Hogyan adózik egy LLC? Gyakorlati útmutató vállalkozóknak

A korlátolt felelősségű társaság, vagyis az LLC létrehozása sok vállalkozónak rugalmas jogi keretet ad, egyszerűbb formai követelményekkel, mint egy társaság esetében. Az egyik első kérdés, amelyet az új tulajdonosok feltesznek, az, hogy hogyan adózik egy LLC. A rövid válasz az, hogy az LLC-nek nincs csak egyetlen adózási kimenetele. A szövetségi adózási kezelése attól függ, hány tulajdonosa van, és hogy a tulajdonosok választanak-e az IRS-nél eltérő besorolást.

Sok induló vállalkozás számára az alapértelmezett szabályok előnyösek, mert lehetővé teszik, hogy az üzleti jövedelem közvetlenül a tulajdonosokhoz folyjon át, ahelyett, hogy először a társasági szinten adózna. Ahogy azonban a vállalkozás növekszik, egyes LLC-k számára egy másik adózási választás jobban támogathatja a célokat.

Ez az útmutató bemutatja az LLC-k alapvető szövetségi adózási szabályait, a pass-through adózás működését, azt, mikor lehet szükség EIN-re, mi történik, ha a vállalkozás S corporation vagy C corporation adózást választ, valamint azt is, milyen további adókat érdemes a vállalkozóknak szem előtt tartaniuk.

Az LLC alapértelmezett adózási kezelése

Szövetségi jövedelemadózási szempontból az LLC az IRS szervezeti besorolási szabályai alapján kerül besorolásra. Sok esetben az alapértelmezett kezelés a tagok, vagyis a tulajdonosok számától függ.

• Az egytagú LLC-t szövetségi jövedelemadózási szempontból általában figyelmen kívül hagyott entitásként kezelik.
• A többtagú LLC-t szövetségi jövedelemadózási szempontból általában társaságként kezelik.

Gyakorlati értelemben mindkét alapértelmezett besorolás pass-through struktúra. Ez azt jelenti, hogy az LLC általában nem fizet szövetségi jövedelemadót ugyanúgy, mint egy C corporation. Ehelyett a nyereség, veszteség, levonások és jóváírások átfolynak a tulajdonosokhoz, akik ezeket a saját személyes adóbevallásukban tüntetik fel.

Ez az egyik oka annak, hogy az LLC-k olyan népszerűek az új vállalkozók körében. A struktúra ötvözheti a felelősségkorlátozást az adózási rugalmassággal.

Hogyan adózik az egytagú LLC

Az egytagú LLC-t általában figyelmen kívül hagyott entitásként kezelik, hacsak nem választ eltérő adózást.

Ez nem jelenti azt, hogy az üzlet minden adózási szempontból láthatatlan. Inkább azt, hogy az IRS szövetségi jövedelemadózási jelentési szempontból általában egy adózónak tekinti az LLC-t és a tulajdonosát.

A legtöbb tulajdonos esetében az üzleti bevételeket és kiadásokat a C mellékleten kell feltüntetni, majd ezek bekerülnek a tulajdonos 1040-es nyomtatványába. Ha a vállalkozás ingatlan-bérbeadási vagy mezőgazdasági tevékenységet végez, más formanyomtatványok is alkalmazhatók.

Az egytagú LLC-nek továbbra is szüksége lehet állami és helyi adózási regisztrációkra, értékesítési adó beszedésére, ha ez előírás, munkáltatói adók fizetésére, valamint külön bevallások benyújtására speciális kötelezettségek esetén.

Hogyan adózik a többtagú LLC

A többtagú LLC-t általában társaságként kezelik, hacsak nem nyújt be olyan választást, amellyel társasági adózást kér.

A társasági adózás eltér a vállalati adózástól. Az LLC jellemzően csak tájékoztató bevallást nyújt be, és minden tulajdonos kap egy K-1 mellékletet, amely mutatja az üzleti jövedelem, levonás, jóváírás és egyéb adózási tételek rá eső részét.

