Cum este impozitat un LLC? Un ghid practic pentru antreprenori

Înființarea unei societăți cu răspundere limitată, sau LLC, oferă multor antreprenori o structură juridică flexibilă, cu formalități mai simple decât o corporație. Una dintre primele întrebări pe care și le pun noii proprietari este cum este impozitat un LLC. Răspunsul scurt este că un LLC nu are un singur rezultat fiscal. Tratamentul său fiscal federal depinde de numărul de proprietari și de faptul dacă aceștia aleg o altă clasificare la IRS.

Pentru multe startupuri, regulile implicite sunt favorabile deoarece permit ca venitul afacerii să treacă către proprietari, în loc să fie impozitat mai întâi la nivelul companiei. Pe măsură ce afacerea crește, însă, unele LLC-uri constată că o altă opțiune fiscală le poate susține mai bine obiectivele.

Acest ghid explică regulile fiscale federale de bază pentru LLC-uri, cum funcționează impozitarea prin trecere, când poate avea nevoie un LLC de un EIN, ce se întâmplă atunci când afacerea optează pentru tratament de tip S corporation sau C corporation și ce alte taxe ar trebui să aibă în vedere proprietarii de afaceri.

Tratamentul fiscal implicit al unui LLC

În scopul impozitului federal pe venit, un LLC este clasificat conform regulilor IRS privind clasificarea entităților. În multe cazuri, tratamentul implicit depinde de numărul de membri, adică de proprietari.

• Un LLC cu un singur membru este, în general, tratat ca o entitate ignorată în scopul impozitului federal pe venit.
• Un LLC cu mai mulți membri este, în general, tratat ca un parteneriat în scopul impozitului federal pe venit.

În termeni practici, ambele clasificări implicite sunt structuri de tip pass-through. Asta înseamnă că, de regulă, LLC-ul nu plătește impozit federal pe venit în același mod în care o face o corporație C. În schimb, profiturile, pierderile, deducerile și creditele trec către proprietari, care le raportează în declarațiile lor personale.

Acesta este unul dintre motivele pentru care LLC-urile sunt atât de populare în rândul noilor proprietari de afaceri. Structura poate combina protecția răspunderii cu flexibilitatea fiscală.

Cum sunt impozitate LLC-urile cu un singur membru

Un LLC cu un singur membru este, de obicei, tratat ca o entitate ignorată, cu excepția cazului în care optează să fie impozitat diferit.

Asta nu înseamnă că afacerea este ignorată în toate scopurile fiscale. Înseamnă că IRS tratează, în general, LLC-ul și proprietarul său ca fiind un singur contribuabil în scopul raportării federale a impozitului pe venit.

Pentru majoritatea proprietarilor, veniturile și cheltuielile afacerii sunt raportate în Schedule C și apoi incluse în Formularul 1040 al proprietarului. Dacă afacerea are activități de închiriere sau activități agricole, se pot aplica alte formulare.

Un LLC cu un singur membru poate avea totuși nevoie să se înregistreze la nivel de stat și local pentru conturi fiscale, să colecteze impozit pe vânzări dacă este necesar, să plătească taxe de angajator dacă are lucrători și să depună declarații separate pentru obligații specializate.

Cum sunt impozitate LLC-urile cu mai mulți membri

Un LLC cu mai mulți membri este, de obicei, tratat ca un parteneriat, cu excepția cazului în care depune o opțiune de a fi impozitat ca o corporație.

Impozitarea parteneriatului funcționează diferit de impozitarea corporațiilor. LLC-ul depune, de regulă, o declarație informativă, iar fiecare proprietar primește un Schedule K-1 care arată cota sa din veniturile, deducerile, creditele și alte elemente fiscale ale afacerii.

Proprietarii raportează apoi aceste sume în propriile declarații. Cu alte cuvinte, obligația fiscală trece către membri, în loc să fie plătită doar de LLC.

Proprietarii împart adesea elementele fiscale în funcție de procentul deținerii, dar acordul de operare poate prevedea alte reguli de alocare dacă respectă cerințele fiscale. Această flexibilitate poate fi utilă atunci când membrii contribuie cu sume diferite de numerar, muncă sau expertiză.

De ce este important un EIN

Un Employer Identification Number, sau EIN, este adesea necesar sau foarte recomandat pentru un LLC.

Un LLC are, în general, nevoie de un EIN dacă:

• Are mai mult de un membru.
• Are angajați.
• Trebuie să depună anumite declarații fiscale federale.
• Vrea să deschidă un cont bancar de afaceri pe numele companiei.

Chiar și un LLC cu un singur membru, fără angajați, poate alege să obțină un EIN, astfel încât proprietarul să nu fie nevoit să folosească numărul personal de Social Security în contexte de afaceri. Pentru multe startupuri, acesta este un pas practic ce ajută la separarea informațiilor de identitate personale de cele ale afacerii.

