Paano Binubuwisan ang isang LLC? Isang Praktikal na Gabay para sa mga May-ari ng Negosyo

Ang pagbuo ng isang limited liability company, o LLC, ay nagbibigay sa maraming negosyante ng isang flexible na legal na istruktura na may mas simpleng mga pormalidad kaysa sa isang korporasyon. Isa sa mga unang tanong na itinatanong ng mga bagong may-ari ay kung paano binubuwisan ang isang LLC. Ang maikling sagot ay ang isang LLC ay walang iisang resulta sa buwis lamang. Ang pederal na pagtrato nito sa buwis ay nakadepende sa bilang ng mga may-ari nito at kung ang mga may-ari ay pipili ng ibang klasipikasyon sa IRS.

Para sa maraming startup, ang default na mga patakaran ay kapaki-pakinabang dahil pinapayagan nilang dumaloy ang kita ng negosyo papunta sa mga may-ari sa halip na buwisan muna sa antas ng kumpanya. Habang lumalaki ang negosyo, gayunpaman, may ilang LLC na nakikitang mas nakakatugon sa kanilang mga layunin ang ibang tax election.

Ipinaliliwanag ng gabay na ito ang pangunahing pederal na mga patakaran sa buwis para sa mga LLC, kung paano gumagana ang pass-through taxation, kailan maaaring mangailangan ng EIN ang isang LLC, ano ang mangyayari kapag pinili ng negosyo ang S corporation o C corporation na pagtrato, at kung aling mga karagdagang buwis ang dapat isaalang-alang ng mga may-ari ng negosyo.

Ang Default na Pagtrato sa Buwis para sa isang LLC

Para sa layunin ng pederal na income tax, ang isang LLC ay ikinaklasipika ayon sa mga panuntunan ng IRS sa entity classification. Sa maraming kaso, ang default na pagtrato ay nakadepende sa bilang ng mga miyembro, o owners.

• Ang single-member LLC ay karaniwang itinuturing na disregarded entity para sa layunin ng pederal na income tax.
• Ang multi-member LLC ay karaniwang itinuturing na partnership para sa layunin ng pederal na income tax.

Sa praktikal na antas, pareho itong default na klasipikasyon ay pass-through na mga istruktura. Ibig sabihin nito, karaniwan ay hindi nagbabayad ng pederal na income tax ang LLC sa parehong paraan na ginagawa ng C corporation. Sa halip, ang kita, pagkalugi, mga bawas, at mga credit ay dumadaan sa mga may-ari, na nag-uulat nito sa kanilang personal na tax return.

Isa ito sa mga dahilan kung bakit napakapopular ng mga LLC sa mga bagong may-ari ng negosyo. Ang istruktura ay maaaring pagsamahin ang proteksyon sa pananagutan at flexibility sa buwis.

Paano Binubuwisan ang Single-Member LLC

Ang isang single-member LLC ay karaniwang itinuturing na disregarded entity maliban kung mag-e-elect ito na mabuwisan nang iba.

Hindi ibig sabihin nito na hindi na pinapansin ang negosyo para sa lahat ng layunin sa buwis. Ang ibig sabihin nito ay karaniwang itinuturing ng IRS ang LLC at ang may-ari nito bilang iisang taxpayer para sa federal income tax reporting.

Para sa karamihan ng mga may-ari, ang kita at gastos ng negosyo ay iniuulat sa Schedule C at pagkatapos ay isinasama sa Form 1040 ng may-ari. Kung ang negosyo ay may rental activity o farm activity, maaaring ibang mga form ang naaangkop.

Ang isang single-member LLC ay maaari pa ring kailangang magparehistro para sa mga state at local tax account, mangolekta ng sales tax kung kinakailangan, magbayad ng employer taxes kung may mga manggagawa ito, at mag-file ng hiwalay na returns para sa mga espesyal na obligasyon.

Paano Binubuwisan ang Multi-Member LLC

Ang isang multi-member LLC ay karaniwang itinuturing na partnership maliban kung maghahain ito ng election na mabuwisan bilang korporasyon.

Iba ang paraan ng partnership taxation kumpara sa corporate taxation. Karaniwang naghahain ang LLC ng informational return, at ang bawat may-ari ay tumatanggap ng Schedule K-1 na nagpapakita ng kanilang bahagi sa kita, bawas, credit, at iba pang item sa buwis ng negosyo.

