Hvordan beskattes en LLC? En praktisk guide for bedriftseiere

Å etablere et limited liability company, eller LLC, gir mange gründere en fleksibel juridisk struktur med enklere formaliteter enn et aksjeselskap. Et av de første spørsmålene nye eiere stiller, er hvordan en LLC beskattes. Det korte svaret er at en LLC ikke bare har ett skatteutfall. Den føderale skattemessige behandlingen avhenger av hvor mange eiere den har, og om eierne velger en annen klassifisering hos IRS.

For mange oppstartsbedrifter er standardreglene gunstige fordi de lar virksomhetsinntekten gå gjennom til eierne i stedet for å bli skattlagt først på selskapsnivå. Etter hvert som virksomheten vokser, finner imidlertid noen LLC-er at et annet skattevalg bedre støtter målene deres.

Denne guiden forklarer de grunnleggende føderale skattereglene for LLC-er, hvordan pass-through-beskatning fungerer, når en LLC kan trenge et EIN, hva som skjer når virksomheten velger S corporation- eller C corporation-behandling, og hvilke andre skatter bedriftseiere bør ha i tankene.

Standard skattebehandling for en LLC

For føderale inntektsskatter formålhåndteres en LLC etter IRS sine regler for klassifisering av enheter. I mange tilfeller avhenger standardbehandlingen av antall medlemmer, eller eiere.

• En LLC med én eier behandles vanligvis som en disregarded entity for føderale inntektsskatteformål.
• En LLC med flere eiere behandles vanligvis som et partnerskap for føderale inntektsskatteformål.

I praksis er begge standardklassifiseringene pass-through-strukturer. Det betyr at LLC-en vanligvis ikke betaler føderal inntektsskatt på samme måte som et C corporation gjør. I stedet går overskudd, tap, fradrag og skattefradrag videre til eierne, som rapporterer dem i sine personlige skattemeldinger.

Dette er en av grunnene til at LLC-er er så populære blant nye bedriftseiere. Strukturen kan kombinere ansvarsbeskyttelse med skattemessig fleksibilitet.

Hvordan LLC-er med én eier beskattes

En LLC med én eier behandles vanligvis som en disregarded entity med mindre den velger å bli skattlagt annerledes.

Det betyr ikke at virksomheten blir ignorert for alle skatteformål. Det betyr at IRS vanligvis behandler LLC-en og eieren som én skattyter i den føderale inntektsrapporteringen.

For de fleste eiere rapporteres virksomhetsinntekter og -kostnader på Schedule C og tas deretter med i eierens Form 1040. Hvis virksomheten har utleieaktivitet eller jordbruksaktivitet, kan andre skjemaer være aktuelle.

En LLC med én eier kan fortsatt måtte registrere seg for statlige og lokale skattekontoer, kreve inn merverdiavgiftslignende omsetningsavgift hvis det er påkrevd, betale arbeidsgiveravgifter hvis den har ansatte, og levere egne skattemeldinger for spesialiserte forpliktelser.

Hvordan LLC-er med flere eiere beskattes

En LLC med flere eiere behandles vanligvis som et partnerskap med mindre den leverer et valg om å bli skattlagt som et selskap.

Partnerskapsbeskatning fungerer annerledes enn selskapsbeskatning. LLC-en leverer vanligvis en informasjonsmelding, og hver eier mottar en Schedule K-1 som viser deres andel av virksomhetens inntekter, fradrag, skattefradrag og andre skattemessige poster.

Eierne rapporterer deretter disse beløpene på sine egne skattemeldinger. Med andre ord går skatteansvaret videre til medlemmene i stedet for at det bare betales av LLC-en selv.

Eiere fordeler ofte skatteposter basert på eierandel, men driftsavtalen kan angi andre fordelingsregler hvis de er i samsvar med skattereglene. Denne fleksibiliteten kan være nyttig når medlemmene bidrar med ulike beløp kontanter, arbeid eller kompetanse.

Hvorfor et EIN er viktig

Et Employer Identification Number, eller EIN, er ofte påkrevd eller sterkt anbefalt for en LLC.

En LLC trenger vanligvis et EIN hvis:

• Den har mer enn ett medlem.
• Den har ansatte.
• Den må levere visse føderale skattemeldinger.
• Den ønsker å åpne en bedriftsbankkonto i selskapets navn.

Selv en LLC med én eier og uten ansatte kan velge å skaffe et EIN for å slippe å bruke privat personnummer i forretningssammenheng. For mange oppstartsbedrifter er dette et praktisk steg som bidrar til å holde virksomhets- og personopplysninger adskilt.

