Fizetnek-e az LLC-k önfoglalkoztatási adót? Útmutató LLC-tulajdonosoknak

Az LLC alapítása gyakran okos lépés azoknak az alapítóknak, akik rugalmas üzleti struktúrát és jogi elkülönítést szeretnének a magán- és az üzleti ügyek között. Amikor azonban a vállalkozás bevételt termel, gyorsan felmerül egy adókérdés: fizetnek-e az LLC-k önfoglalkoztatási adót?

A rövid válasz: igen, sok esetben az LLC tulajdonosai igen. A pontos eredmény attól függ, hogy az LLC-t hogyan adóztatják, kik a tulajdonosai, és milyen típusú bevételt termel a vállalkozás. A szabályok korai megértése segíthet elkerülni a meglepetéseket, megtervezni az előlegfizetéseket, és jobb döntéseket hozni arról, hogy később érdemes lehet-e az S corporation választása.

Gyors válasz: ki fizeti valójában az adót?

Az LLC állami jog alapján létrehozott jogi személy, de szövetségi adózási szempontból nem mindig önálló adóalanyként kezelik. Az IRS általában az LLC-t a következő három mód egyikén kezeli:

• figyelmen kívül hagyott jogalanyként, ha egy tulajdonosa van, és nem választotta a társasági adózást
• társaságként, ha két vagy több tulajdonosa van, és nem választotta a társasági adózást
• társaságként, ha a megfelelő nyilatkozatot benyújtja az IRS felé

Ez a besorolás azért fontos, mert az önfoglalkoztatási adó általában azokra vonatkozik, akik megkeresik az üzleti jövedelmet, nem magára az LLC címkére.

Ha Ön aktívan vezeti a vállalkozást, és a bevétel Önre folyik át, akkor ez a jövedelem önfoglalkoztatási adó alá eshet.

Mit fed le az önfoglalkoztatási adó

Az önfoglalkoztatási adó az a teher, amelyet az önálló vállalkozók fizetnek a Social Security és a Medicare finanszírozására. Az IRS szerint az önfoglalkoztatási adó mértéke 15,3%.

Ez az arány a következőkből áll:

• 12,4% Social Security
• 2,9% Medicare

Általában ha Ön önálló vállalkozó, akkor a Schedule SE nyomtatványt használja az adó kiszámításához. Az IRS azt is jelzi, hogy az önfoglalkoztatási adó munkáltatói részének megfelelő összegét levonhatja az igazított bruttó jövedelem meghatározásakor, ami csökkentheti a személyi jövedelemadó-kötelezettséget.

Egyszerűen így érdemes erre gondolni: a munkavállalók megosztják ezeket a béradót terheket a munkáltatójukkal, míg az önálló vállalkozók általában mindkét részt maguk fizetik.

Mikor tartozik az LLC tulajdonosa önfoglalkoztatási adóval

A legtöbb aktív vállalkozó esetében az LLC-jövedelem önfoglalkoztatási jövedelemnek minősül, és ezért önfoglalkoztatási adó terheli. A részletek az LLC szerkezetétől függenek.

Egyszemélyes LLC-k

Az egyszemélyes LLC-t jellemzően figyelmen kívül hagyott jogalanyként kezelik jövedelemadózási szempontból, hacsak nem választ társasági adózást. Gyakorlatilag az IRS többnyire átlát az LLC-n, és közvetlenül a tulajdonost adóztatja.

Ha a tulajdonos természetes személy, és az LLC üzleti tevékenységet folytat, akkor az üzleti jövedelmet általában a tulajdonos személyes bevallásában kell feltüntetni, és az rendszerint ugyanúgy önfoglalkoztatási adó alá esik, mint egy egyéni vállalkozás esetében.

Ez azt jelenti, hogy az LLC alapítása önmagában nem szünteti meg az önfoglalkoztatási adót.

Többtagú LLC-k

Az a belföldi LLC, amelynek két vagy több tagja van, szövetségi adózási szempontból általában társaságként van kezelve, hacsak nem választ társasági adózást. A jövedelem általában átfolyik a tagokhoz, és minden tag a saját bevallásában tünteti fel a rá eső részt.

Ha egy tag aktívan részt vesz a vállalkozás működtetésében, a tag üzleti nyereségrésze önfoglalkoztatási adó alá eshet. A társasági adózás további bonyolultságot is hozhat, mert a különböző jövedelemelemeket eltérően lehet kezelni attól függően, hogyan van felépítve a társaság, és hogy a tag valójában mit kap.

Társaságként adózó LLC-k

Az LLC választhatja, hogy C corporationként, vagy ha jogosult, S corporationként adózzon. Ez a választás megváltoztatja, hogyan adózik a vállalkozás jövedelme.