Pagkatapos ay iniuulat ng mga may-ari ang mga halagang iyon sa sarili nilang returns. Sa madaling salita, ang pananagutang buwis ay dumadaan sa mga miyembro sa halip na tanging ang LLC mismo ang nagbabayad nito.

Karaniwang hinahati ng mga may-ari ang mga item sa buwis batay sa porsyento ng pagmamay-ari, ngunit maaaring magtakda ang operating agreement ng ibang allocation rules kung sumusunod ang mga ito sa mga kinakailangan sa buwis. Maaaring maging kapaki-pakinabang ang flexibility na ito kapag ang mga miyembro ay nag-aambag ng magkakaibang halaga ng pera, paggawa, o kadalubhasaan.

Bakit Mahalaga ang EIN

Ang Employer Identification Number, o EIN, ay madalas na kinakailangan o mahigpit na inirerekomenda para sa isang LLC.

Karaniwang kailangan ng LLC ng EIN kung:

• May higit sa isang miyembro ito.
• Mayroon itong mga empleyado.
• Kailangang mag-file ito ng ilang pederal na tax return.
• Nais nitong magbukas ng business bank account sa pangalan ng kumpanya.

Kahit ang isang single-member LLC na walang empleyado ay maaaring pumili na kumuha ng EIN upang hindi kailangang gamitin ng may-ari ang personal na Social Security number sa mga setting ng negosyo. Para sa maraming startup, praktikal itong hakbang na nakakatulong na paghiwalayin ang impormasyon ng negosyo at personal na pagkakakilanlan.

Makakatulong ang Zenind sa mga founder na ihanda ang mahahalagang hakbang sa pagbuo na humahantong sa bahaging ito, kabilang ang pag-set up ng isang sumusunod na LLC structure at pag-aayos ng mga detalye na kailangan para sa banking at tax registrations.

Pass-Through Taxation: Ano ang Kahulugan Nito sa Tunay na Buhay

Madalas ilarawan ang pass-through taxation bilang simple, ngunit nakakatulong na maunawaan kung ano talaga ang ibig sabihin nito.

Sa pass-through taxation, karaniwang hindi nagbabayad ang LLC ng pederal na income tax sa kita ng negosyo sa antas ng entity. Sa halip, ang kita ay inia-allocate sa mga may-ari, na pagkatapos ay nag-uulat nito sa kanilang personal na returns at nagbabayad ng buwis ayon sa kanilang indibidwal na mga rate.

Maaaring maging kapaki-pakinabang iyon para sa maraming maliit na negosyo dahil:

• Iniiwasan ng kumpanya ang corporate-level income tax sa ilalim ng default na mga patakaran.
• Minsan ay maaaring gamitin ng mga may-ari ang mga pagkalugi ng negosyo upang bawasan ang iba pang kita, alinsunod sa mga limitasyon sa buwis.
• Kadalasan ay mas diretso ang tax reporting sa maagang yugto ng negosyo.

Ang kapalit nito ay maaaring may utang na buwis ang mga may-ari kahit na iniiwan ng negosyo ang kita sa loob ng kumpanya sa halip na ipamahagi ang bawat dolyar bilang cash. Mahalaga ang maayos na bookkeeping dahil hindi palaging magkapareho ang singil sa buwis at ang cash na aktuwal na nasa bangko.

Self-Employment Tax at mga May-ari ng LLC

Hindi inaalis ng pass-through taxation ang lahat ng obligasyon sa buwis.

Maraming may-ari ng LLC ang kailangan ding isaalang-alang ang self-employment tax. Tinutulungan ng buwis na ito na pondohan ang Social Security at Medicare at maaaring umangkop sa aktibong kita ng negosyo.

Ang eksaktong pagtrato ay nakadepende sa papel ng may-ari at sa tax classification ng LLC. Para sa maraming aktibong may-ari sa isang default-taxed na LLC, maaaring sumailalim sa self-employment tax ang kita ng negosyo bukod pa sa regular na income tax.

Isa ito sa mga dahilan kung bakit sinusuri ng mga lumalagong negosyo kung may saysay ang ibang tax election. Ang layunin ay hindi ang habulin lamang ang pinakamababang tax rate, kundi suriin ang kabuuang epekto ng income tax, payroll tax, distributions, at mga gastos sa compliance.