A tulajdonosok ezután a saját bevallásukban vallják be ezeket az összegeket. Más szóval, az adókötelezettség a tagokra hárul át, nem kizárólag az LLC fizeti azt meg.

A tulajdonosok gyakran a tulajdoni arány alapján osztják fel az adózási tételeket, de az alapító okirat vagy működési megállapodás eltérő allokációs szabályokat is meghatározhat, ha azok megfelelnek az adózási előírásoknak. Ez a rugalmasság hasznos lehet, ha a tagok különböző összegű tőkét, munkát vagy szakértelmet visznek be.

Miért fontos az EIN

Az Employer Identification Number, vagyis az EIN, gyakran szükséges vagy legalábbis erősen ajánlott egy LLC számára.

Az LLC-nek általában EIN-re van szüksége, ha:

• több mint egy tagja van;
• alkalmazottai vannak;
• bizonyos szövetségi adóbevallásokat kell benyújtania;
• üzleti bankszámlát akar nyitni a cég nevében.

Még egy egytagú LLC is kérhet EIN-t alkalmazottak nélkül is, hogy a tulajdonosnak ne kelljen személyes társadalombiztosítási számot használnia üzleti helyzetekben. Sok induló vállalkozás számára ez egy praktikus lépés, amely segít elkülöníteni az üzleti és a személyes azonosító adatokat.

Zenind segíthet az alapítóknak azokon a fő létrehozási lépéseken keresztül, amelyek ehhez a szakaszhoz vezetnek, beleértve egy szabályosan felépített LLC kialakítását és azokat a részleteket, amelyek a bankszámlanyitáshoz és adóregisztrációkhoz szükségesek.

Pass-through adózás: mit jelent a gyakorlatban

A pass-through adózást gyakran egyszerűként írják le, de érdemes megérteni, hogy ez pontosan mit jelent.

Pass-through adózás esetén az LLC általában nem fizet szövetségi jövedelemadót az üzleti nyereség után entitásszinten. Ehelyett a nyereség a tulajdonosokhoz kerül felosztásra, akik azt a saját személyes bevallásukban tüntetik fel, és az egyéni adókulcsuk szerint fizetnek adót.

Ez sok kisvállalkozás számára előnyös lehet, mert:

• az alapértelmezett szabályok szerint a vállalat elkerüli a társasági szintű jövedelemadót;
• a tulajdonosok bizonyos esetekben az üzleti veszteséget más jövedelmük ellensúlyozására használhatják, az adózási korlátok figyelembevételével;
• a korai szakaszban az adózási jelentéstétel gyakran egyszerűbb.

A hátránya az, hogy a tulajdonosok akkor is adófizetési kötelezettséggel szembesülhetnek, ha a vállalkozás a profitot bent tartja, nem pedig minden dollárt kioszt készpénzben. A pontos könyvelés elengedhetetlen, mert az adószámla és a bankszámlán rendelkezésre álló készpénz nem mindig ugyanaz.

Önfoglalkoztatási adó és az LLC tulajdonosai

A pass-through adózás nem szüntet meg minden adókötelezettséget.

Sok LLC-tulajdonosnak az önfoglalkoztatási adóval is számolnia kell. Ez az adó a társadalombiztosítás és a Medicare finanszírozását segíti, és az aktív üzleti jövedelemre is vonatkozhat.

A pontos kezelés a tulajdonos szerepétől és az LLC adózási besorolásától függ. Sok aktív tulajdonos esetében az alapértelmezett adózású LLC üzleti jövedelme az általános jövedelemadón felül önfoglalkoztatási adó alá is eshet.

Ez az egyik oka annak, hogy a növekvő vállalkozások gyakran áttekintik, vajon egy másik adózási választás jobban megfelelne-e. A cél nem önmagában a legalacsonyabb adókulcs keresése, hanem a jövedelemadó, a béradó, az osztalékok és a megfelelési költségek együttes hatásának vizsgálata.

