Bagaimana Pajak LLC Dikenakan? Panduan Praktis untuk Pemilik Bisnis

Mendirikan limited liability company, atau LLC, memberi banyak wirausahawan struktur hukum yang fleksibel dengan formalitas yang lebih sederhana dibandingkan corporation. Salah satu pertanyaan pertama yang diajukan pemilik baru adalah bagaimana LLC dikenai pajak. Jawaban singkatnya: LLC tidak hanya memiliki satu hasil pajak. Perlakuan pajak federalnya bergantung pada jumlah pemiliknya dan apakah para pemilik memilih klasifikasi lain dengan IRS.

Bagi banyak startup, aturan default ini menguntungkan karena memungkinkan pendapatan usaha mengalir langsung ke para pemilik, alih-alih dikenai pajak terlebih dahulu di tingkat perusahaan. Namun seiring pertumbuhan bisnis, beberapa LLC dapat menemukan bahwa pemilihan pajak yang berbeda lebih sesuai dengan tujuan mereka.

Panduan ini menjelaskan aturan pajak federal dasar untuk LLC, cara kerja pass-through taxation, kapan LLC mungkin memerlukan EIN, apa yang terjadi ketika bisnis memilih perlakuan S corporation atau C corporation, dan pajak tambahan apa saja yang perlu diperhatikan pemilik bisnis.

Perlakuan Pajak Default untuk LLC

Untuk tujuan pajak penghasilan federal, LLC diklasifikasikan berdasarkan aturan klasifikasi entitas IRS. Dalam banyak kasus, perlakuan default bergantung pada jumlah anggota, atau pemilik.

• LLC dengan satu anggota umumnya diperlakukan sebagai disregarded entity untuk tujuan pajak penghasilan federal.
• LLC dengan beberapa anggota umumnya diperlakukan sebagai partnership untuk tujuan pajak penghasilan federal.

Secara praktis, kedua klasifikasi default ini merupakan struktur pass-through. Artinya, LLC sendiri biasanya tidak membayar pajak penghasilan federal dengan cara yang sama seperti C corporation. Sebaliknya, laba, rugi, pengurangan, dan kredit mengalir ke para pemilik, yang melaporkannya pada laporan pajak pribadi mereka.

Inilah salah satu alasan LLC sangat populer di kalangan pemilik bisnis baru. Struktur ini dapat menggabungkan perlindungan tanggung jawab dengan fleksibilitas pajak.

Cara Pajak Dikenakan pada LLC Satu Anggota

LLC satu anggota biasanya diperlakukan sebagai disregarded entity kecuali memilih untuk dikenai pajak secara berbeda.

Hal ini tidak berarti bisnis diabaikan untuk semua tujuan pajak. Artinya, IRS umumnya memperlakukan LLC dan pemiliknya sebagai satu wajib pajak untuk pelaporan pajak penghasilan federal.

Bagi sebagian besar pemilik, pendapatan dan biaya bisnis dilaporkan pada Schedule C lalu dimasukkan ke Form 1040 milik pemilik. Jika bisnis memiliki aktivitas sewa atau pertanian, formulir lain mungkin berlaku.

LLC satu anggota tetap mungkin perlu mendaftar pada akun pajak negara bagian dan lokal, memungut pajak penjualan jika diwajibkan, membayar pajak pemberi kerja jika memiliki pekerja, dan mengajukan laporan terpisah untuk kewajiban khusus.

Cara Pajak Dikenakan pada LLC Multi-Anggota

LLC multi-anggota biasanya diperlakukan sebagai partnership kecuali mengajukan pemilihan untuk dikenai pajak sebagai corporation.

Perpajakan partnership bekerja berbeda dari perpajakan corporation. LLC biasanya mengajukan laporan informasi, dan setiap pemilik menerima Schedule K-1 yang menunjukkan bagian mereka atas item pendapatan, pengurangan, kredit, dan item pajak lainnya dari bisnis.