Pagpili ng S Corporation Tax Treatment

Maaaring mag-elect ang isang LLC na mabuwisan bilang S corporation kung natutugunan nito ang mga kinakailangan ng IRS. Hindi nito binabago ang legal na entity mismo. Ang kumpanya ay nananatiling LLC sa ilalim ng batas ng estado, ngunit pumipili ito ng ibang federal tax classification.

Maraming may-ari ang nag-iisip ng S corporation election kapag ang negosyo ay may tuloy-tuloy na kita at ang may-ari ay aktibong nagtatrabaho sa kumpanya. Ang posibleng bentahe ay ang bahagi ng kompensasyon ng may-ari ay maaaring kunin bilang suweldo at ang bahagi ay bilang distributions, na maaaring magpababa ng self-employment tax exposure kapag maayos ang pagkakaayos.

Gayunpaman, hindi awtomatikong mas mabuti ang S corporation taxation. Karaniwan itong nagdadagdag ng payroll, reporting, at compliance obligations. Maaaring akma ito sa ilang sitwasyon at hindi sa iba.

Mga karaniwang dahilan upang suriin ang S corporation election ay kinabibilangan ng:

• Tuloy-tuloy ang kita ng negosyo.
• Full time na nagtatrabaho ang may-ari sa negosyo.
• Kayang suportahan ng kumpanya ang payroll compliance.
• Nababalanse ng benepisyo sa buwis ang gastusing administratibo.

Dahil batay sa mga partikular na detalye ang mga patakaran, dapat suriin ng mga may-ari ang election kasama ang isang tax professional bago mag-file.

Pagpili ng C Corporation Tax Treatment

Maaari ring mag-elect ang isang LLC na mabuwisan bilang C corporation.

Maaaring maging makatuwiran ang pagpipiliang ito para sa mga negosyong nais muling i-invest ang kita, makaakit ng ilang uri ng investors, o ayusin ang kompensasyon at benepisyo sa ibang paraan. Makakatulong din ang C corporation treatment sa mga partikular na growth scenario kung saan nais ng may-ari na gumana ang negosyo sa ilalim ng corporate tax model.

Gayunpaman, kasama ng pagpipiliang ito ang posibilidad ng double taxation. Sa isang C corporation structure, nagbabayad ng buwis ang kumpanya sa kita nito, at maaaring muling magbayad ng buwis ang mga shareholder sa ilang distribusyon.

Dahil dito, ang C corporation taxation ay karaniwang hindi ang default na pagpili para sa isang bagong LLC. Mas madalas itong isinasaalang-alang kapag may malinaw na dahilan sa negosyo upang gamitin ang framework na iyon.

Iba Pang Buwis na Hindi Dapat Kalimutan ng mga May-ari ng LLC

Ang federal income tax ay isa lamang bahagi ng kabuuang larawan. Maaaring responsable din ang isang LLC sa iba pang buwis at registration.

State Income Tax

Maraming estado ang may sarili nilang mga patakaran sa income tax para sa mga LLC o sa kanilang mga may-ari. Maaaring magkaiba ang pagtrato ng estado sa pagtrato sa pederal na antas, kaya dapat i-verify ng mga may-ari ang mga patakaran sa bawat estadong pinamumuhayan nila ng negosyo.

Sales Tax

Kung ang LLC ay nagbebenta ng taxable goods o services, maaaring kailangan nitong magparehistro para sa sales tax, mangolekta ng buwis mula sa mga customer, at mag-remit nito sa estado.

Payroll at Employment Taxes

Kung may mga empleyado ang LLC, maaaring kailangan nitong mag-withhold ng payroll taxes, magbayad ng employer taxes, at mag-file ng employment tax returns.

Self-Employment Tax

Gaya ng nabanggit sa itaas, maraming aktibong may-ari sa isang pass-through LLC ang kailangan ding isaalang-alang ang self-employment tax.

Local Taxes at Registrations

Ang ilang lungsod at county ay nangangailangan ng business licenses, gross receipts taxes, o lokal na registration. Madaling makaligtaan ang mga obligasyong ito sa simula, lalo na kapag nakatuon ang may-ari sa mga pederal na filing lamang.

Mga Pangunahing Bahagi ng Pag-file ng Buwis para sa LLC

Ang mga form na ginagamit ng isang LLC ay nakadepende sa tax classification nito.