Zenind kan hjelpe gründere med å forberede de viktigste etableringstrinnene som leder inn i denne fasen, inkludert å sette opp en kompatibel LLC-struktur og organisere detaljene som trengs for bank- og skatteregistrering.

Pass-through-beskatning: hva det betyr i praksis

Pass-through-beskatning beskrives ofte som enkel, men det hjelper å forstå hva det faktisk betyr.

Med pass-through-beskatning betaler LLC-en som regel ikke føderal inntektsskatt på virksomhetens overskudd på enhetsnivå. I stedet fordeles overskuddet til eierne, som deretter rapporterer det i sine personlige skattemeldinger og betaler skatt etter sine individuelle satser.

Det kan være fordelaktig for mange småbedrifter fordi:

• Selskapet unngår inntektsskatt på selskapsnivå under standardreglene.
• Eiere kan noen ganger bruke virksomhetstap til å motregne annen inntekt, underlagt skattemessige begrensninger.
• Skatterapporteringen er ofte enklere i en tidlig fase av virksomheten.

Ulempen er at eierne kan skylde skatt selv om virksomheten beholder overskudd i selskapet i stedet for å dele ut hver krone som kontanter. God bokføring er avgjørende fordi skatteregningen og kontantene som faktisk ligger på konto, ikke alltid er det samme.

Selvangivelsesavgift og LLC-eiere

Pass-through-beskatning fjerner ikke alle skatteforpliktelser.

Mange LLC-eiere må også ta hensyn til selvstendig næringsskatt. Denne skatten bidrar til å finansiere Social Security og Medicare og kan gjelde aktiv virksomhetsinntekt.

Den nøyaktige behandlingen avhenger av eierens rolle og LLC-ens skattemessige klassifisering. For mange aktive eiere i en LLC som beskattes etter standardreglene, kan virksomhetsinntekten være underlagt selvstendig næringsskatt i tillegg til vanlig inntektsskatt.

Dette er en av grunnene til at voksende virksomheter ofte vurderer om et annet skattevalg kan være hensiktsmessig. Målet er ikke å jakte på lavest mulig skattesats isolert sett, men å vurdere helheten i inntektsskatt, lønnsskatt, uttak og etterlevelseskostnader.

Valg av S corporation-behandling

En LLC kan ofte velge å bli skattlagt som et S corporation hvis den oppfyller IRS-kravene. Dette er ikke en endring av den juridiske enheten i seg selv. Selskapet forblir en LLC etter delstatsretten, men velger en annen føderal skattemessig klassifisering.

Mange eiere vurderer S corporation-valg når virksomheten har jevn fortjeneste og eieren jobber aktivt i selskapet. Den potensielle fordelen er at en del av eierens godtgjørelse kan tas som lønn og en del som utdeling, noe som kan redusere eksponeringen for selvstendig næringsskatt når dette er strukturert riktig.

Når det er sagt, er S corporation-beskatning ikke automatisk bedre. Den innebærer vanligvis flere plikter knyttet til lønn, rapportering og etterlevelse. Den kan passe godt i noen situasjoner og dårlig i andre.

Vanlige grunner til å vurdere et S corporation-valg inkluderer:

• Virksomheten har stabil fortjeneste.
• Eieren arbeider fulltid i virksomheten.
• Selskapet kan håndtere lønns- og rapporteringskrav.
• Den administrative kostnaden forsvares av skattebesparelsene.

Fordi reglene er avhengige av de konkrete omstendighetene, bør eiere vurdere valget sammen med en skatterådgiver før de sender inn.

Valg av C corporation-behandling

En LLC kan også velge å bli skattlagt som et C corporation.

Dette valget kan gi mening for virksomheter som ønsker å reinvestere overskudd, tiltrekke seg bestemte typer investorer eller strukturere kompensasjon og fordeler annerledes. C corporation-behandling kan også være nyttig i spesifikke vekstscenarier der eieren ønsker at virksomheten skal fungere under selskapsmodellen.

Dette valget innebærer imidlertid risiko for dobbelbeskatning. I en C corporation-struktur betaler selskapet skatt på overskuddet, og aksjonærene kan betale skatt igjen på visse utdelinger.

Av den grunn er C corporation-beskatning vanligvis ikke standardvalget for en ny LLC. Det vurderes oftere når det finnes en tydelig forretningsmessig grunn til å bruke den modellen.

Andre skatter LLC-eiere ikke bør overse

Føderal inntektsskatt er bare én del av bildet. En LLC kan også ha ansvar for andre skatter og registreringer.

Delstatlig inntektsskatt

Mange delstater har egne regler for inntektsskatt for LLC-er eller eierne deres. Delstatsbehandlingen kan avvike fra den føderale behandlingen, så eiere bør kontrollere reglene i hver delstat hvor de driver virksomhet.

