LLC қалай салықталады? Бизнес иелері үшін практикалық нұсқаулық

Жауапкершілігі шектеулі серіктестік, немесе LLC құру көптеген кәсіпкерлерге корпорацияға қарағанда формальдылығы жеңіл әрі икемді құқықтық құрылым береді. Жаңа иелердің қоятын алғашқы сұрақтарының бірі - LLC қалай салықталады. Қысқаша жауап: LLC-дің бір ғана салықтық нәтижесі жоқ. Оның федералдық салықтық тәртібі иелерінің санына және иелердің IRS-та басқа жіктеуді таңдаған- таңдамағанына байланысты.

Көптеген стартаптар үшін әдепкі ережелер қолайлы, өйткені олар бизнестің табысын алдымен компания деңгейінде емес, иелерге өтуіне мүмкіндік береді. Алайда бизнес өскен сайын кейбір LLC-лер үшін басқа салықтық таңдау мақсаттарына жақсырақ сай келуі мүмкін.

Бұл нұсқаулық LLC-ге қатысты негізгі федералдық салық ережелерін, pass-through салық салудың қалай жұмыс істейтінін, LLC-ге EIN қажет болатын жағдайларды, бизнес S corporation немесе C corporation тәртібін таңдағанда не болатынын және бизнес иелері қандай қосымша салықтарды ескеруі керек екенін түсіндіреді.

LLC үшін әдепкі салықтық тәртіп

Федералдық табыс салығы мақсатында LLC IRS-тің ұйымды жіктеу ережелері бойынша санатталады. Көп жағдайда әдепкі тәртіп мүшелердің, яғни иелердің санына байланысты.

• Бір мүшесі бар LLC федералдық табыс салығы мақсатында әдетте ескерілмейтін ұйым ретінде қаралады.
• Бірнеше мүшесі бар LLC федералдық табыс салығы мақсатында әдетте серіктестік ретінде қаралады.

Практикада бұл екі әдепкі санат та pass-through құрылымдар болып табылады. Яғни LLC-нің өзі әдетте C corporation сияқты федералдық табыс салығын төлемейді. Оның орнына пайда, шығын, шегерімдер және салықтық кредиттер иелеріне өтеді, ал олар мұны өздерінің жеке салық декларацияларында көрсетеді.

Сондықтан LLC жаңа бизнес иелері арасында өте танымал. Бұл құрылым жауапкершілікті шектеу мен салықтық икемділікті біріктіре алады.

Бір мүшелі LLC қалай салықталады

Бір мүшелі LLC, әдетте, басқа салықтық жіктеуді таңдамаған жағдайда, ескерілмейтін ұйым ретінде қаралады.

Бұл бизнес барлық салықтық мақсаттар үшін мүлде еленбейді дегенді білдірмейді. Бұл IRS федералдық табыс салығы бойынша есептілікте LLC мен оның иесін бір салық төлеуші ретінде қарайды дегенді білдіреді.

Көптеген иелер үшін бизнестің табысы мен шығыстары Schedule C-де көрсетіліп, кейін иесінің Form 1040 формасына енгізіледі. Егер бизнесте жалға беру қызметі немесе фермерлік қызмет болса, басқа формалар қолданылуы мүмкін.

Бір мүшелі LLC әлі де штаттық және жергілікті салық шоттарына тіркелуі, қажет болса сату салығын жинауы, қызметкерлері болса жұмыс беруші салығын төлеуі және арнайы міндеттемелер үшін бөлек декларациялар тапсыруы мүмкін.

Бірнеше мүшелі LLC қалай салықталады

Бірнеше мүшелі LLC, әдетте, корпорация ретінде салық салуды таңдауға өтініш бермесе, серіктестік ретінде қаралады.

Серіктестік салық салуы корпорациялық салық салудан басқаша жұмыс істейді. LLC әдетте тек ақпараттық декларация тапсырады, ал әрбір иеге бизнестегі табыс, шегерім, кредит және басқа салықтық баптардағы өз үлесін көрсететін Schedule K-1 беріледі.

