Betaler LLC-er selvstendig næringsdrivende skatt? En guide for eiere av LLC

Å starte en LLC er ofte et smart valg for gründere som ønsker en fleksibel selskapsstruktur og juridisk skille mellom personlige og forretningsmessige forhold. Men når virksomheten begynner å tjene penger, dukker ett skatte spørsmål raskt opp: betaler LLC-er selvstendig næringsdrivende skatt?

Det korte svaret er ja, i mange tilfeller gjør eierne av en LLC det. Det nøyaktige utfallet avhenger av hvordan LLC-en beskattes, hvem som eier den, og hvilken type inntekt virksomheten har. Å forstå reglene tidlig kan hjelpe deg med å unngå overraskelser, planlegge forhåndsinnbetalinger av skatt og ta bedre beslutninger om hvorvidt et valg om S-selskap kan være aktuelt senere.

Kort svar: hvem betaler egentlig skatten?

En LLC er en juridisk enhet opprettet etter delstatlig lov, men for føderale skatteformål blir den ikke alltid beskattet som en egen separat enhet. IRS behandler vanligvis en LLC på én av tre måter:

• Som en disregarded entity hvis den har én eier og ikke har valgt selskapsbeskatning
• Som et partnerskap hvis den har to eller flere eiere og ikke har valgt selskapsbeskatning
• Som et selskap hvis den sender inn riktig valg til IRS

Denne klassifiseringen betyr noe fordi selvstendig næringsdrivende skatt vanligvis gjelder for personene som tjener forretningsinntekten, ikke for LLC-betegnelsen i seg selv.

Hvis du aktivt driver virksomheten og inntekten går videre til deg, kan den inntekten være gjenstand for selvstendig næringsdrivende skatt.

Hva selvstendig næringsdrivende skatt dekker

Selvstendig næringsdrivende skatt er skatten selvstendig næringsdrivende betaler for å finansiere Social Security og Medicare. IRS oppgir at satsen for selvstendig næringsdrivende skatt er 15,3 %.

Satsen består av:

• 12,4 % til Social Security
• 2,9 % til Medicare

Generelt bruker du Schedule SE for å beregne skatten hvis du er selvstendig næringsdrivende. IRS opplyser også at du kan trekke fra arbeidsgiverdelen av selvstendig næringsdrivende skatt når du beregner justert bruttoinntekt, noe som kan redusere inntektsskatten din.

En praktisk måte å tenke på det er dette: ansatte deler disse lønnsskattene med arbeidsgiveren sin, mens selvstendig næringsdrivende vanligvis betaler begge deler selv.

Når en LLC-eier skylder selvstendig næringsdrivende skatt

For de fleste aktive virksomhetseiere blir inntekten fra LLC-en behandlet som inntekt fra selvstendig næringsdrivende virksomhet og er derfor underlagt selvstendig næringsdrivende skatt. Detaljene avhenger av LLC-strukturen.

LLC-er med én eier

En LLC med én eier blir vanligvis behandlet som en disregarded entity for inntektsskatteformål, med mindre den velger selskapsbehandling. Enkelt forklart ser IRS som regel gjennom LLC-en og beskatter eieren direkte.

Hvis eieren er en privatperson og LLC-en driver næringsvirksomhet, blir forretningsinntekten vanligvis rapportert på eierens personlige skattemelding og er som regel underlagt selvstendig næringsdrivende skatt på samme måte som en enkeltpersonsforetak.

Det betyr at det å opprette en LLC i seg selv ikke fjerner selvstendig næringsdrivende skatt.

LLC-er med flere eiere

En innenlandsk LLC med to eller flere medlemmer blir vanligvis behandlet som et partnerskap for føderale skatteformål, med mindre den velger å bli beskattet som et selskap. Inntekten går normalt videre til medlemmene, og hvert medlem rapporterer sin andel på sin egen skattemelding.

Hvis et medlem er aktivt involvert i virksomheten, kan medlemmets andel av næringsinntektene være underlagt selvstendig næringsdrivende skatt. Partnerskapsbeskatning kan også skape ekstra kompleksitet fordi ulike inntektsposter kan behandles forskjellig avhengig av hvordan partnerskapet er strukturert og hva medlemmet faktisk mottar.

LLC-er beskattet som selskaper

En LLC kan velge å bli beskattet som et C-selskap eller, hvis den er kvalifisert, som et S-selskap. Dette valget endrer hvordan virksomhetsinntekten beskattes.

