LLC ถูกเก็บภาษีอย่างไร? คู่มือปฏิบัติสำหรับเจ้าของธุรกิจ

การจัดตั้งบริษัทจำกัดความรับผิด หรือ LLC ช่วยให้ผู้ประกอบการจำนวนมากได้โครงสร้างทางกฎหมายที่ยืดหยุ่น และมีพิธีการน้อยกว่าบริษัททั่วไป คำถามแรก ๆ ที่เจ้าของใหม่มักถามคือ LLC ถูกเก็บภาษีอย่างไร คำตอบสั้น ๆ คือ LLC ไม่มีผลทางภาษีแบบเดียวเพียงรูปแบบเดียว การเก็บภาษีระดับรัฐบาลกลางขึ้นอยู่กับจำนวนเจ้าของ และว่ามีการเลือกสถานะภาษีแบบอื่นกับ IRS หรือไม่

สำหรับสตาร์ทอัพจำนวนมาก กฎเริ่มต้นถือว่าเป็นประโยชน์ เพราะช่วยให้รายได้ของธุรกิจไหลผ่านไปยังเจ้าของโดยไม่ถูกเก็บภาษีก่อนที่ระดับบริษัท อย่างไรก็ตาม เมื่อธุรกิจเติบโต LLC บางแห่งอาจพบว่าการเลือกสถานะภาษีแบบอื่นเหมาะกับเป้าหมายของตนมากกว่า

คู่มือนี้อธิบายกฎภาษีระดับรัฐบาลกลางพื้นฐานสำหรับ LLC วิธีการทำงานของภาษีแบบส่งผ่าน เมื่อใดที่ LLC อาจต้องมี EIN สิ่งที่จะเกิดขึ้นเมื่อธุรกิจเลือกเก็บภาษีแบบ S corporation หรือ C corporation และภาษีอื่น ๆ ที่เจ้าของธุรกิจควรคำนึงถึง

สถานะภาษีเริ่มต้นของ LLC

สำหรับภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลาง LLC จะถูกจัดประเภทตามกฎการจำแนกนิติบุคคลของ IRS ในหลายกรณี สถานะเริ่มต้นจะขึ้นอยู่กับจำนวนสมาชิก หรือเจ้าของ

• LLC ที่มีเจ้าของเพียงคนเดียว โดยทั่วไปจะถูกมองเป็นนิติบุคคลที่ถูกละเลยสำหรับภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลาง
• LLC ที่มีหลายสมาชิก โดยทั่วไปจะถูกมองเป็นห้างหุ้นส่วนสำหรับภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลาง

ในทางปฏิบัติ ทั้งสองสถานะเริ่มต้นนี้เป็นโครงสร้างแบบส่งผ่าน นั่นหมายความว่า LLC เองโดยปกติจะไม่จ่ายภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางในลักษณะเดียวกับ C corporation แต่กำไร ขาดทุน รายการหักลดหย่อน และเครดิต จะส่งผ่านไปยังเจ้าของ ซึ่งนำไปแสดงในแบบแสดงรายการภาษีส่วนบุคคลของตน

นี่เป็นหนึ่งในเหตุผลที่ LLC ได้รับความนิยมมากกับเจ้าของธุรกิจใหม่ โครงสร้างนี้สามารถผสมผสานการคุ้มครองความรับผิดกับความยืดหยุ่นทางภาษีได้

LLC ที่มีเจ้าของคนเดียวถูกเก็บภาษีอย่างไร

LLC ที่มีเจ้าของคนเดียวโดยทั่วไปจะถูกมองเป็นนิติบุคคลที่ถูกละเลย เว้นแต่จะเลือกให้เก็บภาษีต่างออกไป

นั่นไม่ได้หมายความว่าธุรกิจจะถูกมองข้ามในทุกเรื่องภาษี แต่หมายความว่า IRS โดยทั่วไปจะมองว่า LLC และเจ้าของเป็นผู้เสียภาษีรายเดียวกันสำหรับการรายงานภาษีของรัฐบาลกลาง

สำหรับเจ้าของส่วนใหญ่ รายได้และค่าใช้จ่ายของธุรกิจจะถูกรายงานใน Schedule C และรวมไว้ใน Form 1040 ของเจ้าของ หากธุรกิจมีรายได้จากค่าเช่า หรือกิจกรรมด้านเกษตร อาจต้องใช้แบบฟอร์มอื่น