Содан кейін иелер бұл сомаларды өздерінің декларацияларында көрсетеді. Басқаша айтқанда, салық міндеттемесі тек LLC-нің өзінде қалмай, мүшелерге өтеді.

Иелер көбіне салықтық баптарды меншік үлесіне қарай бөледі, бірақ операциялық келісім салықтық талаптарға сай келсе, бөлек бөлу ережелерін де белгілей алады. Бұл қатысушылар әртүрлі мөлшерде ақша, еңбек немесе тәжірибе қосқан жағдайда пайдалы болуы мүмкін.

EIN не үшін маңызды

Employer Identification Number, немесе EIN, LLC үшін жиі қажет болады немесе оны алу қатаң түрде ұсынылады.

LLC-ге әдетте EIN қажет, егер:

• Оның бірнеше мүшесі болса.
• Оның қызметкерлері болса.
• Ол кейбір федералдық салық декларацияларын тапсыруы керек болса.
• Ол бизнес шотын компания атауымен ашқысы келсе.

Қызметкері жоқ бір мүшелі LLC де кәсіптік ортада жеке Social Security нөмірін қолданбау үшін EIN алуды таңдай алады. Көптеген стартаптар үшін бұл бизнес пен жеке сәйкестендіру ақпаратын бөлек ұстауға көмектесетін практикалық қадам.

Zenind негізді құрылымдалған LLC дайындау мен банк және салық тіркеулері үшін қажетті мәліметтерді реттеуді қоса алғанда, осы кезеңге алып келетін негізгі құрылу қадамдарын дайындауға көмектесе алады.

Pass-through салық салу: оның өмірдегі мәні

Pass-through салық салу көбіне қарапайым деп сипатталады, бірақ оның нақты нені білдіретінін түсінген пайдалы.

Pass-through салық салуда LLC әдетте бизнестің пайдасына ұйым деңгейінде федералдық табыс салығын төлемейді. Оның орнына пайда иелерге бөлінеді, ал олар оны өздерінің жеке декларацияларында көрсетіп, жеке мөлшерлемелері бойынша салық төлейді.

Бұл көптеген шағын бизнес үшін пайдалы болуы мүмкін, өйткені:

• Компания әдепкі ережелер бойынша корпоративтік деңгейдегі табыс салығын төлеуден қашады.
• Иелер кейде бизнес шығындарын басқа табыстармен өтей алады, бірақ бұл салықтық шектеулерге байланысты.
• Бизнестің бастапқы кезеңінде салықтық есептілік көбіне қарапайым болады.

Алайда иелер барлық пайданы қолма-қол ақша түрінде таратпаса да, салық төлеуге міндетті болуы мүмкін. Жақсы бухгалтерлік есеп өте маңызды, өйткені салық сомасы мен банктегі қолма-қол қаражат әрдайым бірдей бола бермейді.

Өзін-өзі жұмыспен қамту салығы және LLC иелері

Pass-through салық салу барлық салықтық міндеттемелерді жоймайды.

Көптеген LLC иелері self-employment tax-ты да ескеруі керек. Бұл салық Social Security және Medicare қаржыландыруға көмектеседі және белсенді бизнес табысына қолданылуы мүмкін.

Нақты тәртіп иесінің рөліне және LLC-нің салықтық жіктелуіне байланысты. Әдепкі тәртіппен салық салынатын LLC-дегі көптеген белсенді иелер үшін бизнес табысы қалыпты табыс салығымен қатар self-employment tax-қа да жатуы мүмкін.

Сондықтан өсіп келе жатқан бизнес көбіне басқа салықтық таңдау тиімді ме, соны қайта қарайды. Мақсат тек ең төмен мөлшерлемені іздеу емес, табыс салығы, жалақы салығы, үлестірулер және сәйкестік шығындарының жалпы әсерін бағалау.

S corporation салықтық тәртібін таңдау

LLC IRS талаптарына сай келсе, көбіне S corporation ретінде салық салуды таңдай алады. Бұл заңды тұлғаның өзін өзгертпейді. Компания штаттық құқық бойынша LLC болып қала береді, бірақ федералдық салықтық жіктеуді өзгертеді.