Hvis en LLC beskattes som et selskap, er eierne ikke automatisk underlagt selvstendig næringsdrivende skatt på all virksomhetsfortjeneste på samme måte som ved pass-through-beskatning. Likevel kan lønn utbetalt til en eier-ansatt fortsatt være underlagt lønnsskatter, og virksomheten må følge reglene for selskapsbeskatning.

Hvorfor det å opprette en LLC ikke automatisk stopper selvstendig næringsdrivende skatt

Dette er den største misforståelsen nye gründere har.

En LLC kan gi ansvarsskjerming og en mer fleksibel selskapsstruktur, men den skaper ikke automatisk et skattefordel mot selvstendig næringsdrivende skatt. Hvis IRS behandler virksomheten som en pass-through-enhet og eieren er vesentlig involvert i driften, vil forretningsinntekten ofte fortsatt være underlagt selvstendig næringsdrivende skatt.

Det avgjørende spørsmålet er ikke betegnelsen etter delstatsretten. Det avgjørende spørsmålet er hvordan IRS klassifiserer enheten og hvordan eieren blir betalt.

Hvor mye selvstendig næringsdrivende skatt betaler du?

Beløpet avhenger av nettoinntekten din, ikke bare bruttoomsetningen.

Generelt beregnes selvstendig næringsdrivende skatt på nettoinntekt fra selvstendig næringsdrivende virksomhet etter at forretningskostnader er trukket fra. Det betyr at overskuddet er viktigere enn den totale omsetningen.

Et enkelt eksempel:

• Inntekter i virksomheten: $100,000
• Ordinære forretningskostnader: $40,000
• Nettofortjeneste: $60,000

Selvstendig næringsdrivende skatt beregnes basert på $60,000 i fortjeneste, ikke hele omsetningen på $100,000.

IRS bruker også en formel som benytter 92,35 % av nettoinntekten når skattegrunnlaget beregnes. Denne justeringen gjenspeiler at selvstendig næringsdrivende betaler både arbeidsgiver- og arbeidstakerdelen av lønnsskattene.

Når du må levere Schedule SE

IRS sier at du vanligvis må levere Schedule SE hvis nettoinntekten din fra selvstendig næringsdrivende virksomhet er $400 eller mer.

Du kan også måtte levere Schedule SE hvis du har visse inntekter som kirkeansatt. For de fleste LLC-eiere er den viktigste terskelen regelen om $400 i nettoinntekt.

Selv om du hadde et lite beløp i inntekt fra selvstendig næringsdrivende virksomhet, kan det fortsatt være lurt å gjennomgå innleveringspliktene nøye. Hvis du ikke leverer Schedule SE, kan det skape problemer senere med forhåndsinnbetalinger av skatt og den personlige skattemeldingen din.

Inntekt som kan eller ikke kan være underlagt selvstendig næringsdrivende skatt

Ikke hver krone knyttet til en LLC behandles likt.

Inntekt som vanligvis er underlagt selvstendig næringsdrivende skatt inkluderer:

• Aktiv forretningsfortjeneste fra en LLC med én eier
• En medlems andel av aktiv partnerskapsinntekt i mange tilfeller
• Garantiutbetalinger til partnere
• Eiers kompensasjon som behandles som inntekt fra selvstendig næringsdrivende virksomhet etter gjeldende skatteregler

Inntekt som i visse situasjoner kan falle utenfor selvstendig næringsdrivende skatt inkluderer:

• Lønn utbetalt til en eier som også er en reell ansatt i et selskap
• Visse investeringslignende eller passive poster, avhengig av fakta og enhetsklassifisering
• Inntekt som skatteretten uttrykkelig unntar

Her er selskapsstrukturen viktig. Forskjellen mellom aktiv inntekt, lønn, garantiutbetalinger og utdelinger kan endre skatteresultatet betydelig.

Kan et valg om S-selskap redusere selvstendig næringsdrivende skatt?

Noen ganger, ja.

Et valg om S-selskap kan redusere eksponeringen for selvstendig næringsdrivende skatt for noen virksomhetseiere fordi ikke all fortjeneste behandles på samme måte som inntekt fra selvstendig næringsdrivende virksomhet. I et S-selskap forventes eier-ansatte vanligvis å betale seg selv en rimelig lønn, som er underlagt lønnsskatter. Ytterligere utdelinger kan ikke være underlagt selvstendig næringsdrivende skatt på samme måte.