LLC ที่มีเจ้าของคนเดียวอาจยังต้องลงทะเบียนบัญชีภาษีระดับรัฐและท้องถิ่น ต้องเก็บภาษีขายหากกฎหมายกำหนด ต้องจ่ายภาษีนายจ้างหากมีลูกจ้าง และอาจต้องยื่นแบบแสดงรายการแยกต่างหากสำหรับภาระหน้าที่เฉพาะด้าน

LLC ที่มีหลายสมาชิกถูกเก็บภาษีอย่างไร

LLC ที่มีหลายสมาชิกโดยทั่วไปจะถูกมองเป็นห้างหุ้นส่วน เว้นแต่จะยื่นเลือกให้เก็บภาษีเป็นบริษัท

การเก็บภาษีแบบห้างหุ้นส่วนทำงานต่างจากการเก็บภาษีแบบบริษัท LLC โดยทั่วไปจะยื่นแบบภาษีเพื่อข้อมูล และสมาชิกแต่ละคนจะได้รับ Schedule K-1 ซึ่งแสดงส่วนแบ่งของรายการรายได้ รายการหักลดหย่อน เครดิต และรายการภาษีอื่น ๆ ของธุรกิจ

จากนั้นเจ้าของแต่ละคนจะนำจำนวนเหล่านั้นไปแสดงในแบบแสดงรายการภาษีของตนเอง กล่าวอีกนัยหนึ่ง ภาระภาษีจะส่งผ่านไปยังสมาชิกแทนที่จะเป็น LLC ที่เป็นผู้จ่ายเพียงฝ่ายเดียว

เจ้าของมักแบ่งรายการภาษีตามสัดส่วนการถือครอง แต่ข้อตกลงดำเนินงานสามารถกำหนดวิธีการจัดสรรที่แตกต่างได้ หากเป็นไปตามข้อกำหนดด้านภาษี ความยืดหยุ่นนี้มีประโยชน์เมื่อสมาชิกแต่ละคนใส่เงิน แรงงาน หรือความเชี่ยวชาญไม่เท่ากัน

เหตุใด EIN จึงสำคัญ

หมายเลขประจำตัวนายจ้าง หรือ EIN มักเป็นสิ่งที่ LLC ต้องมี หรืออย่างน้อยก็ควรมีอย่างยิ่ง

โดยทั่วไป LLC จะต้องมี EIN หาก:

• มีสมาชิกมากกว่าหนึ่งคน
• มีลูกจ้าง
• ต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีของรัฐบาลกลางบางประเภท
• ต้องการเปิดบัญชีธนาคารธุรกิจในนามบริษัท

แม้แต่ LLC ที่มีเจ้าของคนเดียวและไม่มีลูกจ้างก็อาจเลือกขอ EIN เพื่อไม่ให้เจ้าของต้องใช้หมายเลขประกันสังคมส่วนตัวในบริบททางธุรกิจ สำหรับสตาร์ทอัพจำนวนมาก นี่เป็นขั้นตอนที่ช่วยแยกข้อมูลตัวตนส่วนบุคคลกับข้อมูลธุรกิจออกจากกันอย่างเป็นระเบียบ

Zenind สามารถช่วยผู้ก่อตั้งเตรียมขั้นตอนการจัดตั้งที่สำคัญซึ่งนำไปสู่ช่วงนี้ รวมถึงการตั้งค่าโครงสร้าง LLC ให้สอดคล้องกับข้อกำหนด และจัดระเบียบรายละเอียดที่จำเป็นสำหรับการธนาคารและการลงทะเบียนภาษี

ภาษีแบบส่งผ่าน: ในชีวิตจริงหมายความว่าอย่างไร

ภาษีแบบส่งผ่านมักอธิบายว่าง่าย แต่ก็ควรเข้าใจว่าในความเป็นจริงหมายถึงอะไร

ภายใต้การเก็บภาษีแบบส่งผ่าน LLC โดยทั่วไปจะไม่จ่ายภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางจากกำไรของธุรกิจในระดับนิติบุคคล แต่กำไรจะถูกจัดสรรให้เจ้าของ ซึ่งจะนำไปแสดงในแบบแสดงรายการภาษีส่วนบุคคลและจ่ายภาษีตามอัตราของแต่ละคน

สิ่งนี้อาจเป็นประโยชน์กับธุรกิจขนาดเล็กจำนวนมาก เพราะ:

• บริษัทหลีกเลี่ยงภาษีเงินได้นิติบุคคลในระดับบริษัทภายใต้กฎเริ่มต้น
• เจ้าของอาจใช้ผลขาดทุนทางธุรกิจไปหักล้างรายได้อื่นได้บ้าง โดยขึ้นอยู่กับข้อจำกัดทางภาษี
• การรายงานภาษีมักตรงไปตรงมามากกว่าในช่วงเริ่มต้นของธุรกิจ

