LLC có phải đóng thuế tự doanh không? Hướng dẫn cho chủ sở hữu LLC

Thành lập LLC thường là một bước đi hợp lý đối với những người sáng lập muốn có một cấu trúc kinh doanh linh hoạt và sự tách biệt pháp lý giữa tài sản cá nhân và hoạt động kinh doanh. Nhưng khi doanh nghiệp bắt đầu tạo ra thu nhập, một câu hỏi về thuế sẽ nhanh chóng xuất hiện: LLC có phải đóng thuế tự doanh không?

Câu trả lời ngắn gọn là có, trong nhiều trường hợp, chủ sở hữu LLC phải đóng loại thuế này. Kết quả cụ thể phụ thuộc vào cách LLC được đánh thuế, ai là chủ sở hữu và loại thu nhập mà doanh nghiệp tạo ra. Hiểu rõ các quy định từ sớm có thể giúp bạn tránh bất ngờ, lập kế hoạch nộp thuế ước tính và đưa ra quyết định tốt hơn về việc liệu có nên chọn chế độ thuế S corporation trong tương lai hay không.

Câu trả lời nhanh: ai thực sự phải nộp thuế?

LLC là một pháp nhân được thành lập theo luật của tiểu bang, nhưng cho mục đích thuế liên bang, nó không phải lúc nào cũng được coi là một thực thể riêng biệt. IRS thường xử lý LLC theo một trong ba cách sau:

• Là thực thể bị bỏ qua về thuế nếu có một chủ sở hữu và chưa chọn chế độ thuế doanh nghiệp
• Là công ty hợp danh nếu có từ hai chủ sở hữu trở lên và chưa chọn chế độ thuế doanh nghiệp
• Là công ty nếu nộp lựa chọn phù hợp cho IRS

Phân loại này rất quan trọng vì thuế tự doanh thường áp dụng cho những người kiếm thu nhập từ doanh nghiệp, chứ không áp dụng chỉ vì nhãn LLC.

Nếu bạn trực tiếp điều hành doanh nghiệp và thu nhập được chuyển qua cho bạn, khoản thu nhập đó có thể phải chịu thuế tự doanh.

Thuế tự doanh bao gồm những gì

Thuế tự doanh là loại thuế mà người tự kinh doanh phải nộp để tài trợ cho An sinh Xã hội và Medicare. IRS cho biết thuế tự doanh có mức thuế 15,3%.

Mức này gồm:

• 12,4% cho An sinh Xã hội
• 2,9% cho Medicare

Thông thường, nếu bạn tự kinh doanh, bạn sẽ dùng Mẫu Schedule SE để tính thuế. IRS cũng lưu ý rằng bạn có thể khấu trừ phần tương đương với phần thuế do chủ sử dụng lao động đóng khi tính thu nhập gộp đã điều chỉnh, điều này có thể làm giảm nghĩa vụ thuế thu nhập của bạn.

Có thể hiểu đơn giản như sau: người lao động chia sẻ các loại thuế tiền lương này với chủ sử dụng lao động, còn người tự kinh doanh thường phải tự đóng cả hai phần.

Khi nào chủ sở hữu LLC phải nộp thuế tự doanh

Đối với hầu hết các chủ doanh nghiệp đang tham gia điều hành, thu nhập từ LLC được xem là thu nhập tự doanh và do đó phải chịu thuế tự doanh. Chi tiết phụ thuộc vào cấu trúc của LLC.

LLC một chủ sở hữu

LLC một chủ sở hữu thường được coi là thực thể bị bỏ qua về thuế thu nhập, trừ khi nó chọn cách bị đánh thuế như doanh nghiệp. Nói đơn giản, IRS thường nhìn xuyên qua LLC và đánh thuế trực tiếp trên chủ sở hữu.

Nếu chủ sở hữu là cá nhân và LLC đang vận hành một hoạt động kinh doanh hoặc thương mại, thu nhập từ doanh nghiệp thường được báo cáo trên tờ khai cá nhân của chủ sở hữu và thường phải chịu thuế tự doanh giống như một hộ kinh doanh cá thể.

Điều đó có nghĩa là việc thành lập LLC, tự nó, không xóa bỏ thuế tự doanh.

LLC nhiều chủ sở hữu

Một LLC trong nước có từ hai thành viên trở lên thường được coi là công ty hợp danh cho mục đích thuế liên bang, trừ khi nó chọn bị đánh thuế như công ty. Thu nhập thường được chuyển qua cho các thành viên, và mỗi thành viên báo cáo phần của mình trên tờ khai riêng.

Nếu một thành viên tham gia tích cực vào hoạt động kinh doanh, phần lợi nhuận kinh doanh của thành viên đó có thể phải chịu thuế tự doanh. Việc đánh thuế theo mô hình hợp danh cũng có thể phức tạp hơn vì các khoản thu nhập khác nhau có thể được xử lý khác nhau tùy theo cách cấu trúc hợp danh và những gì thành viên thực sự nhận được.