Når det er sagt, er ikke et S-selskap alltid den rette løsningen.

Det kan innebære:

• Krav til lønnsadministrasjon
• Mer kompleks skatteinnrapportering
• Forpliktelser på delstatsnivå
• IRS-gransking av hva som regnes som rimelig kompensasjon

For riktig virksomhet kan skattebesparelsene være betydelige. For feil virksomhet kan den ekstra administrative byrden oppveie fordelen.

Når en LLC-eier bør vurdere forhåndsinnbetaling av skatt

Selvstendig næringsdrivende skatt betales vanligvis gjennom året, ikke bare ved innleveringstidspunktet.

Hvis du forventer å skylde nok skatt, kan du måtte gjøre kvartalsvise forhåndsinnbetalinger av skatt. Dette kan hjelpe deg med å unngå tilleggsskatt for for lav innbetaling og store overraskende restskatter når du leverer skattemeldingen.

En god tommelfingerregel er å gjennomgå forventet nettofortjeneste hvert kvartal og sette av penger til:

• Inntektsskatt
• Selvstendig næringsdrivende skatt
• Delstatsskatt, hvis aktuelt

Siden LLC-eiere ofte ikke har skatt trukket fra forretningsinntekten slik ansatte har, er forhåndsinnbetalinger spesielt viktige.

Vanlige feil LLC-eiere gjør

Mange skatteproblemer starter med antakelser som kunne vært unngått. Vanlige feil inkluderer:

• Å tro at opprettelse av en LLC automatisk fjerner selvstendig næringsdrivende skatt
• Å forveksle bruttoinntekter med skattepliktig nettoinntekt
• Å glemme å sette av penger til kvartalsvise betalinger
• Å anta at all inntekt i en LLC behandles likt
• Å velge et S-selskap uten å forstå den løpende administrative byrden
• Å ikke skille forretningsregnskap fra personlige regnskaper

God bokføring er ikke valgfritt her. Nøyaktige registre støtter skattemeldingen, hjelper deg med å beregne kvartalsvise forpliktelser og gjør det enklere å forsvare posisjonene dine hvis IRS noen gang stiller spørsmål.

Hvordan Zenind kan hjelpe LLC-eiere med å holde orden

Skatteplanlegging blir enklere når virksomheten er satt opp riktig fra starten.

Zenind hjelper gründere med å etablere og vedlikeholde sine LLC-er med den compliance-støtten de trenger for å holde orden mens virksomheten vokser. Fra etablering til løpende påminnelser om etterlevelse kan et ryddig grunnlag gjøre skattekontrollen mindre stressende og hjelpe deg med å holde regnskapet i orden.

Det er viktig fordi selvstendig næringsdrivende skatt bare er én del av helheten. Hvis LLC-en din er riktig opprettet, vedlikeholdt og dokumentert, blir det mye enklere å samarbeide med regnskapsføreren eller skatterådgiveren din om den beste innleveringsstrategien.

Praktiske hovedpunkter

Hvis du bare husker noen få punkter, bør de være disse:

• En LLC unngår ikke automatisk selvstendig næringsdrivende skatt
• LLC-er med én eier og aktiv næringsinntekt er ofte underlagt selvstendig næringsdrivende skatt
• LLC-er med flere eiere overfører vanligvis inntekten til eierne, som kan skylde selvstendig næringsdrivende skatt på aktiv inntekt
• IRS oppgir for tiden at satsen for selvstendig næringsdrivende skatt er 15,3 %
• Nettoinntekt på $400 eller mer kan utløse innlevering av Schedule SE
• Et valg om S-selskap kan hjelpe i noen tilfeller, men det øker kompleksiteten og bør vurderes nøye

Avsluttende tanke

Selvstendig næringsdrivende skatt er en av de første store skattemessige realitetene LLC-eiere møter. Den riktige strukturen kan forbedre ansvarsskjerming, forenkle driften og skape muligheter for skatteplanlegging, men den opphever ikke IRS-reglene som gjelder for aktiv virksomhetsinntekt.

Hvis du etablerer en LLC eller vurderer en eksisterende, lønner det seg å forstå hvordan IRS klassifiserer virksomheten din og hvordan denne klassifiseringen påvirker skatteregningen din. Med riktig oppsett og riktige registre kan du ta smartere beslutninger og unngå kostbare overraskelser senere.