Как се облага данъчно едно LLC? Практическо ръководство за собственици на бизнес

Учредяването на дружество с ограничена отговорност, или LLC, дава на много предприемачи гъвкава правна структура с по-малко формалности от корпорация. Един от първите въпроси, които новите собственици задават, е как се облага данъчно едно LLC. Краткият отговор е, че LLC няма само един данъчен резултат. Неговото федерално данъчно третиране зависи от това колко собственици има и дали те избират различна класификация пред IRS.

За много стартиращи компании основните правила са благоприятни, защото позволяват приходите от бизнеса да преминават директно към собствениците, вместо да бъдат обложени първо на ниво дружество. С разрастването на бизнеса обаче някои LLC откриват, че различен данъчен избор по-добре подкрепя целите им.

Това ръководство обяснява основните федерални данъчни правила за LLC, как работи pass-through облагането, кога LLC може да има нужда от EIN, какво се случва, когато бизнесът избере облагане като S corporation или C corporation, и кои допълнителни данъци собствениците на бизнес трябва да имат предвид.

Основното данъчно третиране на LLC

За целите на федералния подоходен данък LLC се класифицира според правилата на IRS за класификация на дружества. В много случаи основното третиране зависи от броя на членовете, или собствениците.

• LLC с един собственик обикновено се третира като disregarded entity за целите на федералния подоходен данък.
• LLC с повече от един собственик обикновено се третира като партньорство за целите на федералния подоходен данък.

На практика и двете основни класификации са структури с pass-through облагане. Това означава, че самото LLC обикновено не плаща федерален подоходен данък по същия начин като C corporation. Вместо това печалбите, загубите, приспаданията и данъчните кредити преминават към собствениците, които ги отразяват в личните си данъчни декларации.

Това е една от причините LLC да са толкова популярни сред новите собственици на бизнес. Структурата може да съчетава защита от отговорност с данъчна гъвкавост.

Как се облагат данъчно LLC с един собственик

LLC с един собственик обикновено се третира като disregarded entity, освен ако не избере да бъде облагано по различен начин.

Това не означава, че бизнесът се игнорира за всички данъчни цели. Означава, че IRS по принцип третира LLC и неговия собственик като един данъкоплатец за целите на федералното подоходно данъчно отчитане.

За повечето собственици приходите и разходите на бизнеса се отразяват в Schedule C и след това се включват във Form 1040 на собственика. Ако бизнесът има дейност с наеми или земеделска дейност, могат да се прилагат други формуляри.

LLC с един собственик може все пак да трябва да се регистрира за държавни и местни данъчни сметки, да събира данък върху продажбите, ако това се изисква, да плаща данъци като работодател, ако има служители, и да подава отделни декларации за специализирани задължения.

Как се облагат данъчно LLC с повече от един собственик

LLC с повече от един собственик обикновено се третира като партньорство, освен ако не подаде избор да бъде облагано като корпорация.

Данъчното третиране на партньорство се различава от корпоративното облагане. LLC обикновено подава информационна декларация, а всеки собственик получава Schedule K-1, който показва неговия дял от приходите, приспаданията, кредитите и други данъчни елементи на бизнеса.

След това собствениците отразяват тези суми в собствените си декларации. С други думи, данъчната тежест преминава към членовете, вместо да се плаща само от LLC.

Собствениците често разпределят данъчните позиции според процента на собственост, но оперативното споразумение може да предвижда различни правила за разпределение, ако те отговарят на данъчните изисквания. Тази гъвкавост може да бъде полезна, когато членовете внасят различни суми капитал, труд или експертиза.

Защо EIN е важен

Employer Identification Number, или EIN, често е необходим или силно препоръчителен за LLC.

LLC обикновено се нуждае от EIN, ако:

• има повече от един собственик;
• има служители;
• трябва да подава определени федерални данъчни декларации;
• иска да открие бизнес банкова сметка на името на дружеството.

Дори LLC с един собственик и без служители може да избере да получи EIN, за да не се налага собственикът да използва личния си Social Security Number в бизнес контекст. За много стартиращи компании това е практична стъпка, която помага да се отделят бизнес и лични идентификационни данни.