Ha az LLC társaságként van adóztatva, a tulajdonosok nem automatikusan tartoznak önfoglalkoztatási adóval az összes üzleti nyereség után ugyanúgy, mint az átfolyó adózás esetén. Ugyanakkor a tulajdonos-munkavállalónak fizetett munkabérre továbbra is vonatkozhatnak a béradók, és a vállalkozásnak be kell tartania a társasági adózási szabályokat.

Miért nem szünteti meg automatikusan az LLC-alapítás az önfoglalkoztatási adót

Ez az a legnagyobb tévhit, amellyel az új alapítók találkoznak.

Az LLC nyújthat felelősségvédelmet és rugalmasabb üzleti struktúrát, de nem ad automatikusan adóelőnyt az önfoglalkoztatási adóval szemben. Ha az IRS átfolyó jogalanyként kezeli a vállalkozást, és a tulajdonos érdemben részt vesz a működésben, a vállalkozás jövedelme gyakran továbbra is önfoglalkoztatási adó alá esik.

A kulcskérdés nem az állami jogi címke. A kulcskérdés az, hogy az IRS hogyan sorolja be a jogalanyt, és hogyan kapja meg a tulajdonos a jövedelmét.

Mennyi önfoglalkoztatási adót kell fizetni?

Az összeg a nettó jövedelmen alapul, nem pusztán a bruttó bevételen.

Általában az önfoglalkoztatási adót a levont üzleti kiadások utáni nettó önfoglalkoztatási jövedelem alapján számítják ki. Vagyis a nyereség fontosabb, mint az összes eladás.

Egyszerű példa:

• Üzleti bevétel: 100 000 USD
• Szokásos üzleti kiadások: 40 000 USD
• Nettó nyereség: 60 000 USD

Az önfoglalkoztatási adó alapja a 60 000 USD nyereség, nem a teljes 100 000 USD bevétel.

Az IRS továbbá egy olyan képletet alkalmaz, amely a nettó jövedelem 92,35%-át használja az adóalap kiszámításánál. Ez a korrekció azt tükrözi, hogy az önálló vállalkozók a béradók munkáltatói és munkavállalói részét is fizetik.

Mikor kell benyújtani a Schedule SE nyomtatványt

Az IRS szerint általában akkor kell benyújtania a Schedule SE nyomtatványt, ha a nettó önfoglalkoztatási jövedelme eléri vagy meghaladja a 400 USD-t.

Bizonyos egyházi alkalmazotti jövedelem esetén is szükség lehet a Schedule SE benyújtására. A legtöbb LLC-tulajdonos számára a fő küszöb a 400 USD nettó jövedelem szabálya.

Még akkor is érdemes átnézni a kötelezettségeit, ha csak kis összegű önfoglalkoztatási jövedelme volt. A Schedule SE elmulasztása későbbi problémákat okozhat az előlegfizetéseknél és a személyes bevallásnál.

Olyan jövedelem, amely lehet, hogy önfoglalkoztatási adó alá esik, vagy lehet, hogy nem

Nem minden LLC-hez kapcsolódó dollár ugyanúgy adózik.

Általában önfoglalkoztatási adó alá eső jövedelem lehet például:

• az egyszemélyes LLC aktív üzleti nyeresége
• a tag aktív társasági jövedelemrésze sok esetben
• a garantált kifizetések a partnereknek
• a tulajdonosi ellentételezés, amely az alkalmazandó adószabályok szerint önfoglalkoztatási jövedelemnek minősül

Olyan jövedelem, amely bizonyos helyzetekben kívül eshet az önfoglalkoztatási adón:

• a tulajdonosnak fizetett bér, ha az egy valódi munkavállalóként működő társasági alkalmazott
• bizonyos befektetési jellegű vagy passzív tételek, az adott tényállástól és jogalany-besorolástól függően
• olyan jövedelem, amelyet az adójog kifejezetten kizár

Itt válik igazán fontossá az üzleti struktúra. Az aktív jövedelem, a bér, a garantált kifizetések és az osztalékszerű kifizetések közötti különbség jelentősen megváltoztathatja az adóeredményt.

Csökkentheti-e az S corporation választás az önfoglalkoztatási adót?

Néha igen.

Az S corporation választás csökkentheti egyes vállalkozók önfoglalkoztatási adóterhét, mert nem minden nyereséget kezelnek ugyanúgy önfoglalkoztatási jövedelemként. S corporation esetén a tulajdonos-munkavállalóknak általában ésszerű bért kell fizetniük maguknak, amelyre béradó vonatkozik. A további kifizetésekre ugyanakkor nem feltétlenül ugyanúgy vonatkozik az önfoglalkoztatási adó.

Ez azonban nem univerzális megoldás.