LLC được đánh thuế như công ty

LLC có thể chọn được đánh thuế như C corporation hoặc, nếu đủ điều kiện, như S corporation. Lựa chọn đó thay đổi cách thu nhập kinh doanh bị đánh thuế.

Nếu LLC được đánh thuế như công ty, chủ sở hữu không tự động phải chịu thuế tự doanh trên toàn bộ lợi nhuận kinh doanh theo cùng cách như khi đánh thuế chuyển qua. Tuy nhiên, tiền công trả cho chủ sở hữu cũng có thể phải chịu thuế tiền lương, và doanh nghiệp phải tuân theo các quy tắc thuế doanh nghiệp.

Vì sao thành lập LLC không tự động chấm dứt thuế tự doanh

Đây là hiểu lầm lớn nhất của nhiều người sáng lập mới.

LLC có thể mang lại bảo vệ trách nhiệm pháp lý và một cấu trúc kinh doanh linh hoạt hơn, nhưng nó không tự động tạo ra ưu đãi thuế về thuế tự doanh. Nếu IRS coi doanh nghiệp là thực thể chuyển qua và chủ sở hữu trực tiếp tham gia hoạt động, thu nhập của doanh nghiệp thường vẫn phải chịu thuế tự doanh.

Vấn đề cốt lõi không phải là nhãn theo luật tiểu bang. Vấn đề cốt lõi là IRS phân loại thực thể như thế nào và chủ sở hữu được trả thù lao ra sao.

Bạn phải đóng bao nhiêu thuế tự doanh?

Số tiền phụ thuộc vào lợi nhuận ròng, không chỉ doanh thu gộp.

Thông thường, thuế tự doanh được tính trên thu nhập ròng từ tự kinh doanh sau khi trừ chi phí kinh doanh. Điều đó có nghĩa là lợi nhuận quan trọng hơn tổng doanh số của bạn.

Ví dụ đơn giản:

• Doanh thu kinh doanh: 100.000 USD
• Chi phí kinh doanh thông thường: 40.000 USD
• Lợi nhuận ròng: 60.000 USD

Thuế tự doanh được tính trên khoản lợi nhuận 60.000 USD, không phải toàn bộ 100.000 USD doanh thu.

IRS cũng áp dụng công thức sử dụng 92,35% của lợi nhuận ròng khi tính cơ sở chịu thuế. Điều chỉnh này phản ánh thực tế rằng người tự kinh doanh đang đóng cả phần của chủ sử dụng lao động và phần của người lao động trong thuế tiền lương.

Khi nào bạn phải nộp Schedule SE

IRS cho biết bạn thường phải nộp Schedule SE nếu thu nhập ròng từ tự kinh doanh của bạn từ 400 USD trở lên.

Bạn cũng có thể phải nộp Schedule SE nếu có một số loại thu nhập liên quan đến nhân viên giáo hội. Với hầu hết chủ sở hữu LLC, ngưỡng quan trọng là quy tắc thu nhập ròng 400 USD.

Ngay cả khi bạn chỉ có một khoản thu nhập tự doanh nhỏ, vẫn nên xem kỹ nghĩa vụ kê khai của mình. Việc bỏ sót Schedule SE có thể gây ra các vấn đề dây chuyền với thuế ước tính và tờ khai cá nhân của bạn.

Những khoản thu nhập có thể hoặc không thể phải chịu thuế tự doanh

Không phải mọi khoản tiền liên quan đến LLC đều được xử lý giống nhau.

Các khoản thu nhập thường phải chịu thuế tự doanh bao gồm:

• Lợi nhuận kinh doanh chủ động từ LLC một chủ sở hữu
• Phần thu nhập kinh doanh chủ động của thành viên trong nhiều trường hợp
• Các khoản thanh toán được bảo đảm cho đối tác
• Thù lao của chủ sở hữu được coi là thu nhập tự doanh theo các quy tắc thuế áp dụng

Các khoản thu nhập có thể không chịu thuế tự doanh trong một số trường hợp bao gồm:

• Tiền lương trả cho chủ sở hữu đồng thời là nhân viên hợp pháp của công ty
• Một số khoản mang tính đầu tư hoặc thụ động, tùy theo фак t và phân loại thực thể
• Thu nhập mà luật thuế loại trừ cụ thể

Đây là lúc cấu trúc doanh nghiệp trở nên quan trọng. Sự khác nhau giữa thu nhập chủ động, tiền lương, khoản thanh toán được bảo đảm và phân phối có thể làm thay đổi đáng kể kết quả thuế.

Chọn S corporation có thể giúp giảm thuế tự doanh không?

Đôi khi có.

Lựa chọn S corporation có thể giảm mức độ tiếp xúc với thuế tự doanh đối với một số chủ doanh nghiệp vì không phải toàn bộ lợi nhuận đều được xử lý như thu nhập tự doanh. Trong S corporation, chủ sở hữu kiêm nhân viên thường được kỳ vọng trả cho mình một mức lương hợp lý, và khoản lương này sẽ phải chịu thuế tiền lương. Các khoản phân phối bổ sung có thể không phải chịu thuế tự doanh theo cùng cách.

Tuy nhiên, S corporation không phải là giải pháp phù hợp cho mọi trường hợp.

