Bagaimanakah LLC Dikenakan Cukai? Panduan Praktikal untuk Pemilik Perniagaan

Menubuhkan syarikat liabiliti terhad, atau LLC, memberi ramai usahawan struktur undang-undang yang fleksibel dengan formaliti yang lebih ringkas berbanding syarikat korporat. Salah satu soalan pertama yang ditanya oleh pemilik baharu ialah bagaimana LLC dikenakan cukai. Jawapan ringkasnya ialah LLC tidak mempunyai hanya satu hasil cukai. Perlakuan cukai persekutuannya bergantung pada bilangan pemiliknya dan sama ada pemilik memilih klasifikasi yang berbeza dengan IRS.

Bagi kebanyakan syarikat permulaan, peraturan lalai adalah menguntungkan kerana ia membolehkan pendapatan perniagaan mengalir terus kepada pemilik tanpa dikenakan cukai terlebih dahulu di peringkat syarikat. Namun, apabila perniagaan berkembang, sesetengah LLC mendapati bahawa pilihan cukai yang berbeza lebih sesuai untuk menyokong matlamat mereka.

Panduan ini menerangkan peraturan asas cukai persekutuan untuk LLC, bagaimana percukaian pass-through berfungsi, bila LLC mungkin memerlukan EIN, apa yang berlaku apabila perniagaan memilih layanan S corporation atau C corporation, dan cukai tambahan yang perlu diambil kira oleh pemilik perniagaan.

Perlakuan Cukai Lalai untuk LLC

Bagi tujuan cukai pendapatan persekutuan, LLC diklasifikasikan di bawah peraturan klasifikasi entiti IRS. Dalam kebanyakan kes, perlakuan lalai bergantung pada bilangan ahli, atau pemilik.

• LLC satu ahli biasanya dianggap sebagai entiti yang diabaikan bagi tujuan cukai pendapatan persekutuan.
• LLC berbilang ahli biasanya dianggap sebagai perkongsian bagi tujuan cukai pendapatan persekutuan.

Dalam istilah praktikal, kedua-dua klasifikasi lalai ini ialah struktur pass-through. Ini bermaksud LLC itu sendiri biasanya tidak membayar cukai pendapatan persekutuan seperti yang dilakukan oleh C corporation. Sebaliknya, keuntungan, kerugian, potongan, dan kredit mengalir terus kepada pemilik, yang melaporkannya pada penyata cukai peribadi mereka.

Inilah salah satu sebab LLC sangat popular dalam kalangan pemilik perniagaan baharu. Struktur ini boleh menggabungkan perlindungan liabiliti dengan fleksibiliti cukai.

Bagaimana LLC Satu Ahli Dikenakan Cukai

LLC satu ahli biasanya dianggap sebagai entiti yang diabaikan melainkan ia memilih untuk dikenakan cukai secara berbeza.

Ini bukan bermaksud perniagaan itu diabaikan untuk semua tujuan cukai. Ia bermaksud IRS lazimnya menganggap LLC dan pemiliknya sebagai seorang pembayar cukai yang sama untuk pelaporan cukai persekutuan.

Bagi kebanyakan pemilik, pendapatan dan perbelanjaan perniagaan dilaporkan pada Schedule C dan kemudian dimasukkan ke dalam Form 1040 pemilik. Jika perniagaan mempunyai aktiviti sewaan atau aktiviti pertanian, borang yang berbeza mungkin terpakai.

LLC satu ahli masih mungkin perlu berdaftar untuk akaun cukai negeri dan tempatan, mengutip cukai jualan jika diperlukan, membayar cukai majikan jika mempunyai pekerja, dan memfailkan penyata berasingan untuk kewajipan khusus.

Bagaimana LLC Berbilang Ahli Dikenakan Cukai

LLC berbilang ahli biasanya dianggap sebagai perkongsian melainkan ia memfailkan pilihan untuk dikenakan cukai sebagai syarikat korporat.

Percukaian perkongsian berfungsi berbeza daripada percukaian korporat. LLC biasanya memfailkan penyata maklumat, dan setiap pemilik menerima Schedule K-1 yang menunjukkan bahagian mereka daripada item pendapatan, potongan, kredit, dan item cukai lain perniagaan.