Zenind може да помогне на основателите да подготвят основните стъпки по учредяването, които водят до този етап, включително създаването на съответстваща на изискванията структура на LLC и организирането на детайлите, необходими за банкови и данъчни регистрации.

Pass-through облагане: какво означава това в реалния живот

Pass-through облагането често се описва като просто, но е полезно да се разбере какво всъщност означава.

При pass-through облагане LLC обикновено не плаща федерален подоходен данък върху печалбата на ниво дружество. Вместо това печалбата се разпределя към собствениците, които след това я отразяват в личните си декларации и плащат данък по своите индивидуални ставки.

Това може да бъде полезно за много малки бизнеси, защото:

• дружеството избягва корпоративен подоходен данък при основните правила;
• собствениците понякога могат да използват бизнес загуби, за да компенсират друг доход, при спазване на данъчните ограничения;
• данъчното отчитане често е по-лесно в ранния етап на бизнеса.

Компромисът е, че собствениците може да дължат данък, дори ако бизнесът оставя печалбите вътре в дружеството, вместо да разпределя всяка стотинка в брой. Добрата счетоводна отчетност е от съществено значение, защото данъчната сметка и наличните средства в банковата сметка не винаги са едно и също нещо.

Данък за самонаети лица и собственици на LLC

Pass-through облагането не премахва всички данъчни задължения.

Много собственици на LLC също трябва да имат предвид данъка за самонаети лица. Този данък подпомага финансирането на Social Security и Medicare и може да се прилага върху активния доход от бизнеса.

Точният режим зависи от ролята на собственика и данъчната класификация на LLC. За много активни собственици в LLC, което се облага по основните правила, бизнес доходът може да подлежи на данък за самонаети лица в допълнение към обичайния подоходен данък.

Това е една от причините растящите бизнеси често да преразглеждат дали различен данъчен избор би бил по-подходящ. Целта не е просто да се търси най-ниската данъчна ставка изолирано, а да се оцени цялостният ефект от подоходен данък, данък върху заплатите, разпределения и разходи за съответствие.

Избор на данъчно третиране като S corporation

LLC често може да избере да бъде облагано като S corporation, ако отговаря на изискванията на IRS. Това не променя самото юридическо лице. Дружеството остава LLC според държавното право, но избира различна федерална данъчна класификация.

Много собственици обмислят S corporation избор, когато бизнесът генерира стабилна печалба и собственикът активно работи в компанията. Потенциалното предимство е, че част от възнаграждението на собственика може да се получава като заплата, а част като разпределения, което може да намали експозицията към данък за самонаети лица, ако е структурирано правилно.

Това обаче не означава, че S corporation облагането е автоматично по-добро. То обикновено води до допълнителни задължения за payroll, отчетност и съответствие. Може да бъде добър избор в някои ситуации и неподходящ в други.

Чести причини да се прецени избор на S corporation включват:

• бизнесът има постоянна печалба;
• собственикът работи в бизнеса на пълен работен ден;
• дружеството може да поддържа съответствие с payroll изискванията;
• административната цена е оправдана от данъчните спестявания.

Тъй като правилата зависят от конкретните факти, собствениците трябва да оценят избора с данъчен специалист, преди да подадат документите.

Избор на данъчно третиране като C corporation

LLC може също да избере да бъде облагано като C corporation.

Този избор може да има смисъл за бизнеси, които искат да реинвестират печалбите, да привлекат определени типове инвеститори или да структурират възнагражденията и придобивките по различен начин. Облагането като C corporation може да бъде полезно и в специфични сценарии на растеж, при които собственикът иска дружеството да работи по корпоративния данъчен модел.

Този избор обаче носи възможност за двойно данъчно облагане. При структура C corporation дружеството плаща данък върху печалбите си, а акционерите могат да платят данък повторно върху определени разпределения.

Поради тази причина данъчното третиране като C corporation обикновено не е стандартният избор за ново LLC. По-често се обмисля, когато има ясна бизнес причина да се използва тази рамка.

Други данъци, които собствениците на LLC не трябва да пренебрегват

Федералният подоходен данък е само една част от картината. LLC може да носи отговорност и за други данъци и регистрации.

Държавен подоходен данък

Много щати прилагат собствени правила за подоходен данък към LLC или техните собственици. Държавното третиране може да се различава от федералното, затова собствениците трябва да проверят правилата във всеки щат, в който извършват дейност.

