Sådan indberetter du LLC-skat uden indkomst: IRS-formularer, fradrag og regler for indberetning

En LLC uden indkomst kan stadig have pligt til at indberette skat. Den rigtige selvangivelse afhænger af, hvordan IRS klassificerer LLC'en, om virksomheden havde udgifter eller løn, og om selskabet valgte selskabsbeskatning.

Hovedpointen er enkel: nul salg betyder ikke automatisk nul skatteformularer. Selv når en LLC ikke havde omsætning, kan den stadig skulle indberette udgifter, indsende en oplysningsblanket, udstede formularer til ejere eller opfylde statslige indberetningskrav.

Det første spørgsmål: Hvordan behandler IRS LLC'en?

Ved føderal indkomstskat behandles en LLC ikke ens i alle tilfælde. IRS ser generelt på antallet af ejere og eventuelle skattemæssige valg, som LLC'en har truffet.

LLC's skattemæssige status	Standardbehandling hos IRS	Typisk føderal indberetning
LLC med én ejer	Disregarded entity	Indberettes på ejerens selvangivelse, ofte på Schedule C, Schedule E eller Schedule F
LLC med flere ejere	Partnership	Form 1065 og Schedule K-1'er
LLC, der har valgt C corporation-status	Corporation	Form 1120
LLC, der har valgt S corporation-status	S corporation	Form 1120-S

Den klassifikation betyder mere end omsætningstallet i sig selv.

LLC'er med én ejer og ingen indkomst

En indenlandsk LLC med én ejer behandles normalt som en disregarded entity ved føderal indkomstskat, medmindre den har valgt selskabsstatus. I praksis behandler IRS typisk virksomheden som en del af ejerens selvangivelse og ikke som en separat føderal skatteindberetter.

Hvis LLC'en drev virksomhed eller erhvervsaktivitet, indberetter ejeren normalt aktiviteten på den relevante formular, der vedlægges Form 1040 eller Form 1040-SR. Det er som regel Schedule C, selvom visse aktiviteter kan høre under Schedule E eller Schedule F.

Hvis LLC'en faktisk ikke havde indkomst og ingen erhvervsaktivitet i løbet af året, er det måske ikke nødvendigt med et separat virksomheds-skema. Men det betyder ikke, at du kan ignorere LLC'en helt. Almindelige undtagelser omfatter:

• Virksomheden havde fradragsberettigede udgifter
• Virksomheden modtog rapporteringspligtige betalinger
• Virksomheden betalte kontrahenter
• Virksomheden havde ansatte
• Virksomheden indgav løn-, punktafgifts- eller oplysningsskemaer

Hvis din LLC med én ejer for eksempel havde opstartsudgifter, bankgebyrer, annonceringsomkostninger, forsikring eller andre almindelige erhvervsudgifter, kan du stadig være nødt til at indberette aktiviteten, selv om omsætningen var nul.

LLC'er med flere ejere og ingen indkomst

Som udgangspunkt behandles en indenlandsk LLC med to eller flere ejere som et partnership. Partnerships indsender Form 1065, som er en oplysningsblanket og ikke en selvangivelse, der betaler skat på enhedsniveau.

Partnership-afkastet er stadig påkrævet, selv når partnership'et havde ringe eller ingen indkomst, hvis LLC'en:

• Havde erhvervsudgifter
• Gjorde krav på fradrag eller credits
• Havde rapporteringspligtige transaktioner
• Skulle udstede Schedule K-1'er til medlemmer

Hvert medlem bruger derefter K-1'en til at indberette sin andel af virksomhedens poster på sin egen selvangivelse.

Et partnership uden overskud kan stadig have indberetningspligt, hvis det var aktivt i løbet af året, havde udgifter eller andre rapporteringspligtige poster. Fraværet af omsætning fjerner ikke automatisk kravet om Form 1065.

LLC'er, der beskattes som selskaber

Hvis en LLC har valgt at blive beskattet som et C corporation, indsender den normalt Form 1120. Hvis den har valgt S corporation-status, indsender den normalt Form 1120-S.