Pemilik kemudian melaporkan jumlah tersebut pada penyata mereka sendiri. Dengan kata lain, liabiliti cukai mengalir terus kepada ahli dan bukan dibayar hanya oleh LLC itu sendiri.

Pemilik sering membahagikan item cukai berdasarkan peratusan pemilikan, tetapi perjanjian operasi boleh menetapkan peraturan peruntukan yang berbeza jika ia mematuhi keperluan cukai. Fleksibiliti ini boleh berguna apabila ahli menyumbang jumlah tunai, tenaga kerja, atau kepakaran yang berbeza.

Mengapa EIN Penting

Nombor Pengenalan Majikan, atau EIN, sering diperlukan atau sangat disyorkan untuk LLC.

LLC biasanya memerlukan EIN jika:

• Ia mempunyai lebih daripada seorang ahli.
• Ia mempunyai pekerja.
• Ia mesti memfailkan penyata cukai persekutuan tertentu.
• Ia mahu membuka akaun bank perniagaan atas nama syarikat.

Walaupun LLC satu ahli tanpa pekerja mungkin memilih untuk mendapatkan EIN supaya pemilik tidak perlu menggunakan nombor Keselamatan Sosial peribadi dalam urusan perniagaan. Bagi kebanyakan syarikat permulaan, ini ialah langkah praktikal yang membantu memisahkan maklumat identiti perniagaan dan peribadi.

Zenind boleh membantu pengasas menyediakan langkah teras penubuhan yang membawa kepada peringkat ini, termasuk menubuhkan struktur LLC yang mematuhi peraturan dan menyusun butiran yang diperlukan untuk perbankan serta pendaftaran cukai.

Percukaian Pass-Through: Maksudnya dalam Kehidupan Sebenar

Percukaian pass-through sering digambarkan sebagai mudah, tetapi penting untuk memahami maksud sebenarnya.

Dengan percukaian pass-through, LLC biasanya tidak membayar cukai pendapatan persekutuan ke atas keuntungan perniagaan pada peringkat entiti. Sebaliknya, keuntungan diperuntukkan kepada pemilik, yang kemudian melaporkannya pada penyata peribadi mereka dan membayar cukai mengikut kadar individu mereka.

Ini boleh memberi manfaat kepada banyak perniagaan kecil kerana:

• Syarikat mengelakkan cukai pendapatan peringkat korporat di bawah peraturan lalai.
• Pemilik kadangkala boleh menggunakan kerugian perniagaan untuk mengimbangi pendapatan lain, tertakluk kepada had cukai.
• Pelaporan cukai sering lebih mudah semasa peringkat awal perniagaan.

Komprominya ialah pemilik mungkin perlu membayar cukai walaupun perniagaan mengekalkan keuntungan di dalam syarikat dan tidak mengagihkan setiap dolar sebagai tunai. Simpan kira yang baik amat penting kerana bil cukai dan tunai yang tersedia dalam bank tidak selalu sama.

Cukai Pekerjaan Sendiri dan Pemilik LLC

Percukaian pass-through tidak menghapuskan setiap kewajipan cukai.

Ramai pemilik LLC juga perlu mempertimbangkan cukai pekerjaan sendiri. Cukai ini membantu membiayai Social Security dan Medicare dan boleh dikenakan ke atas pendapatan perniagaan aktif.

Perlakuan yang tepat bergantung pada peranan pemilik dan klasifikasi cukai LLC. Bagi kebanyakan pemilik aktif dalam LLC yang dikenakan cukai secara lalai, pendapatan perniagaan boleh tertakluk kepada cukai pekerjaan sendiri selain cukai pendapatan biasa.

Inilah salah satu sebab perniagaan yang berkembang sering menyemak semula sama ada pilihan cukai yang berbeza lebih sesuai. Matlamatnya bukan sekadar mengejar kadar cukai terendah secara berasingan, tetapi menilai kesan keseluruhan cukai pendapatan, cukai gaji, agihan, dan kos pematuhan.