Para pemilik kemudian melaporkan jumlah tersebut pada laporan pajak mereka sendiri. Dengan kata lain, kewajiban pajak mengalir ke para anggota, bukan hanya dibayar oleh LLC itu sendiri.

Pemilik sering membagi item pajak berdasarkan persentase kepemilikan, tetapi operating agreement dapat menetapkan aturan alokasi yang berbeda jika memenuhi persyaratan pajak. Fleksibilitas ini dapat berguna ketika anggota menyumbang jumlah uang, tenaga kerja, atau keahlian yang berbeda.

Mengapa EIN Penting

Employer Identification Number, atau EIN, sering kali diperlukan atau sangat disarankan untuk LLC.

LLC umumnya memerlukan EIN jika:

• Memiliki lebih dari satu anggota.
• Memiliki karyawan.
• Harus mengajukan laporan pajak federal tertentu.
• Ingin membuka rekening bank bisnis atas nama perusahaan.

Bahkan LLC satu anggota tanpa karyawan pun dapat memilih untuk mendapatkan EIN agar pemilik tidak perlu menggunakan Social Security number pribadi dalam urusan bisnis. Bagi banyak startup, ini adalah langkah praktis yang membantu memisahkan informasi identitas bisnis dan pribadi.

Zenind dapat membantu para pendiri menyiapkan langkah dasar pembentukan yang mengarah ke tahap ini, termasuk membangun struktur LLC yang patuh dan mengorganisasi detail yang diperlukan untuk perbankan dan registrasi pajak.

Pass-Through Taxation: Apa Artinya dalam Praktik

Pass-through taxation sering digambarkan sederhana, tetapi penting untuk memahami artinya secara nyata.

Dengan pass-through taxation, LLC umumnya tidak membayar pajak penghasilan federal atas laba bisnis di tingkat entitas. Sebaliknya, laba dialokasikan kepada para pemilik, yang kemudian melaporkannya pada laporan pajak pribadi mereka dan membayar pajak sesuai tarif individu mereka.

Hal ini dapat menguntungkan banyak bisnis kecil karena:

• Perusahaan menghindari pajak penghasilan di tingkat korporasi berdasarkan aturan default.
• Pemilik terkadang dapat menggunakan kerugian bisnis untuk mengimbangi pendapatan lain, dengan tetap tunduk pada batasan pajak.
• Pelaporan pajak sering kali lebih sederhana pada tahap awal bisnis.

Komprominya, pemilik mungkin tetap berutang pajak meskipun bisnis menahan laba di dalam perusahaan alih-alih membagikan seluruh kas. Pembukuan yang baik sangat penting karena tagihan pajak dan kas yang tersedia di bank tidak selalu sama.

Self-Employment Tax dan Pemilik LLC

Pass-through taxation tidak menghilangkan semua kewajiban pajak.

Banyak pemilik LLC juga perlu mempertimbangkan self-employment tax. Pajak ini membantu mendanai Social Security dan Medicare serta dapat berlaku untuk pendapatan usaha aktif.

Perlakuan yang tepat bergantung pada peran pemilik dan klasifikasi pajak LLC. Bagi banyak pemilik aktif dalam LLC dengan perlakuan default, pendapatan bisnis dapat dikenai self-employment tax selain pajak penghasilan biasa.

Inilah salah satu alasan bisnis yang sedang berkembang sering meninjau apakah pemilihan pajak yang berbeda masuk akal. Tujuannya bukan sekadar mengejar tarif pajak terendah, tetapi mengevaluasi dampak keseluruhan dari pajak penghasilan, pajak payroll, distribusi, dan biaya kepatuhan.

Memilih Perlakuan Pajak S Corporation

LLC sering kali dapat memilih untuk dikenai pajak sebagai S corporation jika memenuhi persyaratan IRS. Ini bukan perubahan pada entitas hukum itu sendiri. Perusahaan tetap menjadi LLC menurut hukum negara bagian, tetapi memilih klasifikasi pajak federal yang berbeda.