Данък върху продажбите

Ако LLC продава облагаеми стоки или услуги, може да се наложи да се регистрира за данък върху продажбите, да събира данъка от клиентите и да го превежда на щата.

Данъци върху заплатите и заетостта

Ако LLC има служители, може да се наложи да удържа данъци върху заплатите, да плаща работодателски данъци и да подава декларации за данъци върху заетостта.

Данък за самонаети лица

Както беше отбелязано по-горе, много активни собственици в pass-through LLC също трябва да имат предвид данъка за самонаети лица.

Местни данъци и регистрации

Някои градове и окръзи изискват бизнес лицензи, данъци върху брутните приходи или местни регистрации. Тези задължения могат лесно да бъдат пропуснати в началото, особено когато собственикът се фокусира само върху федералните декларации.

Основи на данъчното отчитане на LLC

Формулярите, които LLC използва, зависят от данъчната му класификация.

• LLC с един собственик, облагано като disregarded entity, често отразява доходите в Schedule C, Schedule E или Schedule F, в зависимост от дейността.
• LLC с повече от един собственик, облагано като партньорство, обикновено подава Form 1065 и издава Schedule K-1 на членовете.
• LLC, което избира облагане като S corporation, обикновено подава Form 1120-S.
• LLC, което избира облагане като C corporation, обикновено подава Form 1120.

Структурата на декларацията е важна, защото всеки път на подаване създава различни задължения за отчитане, срокове и последващи данъчни последици за собствениците.

Добрата отчетност улеснява тези подавания. Собствениците трябва да следят приходите, разходите, payroll, тегленията на собствениците, капиталовите вноски и разпределенията през цялата година, вместо да се опитват да възстановят всичко по време на данъчния сезон.

Често срещани грешки, които да се избягват

Новите собственици на LLC често допускат няколко предвидими грешки, когато става дума за данъци.

Смесване на лични и бизнес средства

Смесването на средствата затруднява счетоводството и може да отслаби ясното разделение между собственика и LLC.

Пропускане на държавни регистрации

LLC може да е правилно учредено, но все пак да не е в съответствие, ако не се е регистрирало за необходимите данъчни сметки в щат, в който работи.

Предполагане, че основното данъчно правило никога не се променя

LLC обикновено може да избере различна класификация, ако по-късно това се окаже по-подходящо. Данъчното планиране трябва да се развива заедно с растежа на бизнеса.

Пренебрегване на правилата за payroll

Ако бизнесът има служители или собственик-служител под payroll избор, данъците върху заплатите и отчетността на възнагражденията трябва да се обработват правилно.

Избор на данъчна класификация без моделиране на числата

Структура, която на теория звучи данъчно ефективна, може да не е подходяща, когато се включат прогнозните приходи, заплатата, разпределенията и административните разходи.

Кога да преразгледате данъчната структура на вашето LLC

Добре е да прегледате отново данъчното третиране на LLC, когато:

• приходите станат стабилни;
• печалбата се увеличи значително;
• наемете служители;
• се разширите в друг щат;
• добавите или премахнете членове;
• се подготвяте за външна инвестиция.

Данъчна структура, която е работила добре при старта, може да не е идеална две години по-късно. Правилният отговор често се променя с развитието на бизнеса.

Заключение

LLC дава на собствениците на бизнес значителна гъвкавост, но тази гъвкавост идва с избори. По подразбиране LLC с един собственик обикновено се третира като disregarded entity, а LLC с повече от един собственик като партньорство за федерални данъчни цели. Оттам нататък собствениците понякога могат да изберат облагане като S corporation или C corporation, ако друга данъчна структура по-добре отговаря на бизнеса.

Най-добрият подход е да се третира данъчното облагане на LLC като част от по-широкия план за учредяване и съответствие, а не като нещо второстепенно. Когато дружеството е правилно структурирано, EIN е наличен, отчетността е организирана и данъчните задължения са прегледани рано, бизнесът е в много по-силна позиция да расте.

За основатели, които искат да останат фокусирани върху изграждането на компанията, Zenind предоставя практическа подкрепа за учредяване на LLC и текущо съответствие, така че бизнесът да започне със стабилна административна основа.