Көптеген иелер бұл таңдауды бизнес тұрақты пайда әкелгенде және иесі компанияда белсенді жұмыс істегенде қарастырады. Мүмкін болатын артықшылық - иесінің өтемақысының бір бөлігі жалақы, ал бір бөлігі үлестіру ретінде алынуы мүмкін, бұл дұрыс құрылымдалса self-employment tax жүктемесін азайтуға көмектеседі.

Дегенмен S corporation салық салуы әрдайым жақсырақ деген сөз емес. Ол көбіне қосымша жалақы есептеуін, есептілікті және сәйкестік міндеттемелерін енгізеді. Кейбір жағдайларда ол өте қолайлы, ал басқаларында тиімсіз болуы мүмкін.

S corporation таңдауын бағалаудың жиі кездесетін себептері:

• Бизнес тұрақты пайда алады.
• Ие бизнесте толық жұмыс істейді.
• Компания жалақы бойынша сәйкестікті қолдай алады.
• Әкімшілік шығын салық үнемдеуін ақтайды.

Ережелер нақты жағдайға тәуелді болғандықтан, иелер өтініш бермес бұрын бұл таңдауды салық маманымен бағалауы керек.

C corporation салықтық тәртібін таңдау

LLC C corporation ретінде салық салуды да таңдай алады.

Бұл таңдау пайданы қайта инвестициялағысы келетін, белгілі бір инвестор түрлерін тартқысы келетін немесе өтемақы мен жеңілдіктерді басқаша құруды қалайтын бизнес үшін орынды болуы мүмкін. C corporation тәртібі бизнеске корпоративтік салық моделін қолдану қажет болатын нақты өсу сценарийлерінде де пайдалы болуы мүмкін.

Алайда бұл таңдау қосарланған салық салу ықтималдығын әкеледі. C corporation құрылымында компания өз пайдасына салық төлейді, ал акционерлер кейбір үлестірулерге қайтадан салық төлеуі мүмкін.

Сол себепті жаңа LLC үшін C corporation салық салуы әдетте әдепкі таңдау болмайды. Бұл көбіне осы модельді қолданудың нақты бизнес себебі болған кезде қарастырылады.

LLC иелері елемей қалмауы керек басқа салықтар

Федералдық табыс салығы - суреттің тек бір бөлігі. LLC басқа салықтар мен тіркеулерге де жауапты болуы мүмкін.

Штаттық табыс салығы

Көптеген штаттар LLC немесе оның иелеріне қатысты өз табыс салығы ережелерін қолданады. Штаттық тәртіп федералдық тәртіптен өзгеше болуы мүмкін, сондықтан иелер бизнес жүргізетін әр штаттағы ережелерді тексеруі керек.

Сату салығы

Егер LLC салық салынатын тауарларды немесе қызметтерді сатса, ол сату салығына тіркелуі, клиенттерден салық жинауы және оны штатқа аударуы қажет болуы мүмкін.

Жалақы және жұмысқа қатысты салықтар

Егер LLC қызметкерлері болса, ол жалақы салығын ұстап қалуы, жұмыс беруші салығын төлеуі және жұмысқа қатысты салық декларацияларын тапсыруы қажет болуы мүмкін.

Self-employment tax

Жоғарыда айтылғандай, pass-through LLC-дегі көптеген белсенді иелер self-employment tax-ты да ескеруі керек.

Жергілікті салықтар мен тіркеулер

Кейбір қалалар мен округтер бизнес лицензияларын, жалпы түсім салығын немесе жергілікті тіркеулерді талап етеді. Ие ең алдымен федералдық есептілікке назар аударған кезде мұндай міндеттемелерді оңай жіберіп алуы мүмкін.

LLC салықтық есептілігінің негіздері

LLC қолданатын формалар оның салықтық жіктелуіне байланысты.