ข้อแลกเปลี่ยนคือ เจ้าของอาจยังต้องเสียภาษีแม้ธุรกิจจะเก็บกำไรไว้ในบริษัทแทนการจ่ายเงินสดออกทั้งหมด การทำบัญชีที่ดีจึงสำคัญมาก เพราะภาระภาษีและเงินสดที่มีอยู่จริงในบัญชีธนาคารไม่ได้เท่ากันเสมอไป

ภาษีการประกอบอาชีพอิสระและเจ้าของ LLC

การเก็บภาษีแบบส่งผ่านไม่ได้ทำให้ภาระภาษีทั้งหมดหายไป

เจ้าของ LLC จำนวนมากยังต้องพิจารณาภาษีการประกอบอาชีพอิสระด้วย ภาษีนี้ช่วยสนับสนุน Social Security และ Medicare และอาจใช้กับรายได้จากธุรกิจที่ทำงานเชิงรุก

การพิจารณาโดยละเอียดขึ้นอยู่กับบทบาทของเจ้าของและสถานะภาษีของ LLC สำหรับเจ้าของที่มีบทบาทเชิงรุกใน LLC ที่เก็บภาษีตามกฎเริ่มต้น รายได้จากธุรกิจอาจต้องเสียภาษีการประกอบอาชีพอิสระเพิ่มเติมจากภาษีเงินได้ปกติ

นี่เป็นเหตุผลหนึ่งที่ธุรกิจที่เติบโตมักทบทวนว่า การเลือกสถานะภาษีแบบอื่นจะเหมาะสมหรือไม่ เป้าหมายไม่ใช่การไล่หาภาษีที่ต่ำที่สุดเพียงอย่างเดียว แต่เป็นการประเมินผลรวมของภาษีเงินได้ ภาษีเงินเดือน การจ่ายเงินปันผล และต้นทุนการปฏิบัติตามกฎเกณฑ์

การเลือกเก็บภาษีแบบ S corporation

LLC มักสามารถเลือกให้เก็บภาษีเป็น S corporation ได้ หากเป็นไปตามข้อกำหนดของ IRS นี่ไม่ใช่การเปลี่ยนแปลงตัวนิติบุคคลตามกฎหมาย บริษัทจะยังคงเป็น LLC ตามกฎหมายของรัฐ แต่จะเลือกสถานะภาษีของรัฐบาลกลางแบบอื่น

เจ้าของจำนวนมากพิจารณาเลือก S corporation เมื่อธุรกิจมีกำไรสม่ำเสมอและเจ้าของทำงานในบริษัทอย่างจริงจัง ข้อได้เปรียบที่อาจเกิดขึ้นคือ ค่าตอบแทนบางส่วนของเจ้าของอาจจ่ายเป็นเงินเดือน และอีกส่วนหนึ่งเป็นเงินปันผล ซึ่งอาจช่วยลดภาระภาษีการประกอบอาชีพอิสระได้ หากจัดโครงสร้างอย่างเหมาะสม

อย่างไรก็ตาม การเก็บภาษีแบบ S corporation ไม่ได้ดีกว่าเสมอไป โดยทั่วไปจะเพิ่มภาระด้านเงินเดือน การรายงาน และการปฏิบัติตามข้อกำหนดอีกหลายอย่าง อาจเหมาะในบางสถานการณ์ แต่ไม่เหมาะในบางกรณี

เหตุผลที่พบบ่อยในการประเมินการเลือก S corporation ได้แก่:

• ธุรกิจมีกำไรสม่ำเสมอ
• เจ้าของทำงานเต็มเวลาในธุรกิจ
• บริษัทสามารถรองรับการปฏิบัติตามกฎเรื่องเงินเดือนได้
• ต้นทุนด้านการบริหารคุ้มค่ากับภาษีที่ประหยัดได้

เพราะกฎเหล่านี้ขึ้นอยู่กับข้อเท็จจริงเฉพาะกรณี เจ้าของควรประเมินการเลือกนี้ร่วมกับผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีก่อนยื่นคำร้อง

