Nagbabayad ba ng Self-Employment Tax ang mga LLC? Gabay para sa mga May-ari ng LLC

Ang pagsisimula ng LLC ay madalas na matalinong hakbang para sa mga founder na gusto ng flexible na business structure at legal na paghihiwalay ng personal at business affairs. Pero kapag nagsimula nang kumita ang negosyo, mabilis lumilitaw ang isang tanong sa buwis: nagbabayad ba ng self-employment tax ang mga LLC?

Ang maikling sagot ay oo, sa maraming kaso ay oo ang mga may-ari ng LLC. Nakasalalay ang eksaktong resulta sa kung paano binubuwisan ang LLC, sino ang may-ari nito, at anong uri ng kita ang kinikita ng negosyo. Ang pag-unawa sa mga patakaran nang maaga ay makakatulong para maiwasan ang sorpresa, makapagplano ng estimated tax payments, at makagawa ng mas mahuhusay na desisyon tungkol sa kung makatuwiran bang isaalang-alang ang S corporation election sa susunod.

Mabilis na sagot: sino talaga ang nagbabayad ng buwis?

Ang LLC ay isang legal na entity na nilikha sa ilalim ng batas ng estado, pero para sa federal tax purposes ay hindi palaging binubuwisan bilang hiwalay na entity. Karaniwang tinatrato ng IRS ang isang LLC sa isa sa tatlong paraan:

• Bilang disregarded entity kung iisa ang may-ari at hindi ito nag-opt para sa corporate taxation
• Bilang partnership kung dalawa o higit pa ang may-ari at hindi ito nag-opt para sa corporate taxation
• Bilang corporation kung nagsumite ito ng tamang election sa IRS

Mahalaga ang classification na iyan dahil karaniwang naaangkop ang self-employment tax sa mga taong kumikita ng income ng negosyo, hindi sa mismong label na LLC.

Kung aktibo mong pinapatakbo ang negosyo at dumadaloy sa iyo ang kita, maaaring sumailalim sa self-employment tax ang kita na iyon.

Ano ang sakop ng self-employment tax

Ang self-employment tax ay ang buwis na binabayaran ng self-employed na mga tao para pondohan ang Social Security at Medicare. Ayon sa IRS, ang rate ng self-employment tax ay 15.3%.

Binubuo ang rate na iyon ng:

• 12.4% para sa Social Security
• 2.9% para sa Medicare

Sa pangkalahatan, kung self-employed ka, ginagamit mo ang Schedule SE para kalkulahin ang buwis. Binanggit din ng IRS na maaari mong ibawas ang employer-equivalent portion ng self-employment tax kapag kinukuwenta ang adjusted gross income, na maaaring magpababa ng iyong income tax liability.

Sa praktikal na paliwanag, ganito ito: hinahati ng mga empleyado ang payroll taxes na ito sa kanilang employer, habang ang mga self-employed na indibidwal ay karaniwang nagbabayad ng parehong bahagi mismo.

Kailan nagkakautang ng self-employment tax ang may-ari ng LLC

Para sa karamihan ng aktibong may-ari ng negosyo, itinuturing na self-employment income ang kita ng LLC at samakatuwid ay napapailalim sa self-employment tax. Nakadepende ang detalye sa istruktura ng LLC.

Single-member LLCs

Ang single-member LLC ay karaniwang tinatrato bilang disregarded entity para sa income tax purposes maliban kung mag-opt ito ng corporate treatment. Sa simpleng salita, kadalasang tinitingnan ng IRS ang LLC at pinapatawan ng buwis nang direkta ang may-ari.

Kung ang may-ari ay isang indibidwal at ang LLC ay may trade o business, karaniwang iniuulat ang kita ng negosyo sa personal return ng may-ari at kadalasan ay napapailalim sa self-employment tax tulad ng sa sole proprietorship.

Ibig sabihin, ang pagbuo ng LLC ay hindi, sa sarili nito, nag-aalis ng self-employment tax.

Multi-member LLCs

Ang domestic LLC na may dalawa o higit pang members ay karaniwang tinatrato bilang partnership para sa federal tax purposes maliban kung mag-opt ito na buwisan bilang corporation. Karaniwang dumadaan ang income sa mga members, at iniuulat ng bawat member ang kani-kanilang share sa sariling return.

Kung aktibong kasali ang isang member sa negosyo, maaaring mapailalim sa self-employment tax ang bahagi niya sa kita ng negosyo. Maaari ring magdulot ng mas kumplikadong partnership taxation dahil maaaring iba-iba ang treatment ng mga item ng income depende sa istruktura ng partnership at sa aktuwal na natatanggap ng member.

