Les SARL paient-elles l’impôt sur le travail indépendant? Guide pour les propriétaires de SARL

Créer une SARL est souvent une décision judicieuse pour les fondateurs qui veulent une structure d’entreprise flexible et une séparation juridique entre leurs affaires personnelles et celles de l’entreprise. Mais dès que l’entreprise commence à générer des revenus, une question fiscale se pose rapidement : les SARL paient-elles l’impôt sur le travail indépendant?

La réponse courte est oui, dans de nombreux cas, les propriétaires d’une SARL le paient. Le résultat exact dépend de la façon dont la SARL est imposée, de son nombre de propriétaires et du type de revenus générés par l’entreprise. Comprendre les règles tôt peut vous aider à éviter les surprises, à planifier vos acomptes provisionnels et à mieux décider si une élection pour le statut de S corporation pourrait être pertinente plus tard.

Réponse rapide : qui paie réellement l’impôt?

Une SARL est une entité juridique créée en vertu du droit de l’État, mais aux fins de l’impôt fédéral, elle n’est pas toujours imposée comme une entité distincte. L’IRS considère généralement une SARL de l’une des trois façons suivantes :

• Comme une entité ignorée si elle a un seul propriétaire et n’a pas choisi d’imposition au niveau d’une société
• Comme une société de personnes si elle a deux propriétaires ou plus et n’a pas choisi d’imposition au niveau d’une société
• Comme une société si elle dépose l’élection appropriée auprès de l’IRS

Cette classification est importante, car l’impôt sur le travail indépendant s’applique généralement aux personnes qui gagnent le revenu d’entreprise, et non à l’étiquette SARL elle-même.

Si vous gérez activement l’entreprise et que le revenu vous est transmis, ce revenu peut être assujetti à l’impôt sur le travail indépendant.

Ce que couvre l’impôt sur le travail indépendant

L’impôt sur le travail indépendant est l’impôt que paient les travailleurs autonomes pour financer la Sécurité sociale et Medicare. L’IRS indique que le taux de l’impôt sur le travail indépendant est de 15,3 %.

Ce taux se compose de :

• 12,4 % pour la Sécurité sociale
• 2,9 % pour Medicare

En général, si vous êtes travailleur autonome, vous utilisez le formulaire Schedule SE pour calculer cet impôt. L’IRS précise aussi que vous pouvez déduire la partie équivalente à la part de l’employeur de l’impôt sur le travail indépendant lors du calcul du revenu brut ajusté, ce qui peut réduire votre impôt sur le revenu.

En pratique, les employés partagent ces charges sociales avec leur employeur, tandis que les travailleurs autonomes paient généralement les deux parts eux-mêmes.

Quand le propriétaire d’une SARL doit payer l’impôt sur le travail indépendant

Pour la plupart des propriétaires actifs d’entreprise, le revenu d’une SARL est considéré comme un revenu de travail indépendant et est donc assujetti à cet impôt. Les détails dépendent de la structure de la SARL.

SARL à un seul membre

Une SARL à membre unique est généralement traitée comme une entité ignorée aux fins de l’impôt sur le revenu, sauf si elle choisit d’être imposée comme une société. En termes simples, l’IRS examine habituellement la SARL et impose directement le propriétaire.

Si le propriétaire est une personne physique et que la SARL exploite une entreprise ou une activité commerciale, le revenu de l’entreprise est généralement déclaré dans la déclaration personnelle du propriétaire et est habituellement assujetti à l’impôt sur le travail indépendant, comme dans le cas d’une entreprise individuelle.

Autrement dit, la création d’une SARL n’élimine pas, à elle seule, l’impôt sur le travail indépendant.

SARL à plusieurs membres

Une SARL américaine comptant deux membres ou plus est généralement traitée comme une société de personnes aux fins de l’impôt fédéral, sauf si elle choisit d’être imposée comme une société. Le revenu est habituellement transmis aux membres, et chacun déclare sa part dans sa propre déclaration.

Si un membre participe activement à l’entreprise, sa part des bénéfices peut être assujettie à l’impôt sur le travail indépendant. L’imposition des sociétés de personnes peut aussi être plus complexe, car différents éléments de revenu peuvent être traités différemment selon la structure de la société de personnes et ce que le membre reçoit réellement.

SARL imposées comme des sociétés

Une SARL peut choisir d’être imposée comme une société de type C ou, si elle est admissible, comme une société de type S. Ce choix modifie la façon dont le revenu de l’entreprise est imposé.