การเลือกเก็บภาษีแบบ C corporation

LLC ยังสามารถเลือกให้เก็บภาษีเป็น C corporation ได้

ตัวเลือกนี้อาจเหมาะกับธุรกิจที่ต้องการนำกำไรกลับมาลงทุนต่อ ต้องการดึงดูดนักลงทุนบางประเภท หรืออยากจัดโครงสร้างค่าตอบแทนและสวัสดิการต่างออกไป การเก็บภาษีแบบ C corporation อาจเป็นประโยชน์ในสถานการณ์การเติบโตบางแบบที่เจ้าของต้องการให้ธุรกิจทำงานภายใต้โมเดลภาษีบริษัท

อย่างไรก็ตาม การเลือกนี้มาพร้อมกับความเสี่ยงของภาษีซ้อน ในโครงสร้าง C corporation บริษัทจ่ายภาษีจากกำไรของตนเอง และผู้ถือหุ้นอาจต้องเสียภาษีอีกครั้งจากการจ่ายผลตอบแทนบางประเภท

ด้วยเหตุนี้ การเก็บภาษีแบบ C corporation จึงมักไม่ใช่ตัวเลือกเริ่มต้นสำหรับ LLC ใหม่ โดยทั่วไปจะพิจารณาเมื่อมีเหตุผลทางธุรกิจที่ชัดเจนในการใช้กรอบนี้

ภาษีอื่น ๆ ที่เจ้าของ LLC ไม่ควรมองข้าม

ภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางเป็นเพียงส่วนหนึ่งของภาพรวม LLC อาจต้องรับผิดชอบภาษีและการลงทะเบียนอื่น ๆ ด้วย

ภาษีเงินได้ของรัฐ

หลายรัฐมีกฎภาษีเงินได้ของตนเองสำหรับ LLC หรือเจ้าของ กฎของรัฐอาจแตกต่างจากกฎของรัฐบาลกลาง ดังนั้นเจ้าของควรตรวจสอบกฎในทุกรัฐที่ธุรกิจดำเนินการ

ภาษีขาย

หาก LLC ขายสินค้า หรือบริการที่ต้องเสียภาษี อาจต้องลงทะเบียนภาษีขาย เก็บภาษีจากลูกค้า และนำส่งให้รัฐ

ภาษีเงินเดือนและภาษีการจ้างงาน

หาก LLC มีลูกจ้าง อาจต้องหักภาษีเงินเดือน จ่ายภาษีนายจ้าง และยื่นแบบภาษีการจ้างงาน

ภาษีการประกอบอาชีพอิสระ

ดังที่กล่าวไว้ก่อนหน้า เจ้าของที่มีบทบาทเชิงรุกใน LLC แบบส่งผ่านจำนวนมากยังต้องคำนึงถึงภาษีการประกอบอาชีพอิสระ

ภาษีและการลงทะเบียนท้องถิ่น

บางเมืองและมณฑลกำหนดให้ต้องมีใบอนุญาตประกอบธุรกิจ ภาษี gross receipts หรือการลงทะเบียนท้องถิ่น ภาระหน้าที่เหล่านี้มักมองข้ามได้ง่ายในช่วงแรก โดยเฉพาะเมื่อเจ้าของโฟกัสเฉพาะการยื่นภาษีระดับรัฐบาลกลาง

พื้นฐานการยื่นภาษีของ LLC

แบบฟอร์มที่ LLC ใช้ขึ้นอยู่กับสถานะภาษีของบริษัท

• LLC ที่มีเจ้าของคนเดียวและถูกเก็บภาษีเป็นนิติบุคคลที่ถูกละเลย มักรายงานรายได้ใน Schedule C, Schedule E หรือ Schedule F ขึ้นอยู่กับลักษณะกิจกรรม
• LLC ที่มีหลายสมาชิกและถูกเก็บภาษีเป็นห้างหุ้นส่วน โดยทั่วไปจะยื่น Form 1065 และออก Schedule K-1 ให้สมาชิก
• LLC ที่เลือกเก็บภาษีแบบ S corporation โดยทั่วไปจะยื่น Form 1120-S
• LLC ที่เลือกเก็บภาษีแบบ C corporation โดยทั่วไปจะยื่น Form 1120

โครงสร้างของแบบแสดงรายการภาษีมีความสำคัญ เพราะแต่ละเส้นทางการยื่นจะสร้างภาระหน้าที่ กำหนดเวลา และผลทางภาษีต่อเจ้าของที่แตกต่างกัน

การจัดเก็บบันทึกที่ดีช่วยให้การยื่นเหล่านี้ง่ายขึ้น เจ้าของควรติดตามรายได้ ค่าใช้จ่าย เงินเดือน การถอนเงินของเจ้าของ การเพิ่มทุน และการจ่ายเงินปันผลตลอดทั้งปี แทนที่จะมานั่งรวบรวมข้อมูลทั้งหมดตอนถึงฤดูยื่นภาษี