I modsætning til en disregarded entity eller et partnership fortsætter indberetningskravet for et selskab som regel hvert år, så længe valget er gældende. Det gælder også, selv om enheden ikke havde indkomst.

Dette er den mest klare regel i artiklen:

• LLC'er med C corporation-status indsender Form 1120
• LLC'er med S corporation-status indsender Form 1120-S
• Indberetning er som regel påkrævet, selv når omsætningen er nul

Hvis din LLC har valgt selskabsbehandling, skal du ikke antage, at et stille år betyder, at du kan springe indberetningen over. IRS forventer stadig den årlige indsendelse.

Hvad hvis LLC'en havde udgifter, men ingen omsætning?

Dette er den mest almindelige situation uden indkomst for nye virksomheder. En stifter kan bruge penge på stiftelsesomkostninger, software, markedsføring, juridisk hjælp, udstyr eller opsætning, før virksomheden begynder at sælge.

Disse udgifter kan stadig være vigtige skattemæssigt. Afhængigt af enhedstypen og udgiftens karakter kan du stå over for:

• Fradrag i indeværende år
• Regler for opstartsomkostninger
• Regler for organisationsomkostninger
• Fremførte underskud eller begrænsninger på tab
• Begrænsninger knyttet til basis, risiko eller passiv aktivitet

Et tab kan i nogle tilfælde reducere den skattepligtige indkomst, men det er ikke altid fradragsberettiget straks eller fuldt ud. Resultatet afhænger af LLC'ens skattemæssige klassifikation og ejerens samlede skattemæssige situation.

Almindelige skatteformularer, der stadig kan være nødvendige

Selv uden indkomst kan en LLC stadig være nødt til at indsende en eller flere af disse formularer:

• Form 1040 og et virksomheds-skema for en disregarded single-member LLC
• Form 1065 for en partnership-LLC
• Form 1120 for en LLC, der beskattes som et C corporation
• Form 1120-S for en LLC, der beskattes som et S corporation
• Form 941, Form 944 eller Form 943 for lønsumsafgifter, hvis relevant
• Form W-2 og Form W-3, hvis LLC'en havde ansatte
• Form 1099-NEC eller andre oplysningsformularer, hvis LLC'en betalte rapporteringspligtig ikke-ansat kompensation eller andre rapporteringspligtige beløb
• Punktafgiftsformularer, hvis LLC'en var omfattet af et særligt punktafgiftsregime

Hvis LLC'en havde løn, kan skatteforpligtelserne eksistere, selv når virksomheden ikke havde salg. Lønsumsafgifter og indkomstskat er to adskilte systemer.

Skal du indberette, hvis LLC'en var inaktiv?

Ikke altid, men inaktivitet afslutter ikke analysen i sig selv.

Hvis LLC'en ikke havde indkomst, ingen udgifter, ingen løn og ingen anden rapporteringspligtig aktivitet, kan indberetningsbilledet være enklere. Men hvis der var bankgebyrer, opkøb til opstart, betalinger til kontrahenter, løn til ansatte eller selskabsvalg, kan indberetningspligten stadig bestå.

Spørg med andre ord om to ting:

1. Gjorde LLC'en noget i løbet af året?
2. Hvordan beskattes LLC'en føderalt?

Hvis svaret på et af spørgsmålene er ja, kan du have en indberetningspligt.

Opstartsomkostninger og organisationsomkostninger

Mange nye LLC'er går med underskud i det første år, fordi ejeren bygger virksomheden op, før omsætningen starter.

Typiske tidlige udgifter omfatter:

• Statlige stiftelsesgebyrer
• Omkostninger til registered agent
• Juridiske og regnskabsmæssige gebyrer
• Hjemmeside- og brandingomkostninger
• Erhvervsforsikring
• Kontorsoftware og abonnementer
• Udstyr og forbrugsvarer

Nogle af disse omkostninger kan være fradragsberettigede med det samme. Andre skal måske aktiveres, afskrives over tid eller behandles efter særlige regler for opstartsomkostninger.