S corporation adózási választás

Az LLC gyakran választhatja az S corporation adózást, ha megfelel az IRS követelményeinek. Ez nem változtatja meg magát a jogi entitást. A vállalkozás továbbra is LLC marad állami jog szerint, de más szövetségi adózási besorolást választ.

Sok tulajdonos akkor fontolja meg az S corporation választást, amikor a vállalkozás stabil nyereséget termel, és a tulajdonos aktívan dolgozik a cégben. Az esetleges előny az, hogy a tulajdonos javadalmazásának egy része bérként, másik része osztalékként vehető fel, ami megfelelő szerkezetben csökkentheti az önfoglalkoztatási adóterhet.

Ugyanakkor az S corporation adózás nem automatikusan jobb. Általában további bérszámfejtési, jelentési és megfelelési kötelezettségeket hoz magával. Bizonyos helyzetekben jó választás, máskor viszont rossz.

Az S corporation választás mérlegelésének gyakori okai:

• a vállalkozásnak stabil a nyeresége;
• a tulajdonos teljes munkaidőben dolgozik a cégben;
• a vállalkozás képes kezelni a bérszámfejtési megfelelést;
• az adminisztratív költség indokolható az adómegtakarítással.

Mivel a szabályok tényfüggők, a tulajdonosoknak érdemes adószakértővel együtt értékelniük a választást, mielőtt benyújtják.

C corporation adózási választás

Az LLC C corporation adózást is választhat.

Ez a döntés értelmes lehet olyan vállalkozásoknál, amelyek nyereséget szeretnének visszaforgatni, bizonyos típusú befektetőket vonzanának, vagy a javadalmazást és juttatásokat eltérő módon strukturálnák. A C corporation kezelés bizonyos növekedési helyzetekben is hasznos lehet, amikor a tulajdonos azt szeretné, hogy a vállalkozás a társasági adózási modell szerint működjön.

Ez a választás azonban a kettős adóztatás lehetőségét hordozza. C corporation struktúrában a vállalat adót fizet a nyeresége után, a részvényesek pedig bizonyos kifizetések után ismét adót fizethetnek.

Ezért a C corporation adózás általában nem az alapértelmezett választás egy új LLC esetében. Inkább akkor szokás mérlegelni, ha erre világos üzleti indok van.

Egyéb adók, amelyeket az LLC tulajdonosai nem hagyhatnak figyelmen kívül

A szövetségi jövedelemadó csak az egyik része a képnek. Egy LLC-nek más adókkal és regisztrációkkal is számolnia kell.

Állami jövedelemadó

Sok állam saját jövedelemadózási szabályokat alkalmaz az LLC-kre vagy azok tulajdonosaira. Az állami kezelés eltérhet a szövetségi kezeléstől, ezért a tulajdonosoknak minden olyan államban ellenőrizniük kell a szabályokat, ahol üzleti tevékenységet folytatnak.

Értékesítési adó

Ha az LLC adóköteles termékeket vagy szolgáltatásokat értékesít, szükség lehet értékesítési adó regisztrálására, az adó beszedésére a vevőktől és az adó továbbítására az állam felé.

Bér- és foglalkoztatási adók

Ha az LLC alkalmazottakat foglalkoztat, akkor béradókat kell levonnia, munkáltatói adókat fizetnie és foglalkoztatási adóbevallásokat benyújtania.

Önfoglalkoztatási adó

Ahogy fentebb is említettük, sok aktív tulajdonosnak egy pass-through adózású LLC-ben az önfoglalkoztatási adót is figyelembe kell vennie.

Helyi adók és regisztrációk

Egyes városok és megyék üzleti engedélyeket, bruttóbevétel-alapú adókat vagy helyi regisztrációkat írnak elő. Ezeket a kötelezettségeket könnyű elmulasztani a kezdeti szakaszban, különösen akkor, amikor a tulajdonos kizárólag a szövetségi bevallásokra összpontosít.

Az LLC adóbevallásának alapjai

Az LLC által használt formanyomtatványok az adózási besorolástól függenek.