Omsetningsavgift

Hvis LLC-en selger avgiftspliktige varer eller tjenester, kan den måtte registrere seg for omsetningsavgift, kreve inn avgiften fra kundene og betale den videre til delstaten.

Lønns- og arbeidsgiveravgifter

Hvis LLC-en har ansatte, kan den måtte holde tilbake lønnsskatt, betale arbeidsgiveravgifter og levere skattemeldinger for arbeidsforhold.

Selvstendig næringsskatt

Som nevnt ovenfor må mange aktive eiere i en pass-through-LLC også ta hensyn til selvstendig næringsskatt.

Lokale skatter og registreringer

Noen byer og fylker krever næringslisenser, bruttoinntektsavgifter eller lokale registreringer. Disse forpliktelsene kan være lette å overse i starten, særlig når en eier fokuserer bare på føderale innleveringer.

Grunnleggende om skattemelding for LLC

Hvilke skjemaer en LLC bruker, avhenger av skattemessig klassifisering.

• En LLC med én eier som beskattes som en disregarded entity rapporterer ofte inntekt på Schedule C, Schedule E eller Schedule F, avhengig av aktiviteten.
• En LLC med flere eiere som beskattes som et partnerskap, leverer vanligvis Form 1065 og utsteder Schedule K-1-skjemaer til medlemmene.
• En LLC som velger S corporation-behandling leverer vanligvis Form 1120-S.
• En LLC som velger C corporation-behandling leverer vanligvis Form 1120.

Strukturen på meldingen er viktig fordi hver innleveringsvei skaper ulike rapporteringsplikter, frister og skattemessige konsekvenser for eierne.

God bokføring gjør disse innleveringene enklere. Eiere bør følge med på inntekter, kostnader, lønn, eieruttak, kapitalinnskudd og utdelinger gjennom året i stedet for å prøve å rekonstruere alt ved skattemeldingen.

Vanlige feil å unngå

Nye LLC-eiere gjør ofte noen forutsigbare feil når det gjelder skatt.

Blanding av private og virksomhetsmidler

Sammenblanding av midler gjør bokføringen vanskeligere og kan svekke den klare adskillelsen mellom eieren og LLC-en.

Manglende delstatsregistreringer

En LLC kan være korrekt etablert, men likevel være ute av compliance hvis den ikke har registrert seg for nødvendige skattekontoer i en delstat hvor den opererer.

Å anta at standardregelen aldri endrer seg

En LLC kan vanligvis velge en annen klassifisering senere hvis det blir et bedre valg. Skatteplanlegging bør utvikle seg etter hvert som virksomheten vokser.

Å ignorere lønnsregler

Hvis virksomheten har ansatte eller eieransatte under et lønnsoppsett, må lønnsskatt og lønnsrapportering håndteres korrekt.

Å velge skattevalg uten å modellere tallene

En struktur som virker skatteeffektiv i teorien, kan være feil når forventet inntekt, lønn, utdelinger og etterlevelseskostnader tas med i regnestykket.

Når du bør vurdere LLC-ens skattesstruktur på nytt

Det er smart å gå gjennom LLC-ens skattemessige behandling igjen når:

• Omsetningen blir stabil.
• Fortjenesten øker betydelig.
• Du ansetter ansatte.
• Du ekspanderer til en annen delstat.
• Du legger til eller fjerner medlemmer.
• Du forbereder deg på ekstern инвестering.

En skattesstruktur som fungerte godt ved oppstart, kan være uegnet to år senere. Det riktige svaret endrer seg ofte etter hvert som virksomheten modnes.

Avsluttende tanker

En LLC gir bedriftseiere betydelig fleksibilitet, men den fleksibiliteten kommer med valg. Som standard behandles en LLC med én eier vanligvis som en disregarded entity og en LLC med flere eiere som et partnerskap for føderale skatteformål. Deretter kan eierne noen ganger velge S corporation- eller C corporation-behandling hvis en annen skatte­struktur passer virksomheten bedre.

Den beste tilnærmingen er å se LLC-beskatning som en del av den bredere etablerings- og etterlevelsesplanen, ikke som en ettertanke. Når enheten er satt opp riktig, EIN er på plass, regnskapet er organisert og skatteforpliktelsene blir vurdert tidlig, står virksomheten langt sterkere til å vokse.

For gründere som ønsker å holde fokus på å bygge selskapet, tilbyr Zenind praktisk støtte for LLC-etablering og løpende compliance, slik at virksomheten starter med et solid administrativt fundament.