Zenind poate ajuta fondatorii să pregătească pașii esențiali de înființare care duc la această etapă, inclusiv configurarea unei structuri LLC conforme și organizarea detaliilor necesare pentru deschiderea conturilor bancare și înregistrările fiscale.

Impozitarea prin trecere: ce înseamnă în practică

Impozitarea prin trecere este adesea descrisă ca fiind simplă, dar merită înțeles ce înseamnă de fapt.

În cazul impozitării prin trecere, LLC-ul, de regulă, nu plătește impozit federal pe venitul afacerii la nivel de entitate. În schimb, profitul este alocat proprietarilor, care îl raportează în declarațiile personale și plătesc impozit la cotele lor individuale.

Acest lucru poate fi benefic pentru multe afaceri mici deoarece:

• Compania evită impozitul pe venit la nivel de corporație conform regulilor implicite.
• Proprietarii pot folosi uneori pierderile afacerii pentru a compensa alte venituri, sub rezerva limitărilor fiscale.
• Raportarea fiscală este adesea mai simplă în etapa inițială a unei afaceri.

Compromisul este că proprietarii pot datora impozit chiar dacă afacerea păstrează profiturile în companie în loc să distribuie fiecare dolar în numerar. O evidență contabilă bună este esențială, deoarece factura fiscală și numerarul disponibil în cont nu sunt întotdeauna același lucru.

Taxa de self-employment și proprietarii de LLC

Impozitarea prin trecere nu elimină toate obligațiile fiscale.

Mulți proprietari de LLC trebuie să ia în calcul și taxa de self-employment. Această taxă ajută la finanțarea Social Security și Medicare și se poate aplica veniturilor active din afacere.

Tratamentul exact depinde de rolul proprietarului și de clasificarea fiscală a LLC-ului. Pentru mulți proprietari activi într-un LLC impozitat implicit, venitul din afacere poate fi supus taxei de self-employment, pe lângă impozitul obișnuit pe venit.

Acesta este unul dintre motivele pentru care afacerile în creștere analizează adesea dacă are sens o altă opțiune fiscală. Scopul nu este să urmărești doar cea mai mică rată de impozitare, ci să evaluezi efectul total al impozitului pe venit, al taxelor de payroll, al distribuțiilor și al costurilor de conformare.

Optarea pentru tratament fiscal de tip S corporation

Un LLC poate alege adesea să fie impozitat ca o S corporation dacă îndeplinește cerințele IRS. Aceasta nu schimbă entitatea juridică în sine. Compania rămâne un LLC conform legislației statului, dar alege o altă clasificare fiscală federală.

Mulți proprietari iau în considerare opțiunea S corporation atunci când afacerea generează profit constant și proprietarul lucrează activ în companie. Avantajul potențial este că o parte din remunerația proprietarului poate fi primită sub formă de salariu, iar o parte sub formă de distribuții, ceea ce poate reduce expunerea la taxa de self-employment dacă structura este implementată corect.

Totuși, impozitarea de tip S corporation nu este automat mai bună. De obicei, introduce obligații suplimentare de payroll, raportare și conformare. Poate fi o alegere bună în anumite situații și una slabă în altele.

Motive comune pentru a evalua o opțiune S corporation includ:

• Afacerea are profit constant.
• Proprietarul lucrează cu normă întreagă în afacere.
• Compania poate susține conformarea cu payroll-ul.
• Costul administrativ este justificat de economiile fiscale.

Deoarece regulile depind de circumstanțe, proprietarii ar trebui să evalueze opțiunea împreună cu un specialist fiscal înainte de depunere.

Optarea pentru tratament fiscal de tip C corporation

Un LLC poate alege, de asemenea, să fie impozitat ca o corporație C.

Această alegere poate avea sens pentru afacerile care vor să reinvestească profiturile, să atragă anumite tipuri de investitori sau să structureze diferit remunerația și beneficiile. Tratamentul de tip C corporation poate fi util și în anumite scenarii de creștere în care proprietarul dorește ca afacerea să funcționeze după modelul fiscal corporativ.

Totuși, această opțiune vine cu posibilitatea dublei impozitări. Într-o structură de corporație C, compania plătește impozit pe profit, iar acționarii pot plăti din nou impozit pe anumite distribuții.

Din acest motiv, impozitarea de tip C corporation nu este de obicei alegerea implicită pentru un LLC nou. Este luată în considerare mai ales atunci când există un motiv clar de afaceri pentru utilizarea acestui cadru.

Alte taxe pe care proprietarii de LLC nu ar trebui să le ignore

Impozitul federal pe venit este doar o parte a imaginii. Un LLC poate fi responsabil și pentru alte taxe și înregistrări.

Impozitul pe venit la nivel de stat

Multe state aplică propriile reguli privind impozitul pe venit pentru LLC-uri sau pentru proprietarii acestora. Tratamentul la nivel de stat poate diferi de tratamentul federal, așa că proprietarii ar trebui să verifice regulile din fiecare stat în care desfășoară activitate.

