LLC 是否需要缴纳自雇税？LLC 业主指南
成立 LLC 往往是创始人的明智选择，因为它能提供灵活的业务结构，并在个人与企业事务之间建立法律上的分隔。但当业务开始产生收入后，一个税务问题很快就会出现：LLC 是否需要缴纳自雇税？
简短答案是：是的，在很多情况下，LLC 的所有者确实需要缴纳自雇税。具体结果取决于 LLC 的税务处理方式、所有者数量，以及企业所获得的收入类型。尽早了解相关规则，有助于你避免意外情况、规划预估税款，并更好地判断今后是否有必要选择按 S corporation 纳税。
简要答案：究竟是谁缴税？
LLC 是依据州法设立的法律实体，但出于联邦税务目的，它并不总是被视为独立纳税实体。美国国税局（IRS）通常会将 LLC 归入以下三种税务分类之一：
- 如果只有一位所有者，且未选择按公司纳税，则视为不被单独忽略实体
- 如果有两位或以上所有者，且未选择按公司纳税，则视为合伙企业
- 如果向 IRS 提交了相应选择，则视为公司
这种分类非常重要，因为自雇税通常适用于赚取企业收入的人，而不是适用于 LLC 这个名称本身。
如果你实际经营业务，而收入又流转到你个人名下，那么这部分收入可能需要缴纳自雇税。
自雇税涵盖什么
自雇税是自雇人士为支持社会保障和 Medicare 而缴纳的税。IRS 指出，自雇税税率为 15.3%。
该税率由以下两部分组成：
- 12.4% 用于社会保障
- 2.9% 用于 Medicare
一般来说，如果你属于自雇人士，可以使用 Schedule SE 计算该税。IRS 还指出，在计算调整后总收入时，你可以扣除自雇税中相当于雇主部分的金额，这可能会降低你的所得税负担。
可以这样理解：雇员与雇主会共同分担这部分工资税，而自雇人士通常要自行承担双方份额。
什么时候 LLC 所有者需要缴纳自雇税
对于大多数积极参与经营的业主来说，LLC 收入会被视为自雇收入，因此需要缴纳自雇税。具体细节取决于 LLC 的结构。
单一成员 LLC
单一成员 LLC 在所得税上通常被视为不被单独忽略实体，除非它选择按公司纳税。通俗地说，IRS 往往会“穿透”LLC，直接对所有者征税。
如果所有者是个人，且 LLC 从事贸易或商业活动，那么企业收入通常会在所有者的个人报税表中申报，并且一般会像个体经营一样需要缴纳自雇税。
这意味着，仅仅成立 LLC 并不会自动消除自雇税。
多成员 LLC
在联邦税务目的下，拥有两位或以上成员的国内 LLC 通常会被视为合伙企业，除非它选择按公司纳税。收入通常会传递给各成员，每位成员在自己的报税表中申报相应份额。
如果某位成员积极参与业务，那么该成员所分得的企业收益可能需要缴纳自雇税。合伙税制也会带来额外复杂性，因为不同类型的收入可能会因合伙结构以及成员实际取得的项目而有不同处理方式。
按公司纳税的 LLC
LLC 可以选择按 C corporation 纳税，或者在符合条件时按 S corporation 纳税。这个选择会改变企业收入的税务处理方式。
如果 LLC 按公司纳税，所有者不会像在穿透征税结构下那样，对全部企业利润自动承担自雇税。不过，支付给所有者兼雇员的薪酬仍可能需要缴纳工资税，企业也必须遵守公司税务规则。
为什么成立 LLC 并不会自动停止自雇税
这是新创始人最常见的误解。
LLC 可以提供责任保护以及更灵活的业务结构，但它并不会自动带来自雇税减免。如果 IRS 将该业务视为穿透实体，而所有者又实质参与经营，那么企业收入通常仍然要缴纳自雇税。
关键不在于州法上的名称，而在于 IRS 如何分类该实体，以及所有者如何领取报酬。
自雇税要缴多少
金额取决于你的净收益，而不只是总收入。
一般而言，自雇税是按扣除业务费用后的自雇净收益计算的。也就是说，利润比总销售额更重要。
举个简单例子：
- 业务收入：100,000 美元
- 日常业务费用：40,000 美元
- 净利润：60,000 美元
自雇税是按 60,000 美元的利润计算，而不是按 100,000 美元的全部收入计算。
IRS 还会在计算税基时使用 92.35% 的净收益系数。这个调整反映了自雇人士需要同时承担工资税中雇主和雇员两部分的事实。
何时必须提交 Schedule SE
