schedule SE
• Вибір S corporation у деяких випадках може допомогти, але він додає складності та потребує ретельної оцінки

Підсумок

Податок на самозайнятість - одна з перших великих податкових реалій, з якими стикаються власники LLC. Правильна структура може покращити захист від відповідальності, спростити операційну діяльність і створити можливості для податкового планування, але вона не скасовує правила IRS, що застосовуються до активного бізнес-доходу.

Якщо ви створюєте LLC або переглядаєте вже існуючу, варто зрозуміти, як IRS класифікує ваш бізнес і як ця класифікація впливає на ваші податки. За правильної структури та належного обліку ви зможете ухвалювати розумніші рішення й уникати дорогих сюрпризів у майбутньому.