ข้อผิดพลาดที่พบบ่อย

เจ้าของ LLC ใหม่มักทำผิดพลาดที่คาดเดาได้ไม่กี่อย่างเมื่อเรื่องภาษี

ปะปนเงินส่วนตัวกับเงินธุรกิจ

การใช้เงินปะปนกันทำให้การทำบัญชีซับซ้อนขึ้น และอาจทำให้ความแยกชัดระหว่างเจ้าของกับ LLC อ่อนลง

ลืมลงทะเบียนกับรัฐ

LLC อาจจัดตั้งถูกต้องแล้ว แต่ยังไม่สอดคล้องตามกฎ หากยังไม่ได้ลงทะเบียนบัญชีภาษีที่จำเป็นในรัฐที่ดำเนินธุรกิจ

คิดว่ากฎภาษีเริ่มต้นจะไม่เปลี่ยน

LLC มักสามารถเลือกสถานะภาษีแบบอื่นได้หากในภายหลังพบว่าเหมาะสมกว่า การวางแผนภาษีควรปรับตามการเติบโตของธุรกิจ

มองข้ามกฎเรื่องเงินเดือน

หากธุรกิจมีลูกจ้าง หรือมีเจ้าของ-พนักงานภายใต้การเลือกสถานะเงินเดือน ภาษีเงินเดือนและการรายงานค่าจ้างต้องจัดการอย่างถูกต้อง

เลือกสถานะภาษีโดยไม่คำนวณตัวเลข

โครงสร้างที่ดูเหมือนประหยัดภาษีในทางทฤษฎี อาจไม่เหมาะเมื่อรวมรายได้โดยประมาณ เงินเดือน เงินปันผล และต้นทุนการปฏิบัติตามกฎเข้าไปด้วย

เมื่อใดควรทบทวนโครงสร้างภาษีของ LLC

ควรกลับมาทบทวนสถานะภาษีของ LLC เมื่อ:

• รายได้เริ่มสม่ำเสมอ
• กำไรเติบโตมากขึ้นอย่างชัดเจน
• คุณจ้างลูกจ้าง
• คุณขยายกิจการไปยังรัฐอื่น
• คุณเพิ่มหรือลดสมาชิก
• คุณกำลังเตรียมรับการลงทุนจากภายนอก

โครงสร้างภาษีที่เหมาะในช่วงเริ่มต้นอาจไม่เหมาะอีกต่อไปในอีกสองปีข้างหน้า คำตอบที่ถูกต้องมักเปลี่ยนไปตามการเติบโตของธุรกิจ

สรุป

LLC มอบความยืดหยุ่นที่มีความหมายให้กับเจ้าของธุรกิจ แต่ความยืดหยุ่นนั้นมาพร้อมกับตัวเลือกต่าง ๆ โดยเริ่มต้นแล้ว LLC ที่มีเจ้าของคนเดียวมักถูกมองเป็นนิติบุคคลที่ถูกละเลย และ LLC ที่มีหลายสมาชิกมักถูกมองเป็นห้างหุ้นส่วนสำหรับภาษีของรัฐบาลกลาง จากนั้นเจ้าของยังสามารถเลือกให้เก็บภาษีแบบ S corporation หรือ C corporation ได้ หากโครงสร้างภาษีแบบอื่นเหมาะกับธุรกิจมากกว่า

แนวทางที่ดีที่สุดคือมองเรื่องภาษีของ LLC เป็นส่วนหนึ่งของแผนการจัดตั้งและการปฏิบัติตามข้อกำหนดโดยรวม ไม่ใช่เรื่องที่ค่อยจัดการทีหลัง เมื่อจัดตั้งนิติบุคคลอย่างถูกต้อง มี EIN พร้อม บันทึกข้อมูลเป็นระเบียบ และทบทวนภาระภาษีตั้งแต่เนิ่น ๆ ธุรกิจจะมีรากฐานทางการบริหารที่แข็งแรงขึ้นมากสำหรับการเติบโต

สำหรับผู้ก่อตั้งที่ต้องการโฟกัสกับการสร้างบริษัทต่อไป Zenind มีการสนับสนุนที่ใช้งานได้จริงสำหรับการจัดตั้ง LLC และการปฏิบัติตามข้อกำหนดต่อเนื่อง เพื่อให้ธุรกิจเริ่มต้นด้วยรากฐานการบริหารที่มั่นคง