• Ang isang single-member LLC na binubuwisan bilang disregarded entity ay karaniwang nag-uulat ng kita sa Schedule C, Schedule E, o Schedule F depende sa uri ng aktibidad.
• Ang isang multi-member LLC na binubuwisan bilang partnership ay karaniwang naghahain ng Form 1065 at nagbibigay ng Schedule K-1 forms sa mga miyembro.
• Ang isang LLC na pumili ng S corporation treatment ay karaniwang naghahain ng Form 1120-S.
• Ang isang LLC na pumili ng C corporation treatment ay karaniwang naghahain ng Form 1120.

Mahalaga ang istruktura ng return dahil ang bawat landas ng pag-file ay may iba’t ibang mga responsibilidad sa reporting, mga deadline, at mga kasunod na kahihinatnan sa buwis para sa mga may-ari.

Nagiging mas madali ang mga filing na ito kapag maayos ang recordkeeping. Dapat subaybayan ng mga may-ari ang kita, gastos, payroll, owner draws, capital contributions, at distributions sa buong taon sa halip na subukang buuin muli ang lahat sa oras ng tax filing.

Mga Karaniwang Pagkakamaling Dapat Iwasan

Madalas gumawa ng ilang inaasahang pagkakamali ang mga bagong may-ari ng LLC pagdating sa buwis.

Paghahalo ng Personal at Pangnegosyong Pondo

Ang paghahalo ng pondo ay nagpapahirap sa bookkeeping at maaaring magpahina sa malinaw na paghihiwalay ng may-ari at ng LLC.

Pagkaligta sa mga State Registration

Maaaring legal na naitatag ang isang LLC ngunit hindi pa rin sumusunod kung hindi ito nakapagparehistro para sa mga kinakailangang tax account sa isang estadong pinag-ooperahan nito.

Pag-aakalang Hindi Na Nagbabago ang Default na Panuntunan sa Buwis

Karaniwang maaaring pumili ang isang LLC ng ibang klasipikasyon kung kalaunan ay mas magiging angkop ito. Dapat umunlad ang tax planning habang lumalaki ang negosyo.

Pagbabalewala sa mga Panuntunan sa Payroll

Kung may empleyado ang negosyo o may owner-employees sa ilalim ng payroll election, kailangang maayos na hawakan ang payroll taxes at wage reporting.

Pagpili ng Tax Election nang Hindi Tinataya ang mga Numero

Ang istrukturang mukhang tax-efficient sa teorya ay maaaring hindi akma kapag isinama na ang tinatayang kita, suweldo, distributions, at mga gastos sa compliance.

Kailan Dapat Suriin ang Istruktura ng Buwis ng Iyong LLC

Makatwirang balikan ang tax treatment ng iyong LLC kapag:

• Nagiging steady ang kita.
• Lumalaki nang malaki ang tubo.
• Nag-hire ka ng mga empleyado.
• Lumalawak ka sa ibang estado.
• Nagdadagdag o nag-aalis ka ng mga miyembro.
• Naghahanda ka para sa panlabas na pamumuhunan.

Ang tax structure na epektibo sa paglulunsad ay maaaring hindi na mainam pagkalipas ng dalawang taon. Madalas nagbabago ang tamang sagot habang umuunlad ang negosyo.

Pangwakas na Kaisipan

Nagbibigay ang isang LLC sa mga may-ari ng negosyo ng makabuluhang flexibility, ngunit may kalakip itong mga pagpipilian. Bilang default, ang isang single-member LLC ay karaniwang itinuturing na disregarded entity at ang isang multi-member LLC ay partnership para sa pederal na layunin ng buwis. Mula roon, maaaring piliin ng mga may-ari ang S corporation o C corporation treatment kung mas angkop ang ibang istruktura ng buwis para sa negosyo.

Ang pinakamainam na lapit ay ituring ang pagbubuwis ng LLC bilang bahagi ng mas malawak na formation at compliance plan, hindi bilang panghuling inisip. Kapag maayos ang pagkaka-set up ng entity, nakalagay ang EIN, organisado ang mga rekord, at nasusuri ang mga obligasyon sa buwis nang maaga, mas matibay ang posisyon ng negosyo para lumago.

Para sa mga founder na gustong manatiling nakatuon sa pagbuo ng kumpanya, nagbibigay ang Zenind ng praktikal na suporta para sa LLC formation at patuloy na compliance upang makapagsimula ang negosyo na may matibay na administrative foundation.