Az S corp választás a következőkkel járhat:

• bérszámfejtési kötelezettségek
• összetettebb adóbevallási feladatok
• állami szintű megfelelési kötelezettségek
• IRS-vizsgálat arra vonatkozóan, hogy mi számít ésszerű kompenzációnak

A megfelelő vállalkozásnál az adómegtakarítás jelentős lehet. A rossz vállalkozásnál az adminisztratív teher meghaladhatja az előnyt.

Mikor érdemes az LLC tulajdonosának előlegfizetésekben gondolkodnia

Az önfoglalkoztatási adót általában év közben kell megfizetni, nem csak a bevallás benyújtásakor.

Ha várhatóan elég magas adókötelezettsége lesz, negyedéves előlegfizetéseket kell teljesítenie. Ez segíthet elkerülni az alulfizetési bírságot és a nagy meglepetésszerű egyenlegeket a bevalláskor.

Jó ökölszabály, hogy minden negyedévben átnézi a becsült nettó nyereséget, és félretesz pénzt a következőkre:

• jövedelemadó
• önfoglalkoztatási adó
• állami adó, ha alkalmazandó

Mivel az LLC tulajdonosai gyakran nem kapnak adólevonással csökkentett bért az üzleti jövedelmük után úgy, mint a munkavállalók, az előlegfizetések különösen fontosak.

Gyakori hibák, amelyeket az LLC tulajdonosai elkövetnek

Sok adóprobléma elkerülhető feltételezésekből indul. Gyakori hibák:

• annak feltételezése, hogy az LLC-alapítás automatikusan megszünteti az önfoglalkoztatási adót
• a bruttó bevétel összekeverése az adóköteles nettó jövedelemmel
• annak elmulasztása, hogy pénzt tegyen félre a negyedéves fizetésekre
• annak feltételezése, hogy minden LLC-jövedelem ugyanúgy adózik
• S corporation választása anélkül, hogy megértené a folyamatos megfelelési terheket
• az üzleti és a személyes nyilvántartások elkülönítésének elmulasztása

A jó könyvelés itt nem opcionális. A pontos nyilvántartások alátámasztják az adóbevallást, segítenek megbecsülni a negyedéves kötelezettségeket, és megkönnyítik az álláspontja védelmét, ha az IRS valaha kérdéseket tesz fel.

Hogyan segíthet Zenind az LLC tulajdonosainak a szervezettség megőrzésében

Az adótervezés könnyebbé válik, ha a vállalkozás már az elején megfelelően van felépítve.

Zenind segíti a vállalkozókat LLC-jük megalapításában és fenntartásában azzal a megfelelési támogatással, amelyre szükségük van ahhoz, hogy a növekedés során is rendezettek maradjanak. Az alapítástól a folyamatos megfelelési emlékeztetőkig egy rendezett üzleti alap csökkentheti az adószezon stresszét, és segíthet rendben tartani a nyilvántartásait.

Ez azért fontos, mert az önfoglalkoztatási adó csak egy része a nagyobb képnek. Ha az LLC megfelelően van megalapítva, fenntartva és dokumentálva, sokkal könnyebb együtt dolgozni a könyvelővel vagy adótanácsadóval a legjobb benyújtási stratégia kialakításán.

Gyakorlati tanulságok

Ha csak néhány dolgot visz magával, ezek legyenek azok:

• Az LLC nem kerüli el automatikusan az önfoglalkoztatási adót
• Az egyszemélyes LLC-k aktív üzleti jövedelme gyakran önfoglalkoztatási adó alá esik
• A többtagú LLC-k általában átengedik a jövedelmet a tulajdonosoknak, akiknek az aktív jövedelem után önfoglalkoztatási adót kellhet fizetniük
• Az IRS jelenleg 15,3%-ban határozza meg az önfoglalkoztatási adó mértékét
• A 400 USD vagy azt meghaladó nettó jövedelem kiválthatja a Schedule SE benyújtását
• Az S corporation választás bizonyos esetekben segíthet, de növeli az összetettséget, ezért alaposan meg kell vizsgálni

Záró gondolat

Az önfoglalkoztatási adó az egyik első jelentős adózási valóság, amellyel az LLC-tulajdonosok találkoznak. A megfelelő struktúra javíthatja a felelősségvédelmet, egyszerűsítheti a működést, és lehetőséget adhat adótervezésre, de nem törli el az aktív üzleti jövedelemre vonatkozó IRS-szabályokat.

Ha LLC-t alapít, vagy egy meglévő társaságát vizsgálja felül, érdemes megértenie, hogyan sorolja be az Ön vállalkozását az IRS, és ez a besorolás hogyan hat az adóterhére. A megfelelő felállással és a megfelelő nyilvántartásokkal okosabb döntéseket hozhat, és elkerülheti a későbbi költséges meglepetéseket.