Nó có thể kéo theo:

• Yêu cầu xử lý bảng lương
• Phức tạp hơn trong việc nộp thuế
• Nghĩa vụ tuân thủ ở cấp tiểu bang
• Sự giám sát của IRS đối với khái niệm lương hợp lý

Đối với doanh nghiệp phù hợp, khoản tiết kiệm thuế có thể đáng kể. Với doanh nghiệp không phù hợp, gánh nặng hành chính bổ sung có thể lớn hơn lợi ích.

Khi nào chủ sở hữu LLC nên cân nhắc thuế ước tính

Thuế tự doanh thường được nộp trong suốt cả năm, không chỉ tại thời điểm nộp tờ khai.

Nếu bạn dự kiến sẽ nợ một khoản thuế đủ lớn, bạn có thể cần thực hiện các khoản thuế ước tính hàng quý. Điều này có thể giúp bạn tránh bị phạt do nộp thiếu và tránh các khoản phải trả lớn bất ngờ khi nộp tờ khai.

Một nguyên tắc thực tế là xem lại lợi nhuận ròng dự kiến mỗi quý và dành tiền cho:

• Thuế thu nhập
• Thuế tự doanh
• Thuế tiểu bang, nếu có

Vì chủ sở hữu LLC thường không bị khấu trừ thuế từ thu nhập kinh doanh như người lao động, các khoản thanh toán ước tính đặc biệt quan trọng.

Những sai lầm phổ biến của chủ sở hữu LLC

Nhiều vấn đề thuế bắt đầu từ những giả định có thể tránh được. Các sai lầm phổ biến gồm:

• Nghĩ rằng thành lập LLC tự động xóa bỏ thuế tự doanh
• Nhầm lẫn giữa doanh thu gộp và thu nhập ròng chịu thuế
• Quên dành tiền cho các khoản thanh toán hàng quý
• Cho rằng mọi thu nhập từ LLC đều được xử lý như nhau
• Chọn S corporation mà không hiểu gánh nặng tuân thủ liên tục
• Không tách riêng hồ sơ kinh doanh và hồ sơ cá nhân

Sổ sách kế toán tốt là điều không thể thiếu. Hồ sơ chính xác hỗ trợ cho tờ khai thuế, giúp ước tính nghĩa vụ hàng quý và giúp bạn bảo vệ quan điểm của mình nếu IRS đặt câu hỏi.

Zenind có thể giúp chủ sở hữu LLC giữ mọi thứ gọn gàng như thế nào

Lập kế hoạch thuế sẽ dễ hơn khi doanh nghiệp của bạn được thiết lập đúng ngay từ đầu.

Zenind giúp các doanh nhân thành lập và duy trì LLC của họ với sự hỗ trợ tuân thủ cần thiết để luôn ngăn nắp khi doanh nghiệp phát triển. Từ khâu thành lập đến các nhắc nhở tuân thủ định kỳ, một nền tảng doanh nghiệp gọn gàng có thể giúp mùa thuế bớt căng thẳng và giúp bạn giữ hồ sơ ngăn nắp hơn.

Điều đó rất quan trọng vì thuế tự doanh chỉ là một phần của bức tranh lớn hơn. Nếu LLC của bạn được thành lập, duy trì và ghi chép đúng cách, việc làm việc với kế toán hoặc cố vấn thuế để chọn chiến lược kê khai phù hợp sẽ dễ dàng hơn nhiều.

Những điểm rút ra thực tế

Nếu bạn chỉ nhớ một vài điểm, hãy nhớ những điều này:

• LLC không tự động tránh được thuế tự doanh
• LLC một chủ sở hữu có thu nhập kinh doanh chủ động thường phải chịu thuế tự doanh
• LLC nhiều chủ sở hữu thường chuyển thu nhập qua cho các chủ sở hữu, những người có thể phải đóng thuế tự doanh trên phần thu nhập chủ động
• IRS hiện cho biết mức thuế tự doanh là 15,3%
• Thu nhập ròng từ 400 USD trở lên có thể kích hoạt nghĩa vụ nộp Schedule SE
• Lựa chọn S corporation có thể hữu ích trong một số trường hợp, nhưng làm tăng độ phức tạp và cần được xem xét cẩn thận

Lời kết

Thuế tự doanh là một trong những thực tế thuế đầu tiên mà chủ sở hữu LLC gặp phải. Cấu trúc phù hợp có thể cải thiện bảo vệ trách nhiệm pháp lý, đơn giản hóa hoạt động và tạo cơ hội lập kế hoạch thuế, nhưng nó không xóa bỏ các quy tắc của IRS áp dụng cho thu nhập kinh doanh chủ động.

Nếu bạn đang thành lập LLC hoặc xem xét một LLC hiện có, việc hiểu cách IRS phân loại doanh nghiệp của bạn và cách phân loại đó ảnh hưởng đến hóa đơn thuế là rất đáng giá. Với thiết lập đúng và hồ sơ đầy đủ, bạn có thể đưa ra quyết định thông minh hơn và tránh những bất ngờ tốn kém sau này.