Memilih Layanan Cukai S Corporation

LLC sering boleh memilih untuk dikenakan cukai sebagai S corporation jika ia memenuhi syarat IRS. Ini bukan perubahan kepada entiti undang-undang itu sendiri. Syarikat itu kekal sebagai LLC di bawah undang-undang negeri, tetapi ia memilih klasifikasi cukai persekutuan yang berbeza.

Ramai pemilik mempertimbangkan pilihan S corporation apabila perniagaan menjana keuntungan yang stabil dan pemilik aktif bekerja dalam syarikat. Kelebihan yang berpotensi ialah sebahagian daripada pampasan pemilik boleh diambil sebagai gaji dan sebahagian lagi sebagai agihan, yang boleh mengurangkan pendedahan kepada cukai pekerjaan sendiri apabila disusun dengan betul.

Walau bagaimanapun, percukaian S corporation tidak semestinya lebih baik. Ia biasanya menambah obligasi tambahan berkaitan penggajian, pelaporan, dan pematuhan. Ia boleh sesuai dalam sesetengah keadaan dan tidak sesuai dalam keadaan lain.

Sebab biasa untuk menilai pilihan S corporation termasuk:

• Perniagaan mempunyai keuntungan yang konsisten.
• Pemilik bekerja sepenuh masa dalam perniagaan.
• Syarikat mampu menyokong pematuhan penggajian.
• Kos pentadbiran berbaloi dengan penjimatan cukai.

Memandangkan peraturannya bergantung pada keadaan tertentu, pemilik harus menilai pilihan ini bersama profesional cukai sebelum memfailkan.

Memilih Layanan Cukai C Corporation

LLC juga boleh memilih untuk dikenakan cukai sebagai C corporation.

Pilihan ini boleh sesuai untuk perniagaan yang mahu melabur semula keuntungan, menarik jenis pelabur tertentu, atau menyusun pampasan dan faedah secara berbeza. Layanan C corporation juga boleh membantu dalam senario pertumbuhan tertentu apabila pemilik mahu perniagaan beroperasi di bawah model cukai korporat.

Namun, pilihan ini datang dengan kemungkinan cukai berganda. Dalam struktur C corporation, syarikat membayar cukai ke atas keuntungannya, dan pemegang saham mungkin membayar cukai sekali lagi ke atas agihan tertentu.

Atas sebab itu, percukaian C corporation biasanya bukan pilihan lalai untuk LLC baharu. Ia lebih kerap dipertimbangkan apabila terdapat sebab perniagaan yang jelas untuk menggunakan kerangka itu.

Cukai Lain yang Tidak Boleh Diabaikan oleh Pemilik LLC

Cukai pendapatan persekutuan hanyalah satu bahagian daripada gambaran keseluruhan. LLC juga mungkin bertanggungjawab atas cukai dan pendaftaran lain.

Cukai Pendapatan Negeri

Banyak negeri mengenakan peraturan cukai pendapatan mereka sendiri ke atas LLC atau pemiliknya. Perlakuan di peringkat negeri mungkin berbeza daripada perlakuan persekutuan, jadi pemilik harus mengesahkan peraturan di setiap negeri tempat mereka menjalankan perniagaan.

Cukai Jualan

Jika LLC menjual barangan atau perkhidmatan yang dikenakan cukai, ia mungkin perlu mendaftar untuk cukai jualan, memungut cukai daripada pelanggan, dan menyerahkannya kepada negeri.

Cukai Penggajian dan Pekerjaan

Jika LLC mempunyai pekerja, ia mungkin perlu menahan cukai penggajian, membayar cukai majikan, dan memfailkan penyata cukai pekerjaan.

Cukai Pekerjaan Sendiri

Seperti yang dinyatakan di atas, ramai pemilik aktif dalam LLC pass-through juga perlu mempertimbangkan cukai pekerjaan sendiri.

Cukai dan Pendaftaran Tempatan

Sesetengah bandar dan daerah memerlukan lesen perniagaan, cukai hasil kasar, atau pendaftaran tempatan. Kewajipan ini mudah terlepas pandang pada peringkat awal, terutamanya apabila pemilik hanya menumpukan pada pemfailan persekutuan.

Asas Pemfailan Cukai LLC

Borang yang digunakan oleh LLC bergantung pada klasifikasi cukainya.