Si une SARL est imposée comme une société, les propriétaires ne sont pas automatiquement assujettis à l’impôt sur le travail indépendant sur l’ensemble des bénéfices de l’entreprise de la même manière qu’ils le seraient dans un régime de transparence fiscale. Toutefois, la rémunération versée à un propriétaire-employé peut quand même être assujettie aux charges sociales, et l’entreprise doit respecter les règles fiscales applicables aux sociétés.

Pourquoi la création d’une SARL ne met pas automatiquement fin à l’impôt sur le travail indépendant

C’est la plus grande idée reçue chez les nouveaux fondateurs.

Une SARL peut offrir une protection contre la responsabilité et une structure d’entreprise plus souple, mais elle ne crée pas automatiquement un avantage fiscal en matière d’impôt sur le travail indépendant. Si l’IRS traite l’entreprise comme une entité transparente et que le propriétaire participe de manière importante aux opérations, le revenu de l’entreprise demeure souvent assujetti à cet impôt.

L’élément clé n’est pas le libellé prévu par le droit de l’État. L’élément clé est la façon dont l’IRS classe l’entité et la manière dont le propriétaire est rémunéré.

Quel montant d’impôt sur le travail indépendant paie-t-on?

Le montant dépend de vos gains nets, et pas seulement de vos revenus bruts.

En général, l’impôt sur le travail indépendant est calculé sur les gains nets tirés du travail autonome, après déduction des dépenses d’entreprise. Autrement dit, votre bénéfice compte plus que votre chiffre d’affaires total.

Exemple simple :

• Revenus d’entreprise : 100 000 $
• Dépenses courantes d’entreprise : 40 000 $
• Bénéfice net : 60 000 $

L’impôt sur le travail indépendant est calculé sur le bénéfice de 60 000 $, et non sur les 100 000 $ de revenus bruts.

L’IRS applique aussi une formule qui utilise 92,35 % des gains nets pour calculer l’assiette fiscale. Cet ajustement reflète le fait que les travailleurs autonomes paient à la fois la part de l’employeur et celle de l’employé des charges sociales.

Quand devez-vous produire le formulaire Schedule SE?

L’IRS indique que vous devez généralement produire le formulaire Schedule SE si vos gains nets tirés du travail autonome sont de 400 $ ou plus.

Vous pourriez aussi devoir produire le Schedule SE si vous avez certains revenus d’employé d’une organisation religieuse. Pour la plupart des propriétaires de SARL, le seuil important est la règle des 400 $ de gains nets.

Même si votre revenu de travail indépendant est faible, il peut quand même être utile d’examiner attentivement vos obligations de déclaration. L’omission du Schedule SE peut entraîner des problèmes par la suite avec les acomptes provisionnels et votre déclaration personnelle.

Revenus qui peuvent ou non être assujettis à l’impôt sur le travail indépendant

Tous les montants liés à une SARL ne sont pas traités de la même façon.

Les revenus généralement assujettis à l’impôt sur le travail indépendant comprennent :

• Les bénéfices actifs d’une SARL à membre unique
• La part d’un membre dans le revenu actif d’une société de personnes, dans de nombreux cas
• Les paiements garantis versés aux associés
• La rémunération du propriétaire qui est traitée comme un revenu de travail indépendant selon les règles fiscales applicables

Les revenus qui peuvent, dans certaines situations, être exclus de cet impôt comprennent :

• Les salaires versés à un propriétaire qui est aussi un véritable employé d’une société
• Certains éléments de nature passive ou liés aux placements, selon les faits et la classification de l’entité
• Les revenus que la loi fiscale exclut expressément

C’est ici que la structure de l’entreprise devient déterminante. La différence entre revenu actif, salaires, paiements garantis et distributions peut modifier sensiblement le résultat fiscal.

Une élection pour le statut de S corporation peut-elle réduire l’impôt sur le travail indépendant?

Parfois, oui.

Une élection pour le statut de S corporation peut réduire l’exposition à l’impôt sur le travail indépendant pour certains propriétaires d’entreprise, parce que tous les bénéfices ne sont pas traités de la même manière qu’un revenu de travail indépendant. Dans une S corporation, les propriétaires-employés doivent généralement se verser un salaire raisonnable, assujetti aux charges sociales. Les distributions additionnelles peuvent ne pas être assujetties à l’impôt sur le travail indépendant de la même façon.