IRS 表示，如果你的自雇净收益达到或超过 400 美元，通常就必须提交 Schedule SE。
如果你有某些教会雇员收入，也可能需要提交 Schedule SE。对大多数 LLC 业主来说，关键门槛就是 400 美元的净收益规则。
即使你的自雇收入不多，也值得认真检查报税义务。忽略 Schedule SE 可能会在预估税和个人报税表方面引发后续问题。
哪些收入可能需要或可能不需要缴纳自雇税
并不是与 LLC 相关的每一美元都按相同方式处理。
通常需要缴纳自雇税的收入包括：
- 单一成员 LLC 的主动经营利润
- 在许多情况下，成员在合伙企业主动经营收入中的份额
- 向合伙人支付的保证付款
- 根据适用税法被视为自雇收入的所有者报酬
在某些情况下，可能不属于自雇税范围的收入包括：
- 支付给身为公司真实雇员的所有者的工资
- 某些投资型或被动型项目，具体取决于事实和实体分类
- 税法明确排除的收入
这就是业务结构很重要的原因。主动收入、工资、保证付款和分配之间的差异，都会实质性改变税务结果。
选择 S corporation 能否减少自雇税？
有时可以。
S corporation 选择有时能够降低部分业主的自雇税风险，因为并非所有利润都像自雇收入那样处理。在 S corporation 中，所有者兼雇员通常应向自己支付合理薪资，这部分需要缴纳工资税。额外的分配则不一定像自雇税那样征税。
不过，S corporation 选择并不是通用解决方案。
它可能带来：
- 工资发放处理要求
- 更复杂的税务申报
- 州层面的合规义务
- IRS 对“合理薪资”的审查
对于合适的业务，税务节省可能相当可观；但对不合适的业务来说，额外的管理负担可能会抵消收益。
LLC 业主何时应考虑预估税
自雇税通常不是只在报税时才支付，而是全年分期缴纳。
如果你预计会欠税，可能需要按季度缴纳预估税。这样可以帮助你避免少缴罚金，并避免在报税时出现大额意外欠款。
一个实用做法是每个季度复核预期净利润，并预留资金用于：
- 所得税
- 自雇税
- 州税，如适用
由于 LLC 业主通常不会像雇员那样在业务收入中直接预扣税款，因此预估税尤其重要。
LLC 业主常见的错误
许多税务问题都源于可以避免的假设。常见错误包括：
- 认为成立 LLC 就能自动免除自雇税
- 混淆总收入与应税净收益
- 忘记为季度税款预留资金
- 认为所有 LLC 收入都按同样方式处理
- 在不了解持续合规负担的情况下选择 S corporation
- 没有将企业记录与个人记录分开
良好的记账在这里不是可选项。准确的记录可以支持报税，帮助估算季度税负，并在 IRS 询问时更容易证明你的处理方式。
Zenind 如何帮助 LLC 业主保持有序
当企业从一开始就设立得当时，税务规划会更容易。
Zenind 帮助创业者设立并维护 LLC，提供所需的合规支持，让企业在成长过程中始终保持有序。从公司设立到持续的合规提醒，良好的企业基础可以让报税季更轻松，也能帮助你整理好账目记录。
这一点很重要，因为自雇税只是更大税务图景中的一部分。如果你的 LLC 设立规范、持续维护到位，并且文件记录完整，你就更容易与会计师或税务顾问合作，制定最佳申报策略。
实用要点
如果你只记住几点，请记住这些：
- LLC 并不会自动避免自雇税
- 拥有主动经营收入的单一成员 LLC 通常需要缴纳自雇税
- 多成员 LLC 通常会将收入传递给所有者，而所有者可能需要就主动收益缴纳自雇税
- IRS 目前表示，自雇税税率为 15.3%
- 净收益达到 400 美元或以上可能触发 Schedule SE 申报
- S corporation 选择在某些情况下可能有帮助，但会增加复杂性，必须谨慎评估
结语
自雇税通常是 LLC 业主首先会遇到的重要税务现实之一。合适的结构可以改善责任保护、简化运营，并创造税务规划机会，但它并不能消除适用于主动经营收入的 IRS 规则。
如果你正在设立 LLC，或者正在审视现有的 LLC，了解 IRS 如何分类你的业务，以及这种分类如何影响你的税负，非常值得投入时间。只要设置得当、记录完整，你就能做出更明智的决策，并在未来避免昂贵的意外情况。
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