• LLC satu ahli yang dikenakan cukai sebagai entiti yang diabaikan biasanya melaporkan pendapatan pada Schedule C, Schedule E, atau Schedule F bergantung pada aktiviti.
• LLC berbilang ahli yang dikenakan cukai sebagai perkongsian biasanya memfailkan Form 1065 dan mengeluarkan Schedule K-1 kepada ahli.
• LLC yang memilih layanan S corporation biasanya memfailkan Form 1120-S.
• LLC yang memilih layanan C corporation biasanya memfailkan Form 1120.

Struktur penyata adalah penting kerana setiap laluan pemfailan mewujudkan kewajipan pelaporan, tarikh akhir, dan kesan cukai susulan yang berbeza untuk pemilik.

Simpan kira yang baik memudahkan pemfailan ini. Pemilik harus menjejak hasil, perbelanjaan, penggajian, pengeluaran pemilik, sumbangan modal, dan agihan sepanjang tahun, bukannya cuba membina semula semuanya pada musim cukai.

Kesilapan Biasa yang Perlu Dielakkan

Pemilik LLC baharu sering melakukan beberapa kesilapan yang boleh dijangka apabila melibatkan cukai.

Mencampurkan Dana Peribadi dan Perniagaan

Pencampuran dana menyukarkan simpan kira dan boleh melemahkan pemisahan yang jelas antara pemilik dan LLC.

Terlepas Pendaftaran Negeri

LLC mungkin ditubuhkan dengan betul tetapi masih tidak patuh jika ia belum mendaftar untuk akaun cukai yang diperlukan di negeri tempat ia beroperasi.

Menganggap Peraturan Cukai Lalai Tidak Pernah Berubah

LLC biasanya boleh memilih klasifikasi berbeza jika ia kemudian menjadi pilihan yang lebih sesuai. Perancangan cukai harus berkembang seiring pertumbuhan perniagaan.

Mengabaikan Peraturan Penggajian

Jika perniagaan mempunyai pekerja atau pemilik-pekerja di bawah pilihan penggajian, cukai gaji dan pelaporan upah mesti dikendalikan dengan betul.

Memilih Pilihan Cukai Tanpa Memodelkan Angka

Struktur yang kelihatan cekap dari segi cukai secara teori mungkin tidak sesuai setelah pendapatan dianggarkan, gaji, agihan, dan kos pematuhan diambil kira.

Bila Perlu Menyemak Struktur Cukai LLC Anda

Adalah bijak untuk menyemak semula layanan cukai LLC anda apabila:

• Hasil menjadi stabil.
• Keuntungan meningkat dengan ketara.
• Anda mengupah pekerja.
• Anda berkembang ke negeri lain.
• Anda menambah atau mengeluarkan ahli.
• Anda bersiap untuk mendapatkan pelaburan luar.

Struktur cukai yang sesuai semasa pelancaran mungkin tidak lagi ideal dua tahun kemudian. Jawapan yang tepat sering berubah apabila perniagaan semakin matang.

Penutup

LLC memberi pemilik perniagaan fleksibiliti yang bermakna, tetapi fleksibiliti itu datang dengan pilihan. Secara lalai, LLC satu ahli biasanya dianggap sebagai entiti yang diabaikan dan LLC berbilang ahli sebagai perkongsian untuk tujuan cukai persekutuan. Dari situ, pemilik kadangkala boleh memilih layanan S corporation atau C corporation jika struktur cukai yang berbeza lebih sesuai dengan perniagaan.

Pendekatan terbaik ialah menganggap percukaian LLC sebagai sebahagian daripada rancangan penubuhan dan pematuhan yang lebih luas, bukan sebagai perkara sampingan. Apabila entiti disediakan dengan betul, EIN tersedia, rekod teratur, dan kewajipan cukai disemak lebih awal, perniagaan berada dalam kedudukan yang jauh lebih kukuh untuk berkembang.

Bagi pengasas yang mahu terus fokus membina syarikat, Zenind menyediakan sokongan praktikal untuk penubuhan LLC dan pematuhan berterusan supaya perniagaan bermula dengan asas pentadbiran yang kukuh.