Cela dit, une élection S corp n’est pas une solution universelle.

Elle peut entraîner :

• Des exigences de traitement de la paie
• Plus de complexité dans les déclarations fiscales
• Des obligations de conformité au niveau de l’État
• Une surveillance de l’IRS concernant la rémunération raisonnable

Pour la bonne entreprise, les économies d’impôt peuvent être importantes. Pour la mauvaise, le fardeau administratif supplémentaire peut annuler l’avantage.

Quand un propriétaire de SARL devrait-il envisager les acomptes provisionnels?

L’impôt sur le travail indépendant est généralement payé tout au long de l’année, et non seulement au moment de la déclaration.

Si vous prévoyez devoir payer suffisamment d’impôt, vous pourriez devoir effectuer des acomptes provisionnels trimestriels. Cela peut vous aider à éviter des pénalités pour insuffisance de versements et de grosses factures surprises au moment de produire votre déclaration.

Une bonne règle consiste à réviser votre bénéfice net prévu chaque trimestre et à mettre de côté des sommes pour :

• L’impôt sur le revenu
• L’impôt sur le travail indépendant
• L’impôt provincial ou étatique, s’il y a lieu

Comme les propriétaires de SARL n’ont souvent pas d’impôt retenu à la source sur leurs revenus d’entreprise, comme c’est le cas pour les employés, les versements provisionnels sont particulièrement importants.

Erreurs courantes des propriétaires de SARL

De nombreux problèmes fiscaux commencent par des hypothèses évitables. Parmi les erreurs courantes, on retrouve :

• Croire que la création d’une SARL élimine automatiquement l’impôt sur le travail indépendant
• Confondre revenus bruts et gains nets imposables
• Oublier de réserver des sommes pour les versements trimestriels
• Supposer que tous les revenus d’une SARL sont traités de la même façon
• Choisir une élection S corp sans comprendre le fardeau de conformité continu
• Ne pas séparer les dossiers d’entreprise des dossiers personnels

Une bonne tenue de livres n’est pas facultative ici. Des dossiers exacts soutiennent la déclaration fiscale, aident à estimer les obligations trimestrielles et facilitent la défense de vos positions si l’IRS pose des questions.

Comment Zenind peut aider les propriétaires de SARL à rester organisés

La planification fiscale devient plus simple lorsque votre entreprise est bien structurée dès le départ.

Zenind aide les entrepreneurs à créer et à maintenir leur SARL avec le soutien en conformité nécessaire pour rester organisés à mesure que leur entreprise prend de l’expansion. De la constitution à la gestion des rappels de conformité, une base d’affaires propre peut rendre la saison des impôts moins stressante et vous aider à garder vos dossiers en ordre.

C’est important, parce que l’impôt sur le travail indépendant n’est qu’une partie de l’ensemble. Si votre SARL est correctement constituée, maintenue et documentée, il est beaucoup plus facile de travailler avec votre comptable ou votre conseiller fiscal sur la meilleure stratégie de déclaration.

Points pratiques à retenir

Si vous ne retenez que quelques éléments, gardez ceux-ci en tête :

• Une SARL n’élimine pas automatiquement l’impôt sur le travail indépendant
• Les SARL à membre unique ayant un revenu d’entreprise actif sont souvent assujetties à cet impôt
• Les SARL à plusieurs membres transmettent généralement le revenu aux propriétaires, qui peuvent devoir payer l’impôt sur le travail indépendant sur les gains actifs
• L’IRS indique actuellement que le taux de l’impôt sur le travail indépendant est de 15,3 %
• Des gains nets de 400 $ ou plus peuvent déclencher l’obligation de produire le formulaire Schedule SE
• Une élection S corporation peut aider dans certains cas, mais elle ajoute de la complexité et doit être évaluée avec soin

Mot de la fin

L’impôt sur le travail indépendant est l’une des premières réalités fiscales majeures auxquelles les propriétaires de SARL sont confrontés. La bonne structure peut améliorer la protection contre la responsabilité, simplifier les opérations et créer des possibilités de planification fiscale, mais elle n’efface pas les règles de l’IRS qui s’appliquent aux revenus d’entreprise actifs.

Si vous créez une SARL ou examinez une SARL existante, il vaut la peine de comprendre comment l’IRS classe votre entreprise et comment cette classification affecte votre facture fiscale. Avec la bonne structure et les bons dossiers, vous pouvez prendre de meilleures décisions et éviter des surprises coûteuses plus tard.