Det er en af grundene til, at stiftere bør føre detaljerede optegnelser fra første dag. Hvis virksomheden senere begynder at tjene penge, kan disse tidlige poster afgøre, om fradrag er tilgængelige, og hvor store de er.

Statlige indberetninger er stadig vigtige

Føderal skatteindberetning er kun en del af billedet. Mange LLC'er har også statslige forpligtelser, selv når de ikke tjener indkomst.

Afhængigt af staten kan en LLC stadig skulle:

• Indgive en årsrapport
• Betale franchise tax
• Betale en minimumsafgift eller et minimumsgebyr for enheden
• Have en registered agent registreret
• Vedligeholde en aktuel forretningsadresse

Statlige regler varierer meget, så en LLC, der skylder nul på føderalt niveau, kan stadig skylde gebyrer på statsligt niveau.

Rapportering af reelt ejerskab

FinCEN's aktuelle vejledning om beneficial ownership information angiver, at enheder oprettet i USA og deres reelle ejere er undtaget fra krav om BOI-rapportering. Da føderal vejledning kan ændre sig, bør du bekræfte den gældende regel, før du lægger den til grund for compliance.

Tjekliste for indberetning af en LLC uden indkomst

Brug denne hurtige tjekliste, før du beslutter, om du skal indberette:

• Bekræft, hvordan LLC'en beskattes: disregarded entity, partnership, C corporation eller S corporation
• Gennemgå, om LLC'en havde nogen indkomst, også ikke-kontant indkomst
• Gennemgå, om LLC'en havde udgifter eller opstartsomkostninger
• Tjek for løn, betalinger til kontrahenter eller andre oplysningspligtige forpligtelser
• Se efter punktafgift eller særlige branchekrav til indberetning
• Bekræft statslige krav om årsrapport og franchise tax
• Gem dokumentation for alle transaktioner, selv hvis virksomheden ikke var rentabel

Almindelige fejl, du bør undgå

Nye ejere af LLC'er laver ofte de samme fejl, som kunne have været undgået:

• At tro, at ingen omsætning betyder ingen indberetning
• At glemme lønsumsafgifter
• At overse partnership- eller selskabsindberetning efter et valg
• At blande private og erhvervsmæssige udgifter
• At undlade at gemme kvitteringer for opstartsomkostninger
• At ignorere statslige gebyrer og årsrapporter
• At vente til skattesæsonen med at organisere regnskabet

Et år uden indkomst er ofte det bedste tidspunkt at opbygge gode bogføringsvaner. Den disciplin betaler sig, når virksomheden begynder at generere omsætning.

Hvornår du bør få professionel hjælp

Du bør overveje at arbejde sammen med en skatteekspert, hvis din LLC:

• Har flere ejere
• Har valgt S corporation- eller C corporation-behandling
• Har udbetalt løn eller betalt kontrahenter
• Har haft opstartstab
• Opererer i flere stater
• Har modtaget usædvanlige betalinger eller ikke-kontant kompensation
• Har brug for hjælp med spørgsmål om basis, tab eller enhedsklassifikation

For stiftere kan det at få indberetningsstrukturen rigtig fra starten forhindre dyr oprydning senere.

Bundlinjen

En LLC uden indkomst kan stadig have pligt til at indberette skat. Svaret afhænger af, hvordan IRS klassificerer enheden, om virksomheden havde udgifter eller løn, og om LLC'en har valgt selskabsbeskatning.

Hvis LLC'en er en disregarded single-member entity, kan ejeren indberette aktiviteten på en personlig selvangivelse. Hvis den behandles som et partnership eller et selskab, kan LLC'en være nødt til at indberette hvert år, selv når omsætningen er nul. Statlige indberetninger kan også være relevante.

Den sikreste tilgang er at gennemgå LLC'ens skattemæssige klassifikation, kontrollere om der var aktivitet i løbet af året og gemme fuldstændige optegnelser. På den måde bliver et langsomt år ikke til et indberetningsproblem senere.