Banyak pemilik mempertimbangkan pemilihan S corporation ketika bisnis menghasilkan laba yang stabil dan pemilik bekerja aktif di perusahaan. Potensi keuntungannya adalah sebagian kompensasi pemilik dapat diambil sebagai gaji dan sebagian sebagai distribusi, yang dapat mengurangi eksposur self-employment tax jika disusun dengan benar.

Namun, perpajakan S corporation tidak selalu lebih baik. Biasanya, ini menambah kewajiban payroll, pelaporan, dan kepatuhan. Dalam beberapa situasi bisa sangat cocok, tetapi dalam situasi lain justru kurang tepat.

Alasan umum untuk mengevaluasi pemilihan S corporation meliputi:

• Bisnis memiliki laba yang konsisten.
• Pemilik bekerja penuh waktu di bisnis.
• Perusahaan dapat mendukung kepatuhan payroll.
• Biaya administrasi sebanding dengan penghematan pajak.

Karena aturannya sangat bergantung pada fakta, pemilik sebaiknya mengevaluasi pemilihan ini bersama profesional pajak sebelum mengajukan.

Memilih Perlakuan Pajak C Corporation

LLC juga dapat memilih untuk dikenai pajak sebagai C corporation.

Pilihan ini bisa masuk akal untuk bisnis yang ingin menginvestasikan kembali laba, menarik jenis investor tertentu, atau menyusun kompensasi dan tunjangan secara berbeda. Perlakuan C corporation juga dapat membantu dalam skenario pertumbuhan tertentu ketika pemilik ingin bisnis beroperasi dengan model pajak korporasi.

Namun, pemilihan ini membawa kemungkinan double taxation. Dalam struktur C corporation, perusahaan membayar pajak atas labanya, dan pemegang saham mungkin membayar pajak lagi atas distribusi tertentu.

Karena alasan itu, perpajakan C corporation biasanya bukan pilihan default untuk LLC baru. Ini lebih sering dipertimbangkan ketika ada alasan bisnis yang jelas untuk menggunakan kerangka tersebut.

Pajak Lain yang Tidak Boleh Diabaikan Pemilik LLC

Pajak penghasilan federal hanyalah satu bagian dari keseluruhan. LLC juga dapat bertanggung jawab atas pajak dan registrasi lain.

Pajak Penghasilan Negara Bagian

Banyak negara bagian menerapkan aturan pajak penghasilan mereka sendiri terhadap LLC atau para pemiliknya. Perlakuan di tingkat negara bagian bisa berbeda dari perlakuan federal, jadi pemilik harus memverifikasi aturan di setiap negara bagian tempat mereka berbisnis.

Pajak Penjualan

Jika LLC menjual barang atau jasa yang dikenai pajak, perusahaan mungkin perlu mendaftar untuk pajak penjualan, memungut pajak dari pelanggan, dan menyetorkannya ke negara bagian.

Pajak Payroll dan Ketenagakerjaan

Jika LLC memiliki karyawan, perusahaan mungkin perlu memotong pajak payroll, membayar pajak pemberi kerja, dan mengajukan laporan pajak ketenagakerjaan.

Self-Employment Tax

Seperti disebutkan di atas, banyak pemilik aktif dalam LLC pass-through juga harus mempertimbangkan self-employment tax.

Pajak dan Registrasi Lokal

Beberapa kota dan county mewajibkan izin usaha, pajak gross receipts, atau registrasi lokal. Kewajiban ini mudah terlewat pada tahap awal, terutama ketika pemilik hanya berfokus pada laporan federal.

Dasar-Dasar Pelaporan Pajak LLC

Formulir yang digunakan LLC bergantung pada klasifikasi pajaknya.