• Az egytagú LLC, amelyet figyelmen kívül hagyott entitásként adóztatnak, gyakran a C, E vagy F mellékleten jeleníti meg a bevételt, az adott tevékenységtől függően.
• A többtagú LLC, amelyet társaságként adóztatnak, általában 1065-ös űrlapot nyújt be, és K-1 mellékleteket állít ki a tagoknak.
• Az LLC, amely S corporation adózást választ, általában 1120-S űrlapot nyújt be.
• Az LLC, amely C corporation adózást választ, általában 1120-as űrlapot nyújt be.

A bevallás szerkezete azért fontos, mert minden benyújtási útvonal eltérő jelentési kötelezettségeket, határidőket és a tulajdonosokra vonatkozó további adózási következményeket hoz.

A jó nyilvántartás megkönnyíti ezeket a bevallásokat. A tulajdonosoknak érdemes az év során folyamatosan követniük a bevételeket, kiadásokat, bérszámfejtést, tulajdonosi kivéteket, tőkebefizetéseket és osztalékokat, ahelyett hogy mindent az adózási időszakra próbálnának összerakni.

Gyakori hibák, amelyeket érdemes elkerülni

Az új LLC-tulajdonosok gyakran követnek el néhány tipikus hibát az adózás terén.

Magán- és üzleti pénzek keverése

A pénzek összekeverése megnehezíti a könyvelést, és gyengítheti a tulajdonos és az LLC közötti tiszta elkülönülést.

Állami regisztrációk elmulasztása

Előfordulhat, hogy az LLC jogszerűen létrejött, mégis nem megfelelő a megfelelés, ha nem regisztrált a szükséges adózási számlákra abban az államban, ahol működik.

Feltételezni, hogy az alapértelmezett adózási szabály soha nem változik

Az LLC később általában választhat eltérő besorolást, ha az jobban megfelel. Az adótervezésnek együtt kell változnia a vállalkozás növekedésével.

A bérszámfejtési szabályok figyelmen kívül hagyása

Ha a vállalkozásnak alkalmazottai vannak, vagy a tulajdonosok bérszámfejtés alá esnek egy választás miatt, a béradók és a bérjelentések helyes kezelése elengedhetetlen.

Adózási választás meghozatala számítások nélkül

Egy elméletben adóhatékony struktúra a becsült jövedelem, a bér, az osztalékok és a megfelelési költségek figyelembevételével már nem biztos, hogy megfelelő lesz.

Mikor érdemes felülvizsgálni az LLC adózási struktúráját

Érdemes újraértékelni az LLC adózási kezelését, amikor:

• a bevétel stabilizálódik;
• a nyereség jelentősen növekszik;
• alkalmazottakat vesz fel;
• másik államba terjeszkedik;
• tagokat ad hozzá vagy távolít el;
• külső befektetésre készül.

Az a struktúra, amely induláskor jól működött, két évvel később már nem biztos, hogy ideális. A helyes válasz gyakran változik a vállalkozás fejlődésével.

Záró gondolatok

Az LLC jelentős rugalmasságot ad a vállalkozóknak, de ez a rugalmasság döntésekkel jár. Alapértelmezés szerint az egytagú LLC-t általában figyelmen kívül hagyott entitásként, a többtagú LLC-t pedig társaságként kezelik szövetségi adózási szempontból. Ebből kiindulva a tulajdonosok bizonyos esetekben választhatnak S corporation vagy C corporation adózást, ha egy másik struktúra jobban illik a vállalkozáshoz.

A legjobb megközelítés az, ha az LLC adózását a teljes létrehozási és megfelelési terv részének tekintjük, nem pedig utólagos kérdésnek. Ha az entitás megfelelően van felépítve, az EIN rendelkezésre áll, a nyilvántartások rendezettek, és az adókötelezettségeket korán áttekintik, a vállalkozás sokkal erősebb alapokról indulhat.

Azoknak az alapítóknak, akik a cégépítésre szeretnének összpontosítani, a Zenind gyakorlati támogatást nyújt az LLC létrehozásához és a folyamatos megfeleléshez, hogy a vállalkozás szilárd adminisztratív alapokkal induljon.