Impozitul pe vânzări

Dacă LLC-ul vinde bunuri sau servicii impozabile, este posibil să fie nevoie să se înregistreze pentru impozit pe vânzări, să colecteze taxele de la clienți și să le vireze statului.

Taxe de payroll și taxe de angajare

Dacă LLC-ul are angajați, poate fi necesar să rețină taxe de payroll, să plătească taxe de angajator și să depună declarații privind taxele de angajare.

Taxa de self-employment

După cum s-a menționat mai sus, mulți proprietari activi într-un LLC de tip pass-through trebuie să ia în calcul și taxa de self-employment.

Taxe și înregistrări locale

Unele orașe și comitate cer licențe de afaceri, taxe pe încasări brute sau înregistrări locale. Aceste obligații pot fi ușor de trecut cu vederea la început, mai ales când un proprietar se concentrează doar pe depunerile federale.

Noțiuni de bază despre depunerea taxelor pentru un LLC

Formularele pe care le folosește un LLC depind de clasificarea sa fiscală.

• Un LLC cu un singur membru, impozitat ca entitate ignorată, raportează de obicei veniturile în Schedule C, Schedule E sau Schedule F, în funcție de activitate.
• Un LLC cu mai mulți membri, impozitat ca parteneriat, depune în general Formularul 1065 și emite formulare Schedule K-1 pentru membri.
• Un LLC care optează pentru tratament de tip S corporation depune, în general, Formularul 1120-S.
• Un LLC care optează pentru tratament de tip C corporation depune, în general, Formularul 1120.

Structura declarației contează deoarece fiecare cale de depunere creează obligații diferite de raportare, termene limită și consecințe fiscale ulterioare pentru proprietari.

O evidență contabilă bună face aceste depuneri mai ușoare. Proprietarii ar trebui să urmărească veniturile, cheltuielile, payroll-ul, retragerile proprietarilor, contribuțiile de capital și distribuțiile pe tot parcursul anului, în loc să încerce să reconstruiască totul la momentul depunerii taxelor.

Greșeli frecvente de evitat

Noii proprietari de LLC fac adesea câteva greșeli previzibile în ceea ce privește taxele.

Amestecarea fondurilor personale cu cele ale afacerii

Combinarea fondurilor face contabilitatea mai dificilă și poate slăbi separarea clară dintre proprietar și LLC.

Omisiunea înregistrărilor la nivel de stat

Un LLC poate fi constituit corect, dar totuși să nu fie în conformitate cu cerințele dacă nu s-a înregistrat pentru conturile fiscale cerute într-un stat în care activează.

Presupunerea că regula fiscală implicită nu se schimbă niciodată

Un LLC poate, de regulă, să aleagă o altă clasificare dacă aceasta devine mai potrivită ulterior. Planificarea fiscală ar trebui să evolueze pe măsură ce afacerea crește.

Ignorarea regulilor de payroll

Dacă afacerea are angajați sau owner-employees sub o opțiune de payroll, taxele de payroll și raportarea salariilor trebuie gestionate corect.

Alegerea unei opțiuni fiscale fără modelarea cifrelor

O structură care pare eficientă fiscal în teorie poate să nu fie potrivită după ce sunt incluse venitul estimat, salariul, distribuțiile și costurile de conformare.

Când să revizuiești structura fiscală a LLC-ului

Este înțelept să revizuiești tratamentul fiscal al LLC-ului atunci când:

• Veniturile devin constante.
• Profitul crește semnificativ.
• Angajezi personal.
• Te extinzi într-un alt stat.
• Adaugi sau elimini membri.
• Te pregătești pentru investiții externe.

O structură fiscală care funcționa bine la lansare poate să nu mai fie ideală doi ani mai târziu. Răspunsul potrivit se schimbă adesea pe măsură ce afacerea se maturizează.

Concluzii finale

Un LLC oferă proprietarilor de afaceri o flexibilitate importantă, dar această flexibilitate vine cu alegeri. Implicit, un LLC cu un singur membru este, de obicei, tratat ca o entitate ignorată, iar un LLC cu mai mulți membri ca un parteneriat în scopuri fiscale federale. De acolo, proprietarii pot opta uneori pentru tratament de tip S corporation sau C corporation dacă o altă structură fiscală se potrivește mai bine afacerii.

Cea mai bună abordare este să tratezi impozitarea LLC-ului ca parte a planului mai amplu de înființare și conformare, nu ca pe un detaliu secundar. Când entitatea este configurată corect, EIN-ul este obținut, evidențele sunt organizate, iar obligațiile fiscale sunt revizuite din timp, afacerea este într-o poziție mult mai solidă pentru a crește.

Pentru fondatorii care vor să se concentreze pe dezvoltarea companiei, Zenind oferă suport practic pentru înființarea LLC-urilor și conformarea continuă, astfel încât afacerea să pornească de la o bază administrativă solidă.