• LLC satu anggota yang dikenai pajak sebagai disregarded entity biasanya melaporkan pendapatan pada Schedule C, Schedule E, atau Schedule F tergantung aktivitasnya.
• LLC multi-anggota yang dikenai pajak sebagai partnership umumnya mengajukan Form 1065 dan menerbitkan Schedule K-1 kepada para anggota.
• LLC yang memilih perlakuan S corporation umumnya mengajukan Form 1120-S.
• LLC yang memilih perlakuan C corporation umumnya mengajukan Form 1120.

Struktur laporan penting karena setiap jalur pelaporan menciptakan kewajiban pelaporan, tenggat waktu, dan konsekuensi pajak lanjutan yang berbeda bagi para pemilik.

Pembukuan yang baik memudahkan pelaporan ini. Pemilik sebaiknya melacak pendapatan, biaya, payroll, penarikan pemilik, setoran modal, dan distribusi sepanjang tahun, bukan mencoba menyusun semuanya saat musim pajak tiba.

Kesalahan Umum yang Harus Dihindari

Pemilik LLC baru sering melakukan beberapa kesalahan yang dapat diprediksi terkait pajak.

Mencampur Dana Pribadi dan Bisnis

Pencampuran dana membuat pembukuan lebih sulit dan dapat melemahkan pemisahan yang jelas antara pemilik dan LLC.

Melewatkan Registrasi Negara Bagian

LLC mungkin sudah terbentuk dengan benar tetapi tetap tidak patuh jika belum mendaftar pada akun pajak yang diwajibkan di negara bagian tempat beroperasi.

Berasumsi Aturan Pajak Default Tidak Pernah Berubah

LLC biasanya dapat memilih klasifikasi berbeda jika kemudian ternyata lebih cocok. Perencanaan pajak harus berkembang seiring pertumbuhan bisnis.

Mengabaikan Aturan Payroll

Jika bisnis memiliki karyawan atau owner-employees di bawah pemilihan payroll, pajak payroll dan pelaporan upah harus ditangani dengan benar.

Memilih Pemilihan Pajak Tanpa Memodelkan Angka

Struktur yang terdengar efisien secara pajak dalam teori mungkin tidak tepat setelah pendapatan perkiraan, gaji, distribusi, dan biaya kepatuhan diperhitungkan.

Kapan Harus Meninjau Struktur Pajak LLC Anda

Sebaiknya tinjau kembali perlakuan pajak LLC Anda ketika:

• Pendapatan menjadi stabil.
• Laba tumbuh signifikan.
• Anda mempekerjakan karyawan.
• Anda berekspansi ke negara bagian lain.
• Anda menambah atau menghapus anggota.
• Anda sedang bersiap untuk pendanaan eksternal.

Struktur pajak yang cocok saat peluncuran mungkin tidak lagi ideal dua tahun kemudian. Jawaban yang tepat sering berubah seiring matangnya bisnis.

Kesimpulan

LLC memberi pemilik bisnis fleksibilitas yang berarti, tetapi fleksibilitas itu datang dengan pilihan. Secara default, LLC satu anggota biasanya diperlakukan sebagai disregarded entity dan LLC multi-anggota sebagai partnership untuk tujuan pajak federal. Setelah itu, para pemilik kadang dapat memilih perlakuan S corporation atau C corporation jika struktur pajak lain lebih sesuai untuk bisnis.

Pendekatan terbaik adalah memperlakukan perpajakan LLC sebagai bagian dari rencana pembentukan dan kepatuhan yang lebih luas, bukan sebagai hal yang belakangan. Ketika entitas disiapkan dengan benar, EIN sudah ada, catatan terorganisasi, dan kewajiban pajak ditinjau sejak awal, bisnis berada dalam posisi yang jauh lebih kuat untuk tumbuh.

Bagi pendiri yang ingin tetap fokus membangun perusahaan, Zenind menyediakan dukungan praktis untuk pembentukan LLC dan kepatuhan berkelanjutan sehingga bisnis memulai dengan fondasi administrasi yang solid.