Mga LLC na binubuwisan bilang corporation

Maaaring mag-opt ang LLC na buwisan bilang C corporation o, kung kwalipikado, bilang S corporation. Binabago ng election na iyon kung paano binubuwisan ang kita ng negosyo.

Kung ang LLC ay binubuwisan bilang corporation, hindi awtomatikong napapailalim sa self-employment tax ang mga may-ari sa lahat ng business profits gaya ng sa pass-through taxation. Gayunman, maaari pa ring mapasailalim sa payroll taxes ang compensation na ibinabayad sa owner-employee, at kailangang sundin ng negosyo ang mga patakaran ng corporate tax.

Bakit hindi awtomatikong pinipigil ng pagbuo ng LLC ang self-employment tax

Ito ang pinakamalaking maling akala ng maraming bagong founder.

Maaaring magbigay ang LLC ng liability protection at mas flexible na business structure, pero hindi ito awtomatikong nagreresulta sa tax break mula sa self-employment tax. Kung itinuturing ng IRS ang negosyo bilang pass-through entity at aktibong nakikilahok ang may-ari sa operasyon, kadalasang nananatiling napapailalim sa self-employment tax ang kita ng negosyo.

Ang mahalagang usapin ay hindi ang label sa ilalim ng batas ng estado. Ang mahalagang usapin ay kung paano kinikilala ng IRS ang entity at kung paano binabayaran ang may-ari.

Magkano ang self-employment tax na binabayaran mo?

Nakadepende ang halaga sa iyong net earnings, hindi lang sa gross revenue.

Sa pangkalahatan, kinakalkula ang self-employment tax batay sa net earnings from self-employment matapos ibawas ang mga business expense. Ibig sabihin, mas mahalaga ang profit kaysa sa kabuuang benta.

Isang simpleng halimbawa:

• Kita ng negosyo: $100,000
• Karaniwang gastos sa negosyo: $40,000
• Net profit: $60,000

Ang self-employment tax ay ibinabatay sa $60,000 na profit, hindi sa buong $100,000 na revenue.

Naglalapat din ang IRS ng formula na gumagamit ng 92.35% ng net earnings kapag kinakalkula ang tax base. Ipinapakita ng adjustment na iyon ang katotohanang binabayaran ng self-employed na mga tao ang parehong bahagi ng payroll taxes para sa employer at employee.

Kailan ka dapat mag-file ng Schedule SE

Ayon sa IRS, karaniwan kang kailangang mag-file ng Schedule SE kung ang net earnings mo mula sa self-employment ay $400 o higit pa.

Maaaring kailanganin mo ring mag-file ng Schedule SE kung mayroon kang ilang church employee income. Para sa karamihan ng mga may-ari ng LLC, ang mahalagang threshold ay ang $400 net earnings rule.

Kahit maliit lang ang iyong self-employment income, mainam pa ring suriin nang mabuti ang iyong filing obligations. Ang hindi pag-file ng Schedule SE ay maaaring magdulot ng mga problema sa estimated taxes at sa iyong personal return.

Kita na maaaring o hindi maaaring sumailalim sa self-employment tax

Hindi pare-pareho ang treatment ng bawat dolyar na may kaugnayan sa LLC.

Ang kita na karaniwang napapailalim sa self-employment tax ay kinabibilangan ng:

• Aktibong business profits mula sa single-member LLC
• Bahagi ng member sa aktibong partnership income sa maraming kaso
• Guaranteed payments sa partners
• Compensation ng owner na itinuturing na self-employment income sa ilalim ng naaangkop na tax rules

Ang kita na maaaring hindi saklaw ng self-employment tax sa ilang sitwasyon ay kinabibilangan ng:

• Sahod na binabayad sa may-ari na isa ring tunay na empleyado ng corporation
• Ilang investment-style o passive items, depende sa mga katotohanan at classification ng entity
• Kita na hayagang ibinubukod ng batas sa buwis

Dito mahalaga ang business structure. Ang pagkakaiba ng active income, wages, guaranteed payments, at distributions ay maaaring magbago nang malaki sa resulta ng buwis.

Makakatulong ba ang S corporation election para mabawasan ang self-employment tax?

Minsan, oo.

Maaaring mabawasan ng S corporation election ang exposure sa self-employment tax para sa ilang may-ari ng negosyo dahil hindi lahat ng profit ay tinatrato nang pareho bilang self-employment income. Sa isang S corporation, karaniwang inaasahang bibigyan ng owner-employees ang kanilang sarili ng reasonable salary, na napapailalim sa payroll taxes. Ang karagdagang distributions ay maaaring hindi mapasailalim sa self-employment tax sa parehong paraan.

Gayunman, hindi ito unibersal na solusyon.