• Ескерілмейтін ұйым ретінде салық салынатын бір мүшелі LLC әдетте қызмет түріне қарай табысын Schedule C, Schedule E немесе Schedule F арқылы көрсетеді.
• Серіктестік ретінде салық салынатын бірнеше мүшелі LLC әдетте Form 1065 тапсырады және мүшелерге Schedule K-1 береді.
• S corporation тәртібін таңдаған LLC әдетте Form 1120-S тапсырады.
• C corporation тәртібін таңдаған LLC әдетте Form 1120 тапсырады.

Декларация құрылымы маңызды, өйткені әрбір жол әртүрлі есеп беру міндеттерін, мерзімдерді және иелер үшін кейінгі салықтық салдарды туғызады.

Жақсы есеп жүргізу бұл есептілікті жеңілдетеді. Иелер жыл соңында бәрін қайта құрастырудың орнына, жыл бойы табыс, шығыс, жалақы, иелік үлесі ретінде алынған қаражат және үлестірулерді қадағалап отыруы керек.

Жиі жіберілетін қателер

Жаңа LLC иелері салықтар бойынша бірнеше болжамды қателік жиі жасайды.

Жеке және бизнес қаражатын араластыру

Қаражатты араластыру бухгалтерлік есепті қиындатады және ие мен LLC арасындағы анық бөліністі әлсіретуі мүмкін.

Штаттық тіркеулерді өткізіп алу

LLC дұрыс құрылған болуы мүмкін, бірақ ол жұмыс істейтін штатта қажетті салық шоттарына тіркелмесе, әлі де талапқа сай болмауы мүмкін.

Әдепкі салық ережесі ешқашан өзгермейді деп ойлау

LLC кейінірек жақсырақ сәйкес келсе, әдетте басқа жіктеуді таңдай алады. Салық жоспарлау бизнес өскен сайын дамып отыруы керек.

Жалақы ережелерін елемеу

Егер бизнесте қызметкерлер немесе жалақы таңдауындағы owner-employees болса, жалақы салығы мен еңбекақы есептілігі дұрыс жүргізілуі тиіс.

Салықтық таңдауды сандарды талдамай қабылдау

Теорияда тиімді көрінетін құрылым болжамды табыс, жалақы, үлестірулер және сәйкестік шығындары есептелгенде дұрыс болмауы мүмкін.

LLC салық құрылымын қашан қайта қарау керек

LLC-нің салықтық тәртібін мына жағдайларда қайта қарап шыққан дұрыс:

• Түсім тұрақты болғанда.
• Пайда айтарлықтай өскенде.
• Қызметкерлер жалдағанда.
• Басқа штатқа кеңейгенде.
• Қатысушыларды қосқанда немесе алып тастағанда.
• Сыртқы инвестицияға дайындалғанда.

Іске қосу кезінде тиімді болған салық құрылымы екі жылдан кейін қолайсыз болуы мүмкін. Дұрыс жауап көбіне бизнес жетілген сайын өзгереді.

Қорытынды

LLC бизнес иелеріне елеулі икемділік береді, бірақ бұл икемділік таңдауларды да талап етеді. Әдепкі бойынша, бір мүшелі LLC көбіне федералдық салық мақсатында ескерілмейтін ұйым, ал бірнеше мүшелі LLC серіктестік ретінде қаралады. Одан кейін иелер бизнеске жақсырақ сәйкес келетін басқа салық құрылымы болса, S corporation немесе C corporation тәртібін таңдай алады.

Ең дұрыс тәсіл - LLC салық салуын кейінгі ой емес, құрылу мен сәйкестік жоспарының бір бөлігі ретінде қарастыру. Ұйым дұрыс құрылса, EIN дайын болса, есептер реттелсе және салық міндеттемелері ерте қаралса, бизнес өсімге әлдеқайда жақсы дайын болады.

Компанияны құруға көңіл бөлгісі келетін құрылтайшылар үшін Zenind LLC-ні құруға және ағымдағы сәйкестікке практикалық қолдау көрсетеді, сондықтан бизнес сенімді әкімшілік негізбен басталады.