Maaari itong magdagdag ng:

• Mga requirement sa payroll processing
• Mas kumplikadong tax filings
• Mga obligasyon sa compliance sa antas ng estado
• Pagsusuri ng IRS kung ano ang itinuturing na reasonable compensation

Para sa tamang negosyo, maaaring malaki ang tax savings. Para sa maling negosyo, maaaring mas matimbang ang dagdag na administrative burden kaysa sa benepisyo.

Kailan dapat mag-isip ang may-ari ng LLC tungkol sa estimated taxes

Karaniwang binabayaran ang self-employment tax sa buong taon, hindi lang sa oras ng pag-file.

Kung inaasahan mong may utang kang sapat na buwis, maaaring kailanganin mong gumawa ng quarterly estimated tax payments. Makakatulong ito para maiwasan ang underpayment penalties at malalaking biglaang balanse kapag nag-file ka ng iyong return.

Magandang tuntunin na suriin ang iyong projected net profit kada quarter at magtabi ng pera para sa:

• Income tax
• Self-employment tax
• State tax, kung naaangkop

Dahil kadalasan ay walang tax withholding ang mga may-ari ng LLC mula sa business income tulad ng sa mga empleyado, napakahalaga ng estimated payments.

Mga karaniwang pagkakamali ng mga may-ari ng LLC

Maraming problema sa buwis ang nagsisimula sa mga maiwasang palagay. Kabilang sa mga karaniwang pagkakamali ang:

• Pag-aakalang awtomatikong inaalis ng pagbuo ng LLC ang self-employment tax
• Pagkakamali sa pagitan ng gross revenue at taxable net earnings
• Paglimot na magtabi ng pera para sa quarterly payments
• Pag-aakalang pare-pareho ang treatment ng lahat ng income ng LLC
• Pagpili ng S corporation election nang hindi nauunawaan ang patuloy na compliance burden
• Hindi paghihiwalay ng business records at personal records

Hindi opsyonal ang maayos na bookkeeping dito. Ang tumpak na mga record ay sumusuporta sa tax return, tumutulong tantiyahin ang quarterly obligations, at nagpapadali sa pagdepensa sa iyong posisyon kung may tanong ang IRS.

Paano makakatulong ang Zenind sa mga may-ari ng LLC na manatiling organisado

Mas napapadali ang tax planning kapag tama ang pagkakaayos ng iyong negosyo mula sa simula.

Tinutulungan ng Zenind ang mga entrepreneur na buuin at panatilihin ang kanilang mga LLC gamit ang compliance support na kailangan nila para manatiling organisado habang lumalago ang negosyo. Mula sa formation hanggang sa mga paalala sa ongoing compliance, ang pagkakaroon ng maayos na pundasyon ng negosyo ay maaaring magpabawas ng stress sa tax season at makatulong na mapanatiling maayos ang iyong mga record.

Mahalaga ito dahil ang self-employment tax ay isa lamang bahagi ng mas malaking larawan. Kung ang iyong LLC ay maayos na nabuo, napapanatili, at nadodokumento, mas madali kang makakapagtrabaho kasama ang iyong accountant o tax advisor sa pinakamahusay na filing strategy.

Mga praktikal na punto

Kung iilang bagay lang ang tatandaan mo, ito ang mga iyon:

• Ang LLC ay hindi awtomatikong nakakaiwas sa self-employment tax
• Ang single-member LLC na may aktibong business income ay madalas na napapailalim sa self-employment tax
• Ang multi-member LLC ay karaniwang nagpapasa ng income sa mga owner, na maaaring magbayad ng self-employment tax sa aktibong kita
• Ayon sa IRS, ang kasalukuyang rate ng self-employment tax ay 15.3%
• Ang net earnings na $400 o higit pa ay maaaring mag-trigger ng pag-file ng Schedule SE
• Maaaring makatulong ang S corporation election sa ilang kaso, pero nagdadagdag ito ng complexity at dapat masusing suriin

Pangwakas na pananaw

Ang self-employment tax ay isa sa mga unang malaking realidad sa buwis na kinakaharap ng mga may-ari ng LLC. Maaaring mapabuti ng tamang istruktura ang liability protection, mapadali ang operations, at magbukas ng mga oportunidad para sa tax planning, pero hindi nito binubura ang mga patakaran ng IRS na naaangkop sa aktibong business income.

Kung nagbuo ka ng LLC o nire-review mo ang isang umiiral na LLC, mahalagang maunawaan kung paano kinikilala ng IRS ang iyong negosyo at kung paano naaapektuhan ng classification na iyon ang iyong tax bill. Sa tamang setup at tamang mga record, makakagawa ka ng mas matalinong desisyon at maiiwasan ang magastos na sorpresa sa hinaharap.