Hur beskattas ett LLC? En praktisk guide för företagare

Att bilda ett limited liability company, eller LLC, ger många entreprenörer en flexibel juridisk struktur med enklare formalia än ett aktiebolag. En av de första frågor nya ägare ställer är hur ett LLC beskattas. Det korta svaret är att ett LLC inte har bara ett enda skatteutfall. Dess federala skattemässiga behandling beror på hur många ägare det har och om ägarna väljer en annan klassificering hos IRS.

För många startups är standardreglerna gynnsamma eftersom de låter företagsinkomsten gå vidare till ägarna i stället för att beskattas först på bolagsnivå. När verksamheten växer kan dock vissa LLC upptäcka att ett annat skatteval bättre stödjer deras mål.

Den här guiden förklarar de grundläggande federala skattereglerna för LLC, hur pass-through-beskattning fungerar, när ett LLC kan behöva ett EIN, vad som händer när verksamheten väljer S corporation- eller C corporation-behandling och vilka ytterligare skatter företagare bör ha i åtanke.

Standardbeskattningen för ett LLC

För federala inkomstskatteändamål klassificeras ett LLC enligt IRS regler för enhetsklassificering. I många fall beror standardbehandlingen på antalet medlemmar, eller ägare.

• Ett LLC med en ägare behandlas vanligtvis som en disregarded entity för federala inkomstskatteändamål.
• Ett LLC med flera ägare behandlas vanligtvis som ett partnership för federala inkomstskatteändamål.

I praktiken är båda standardklassificeringarna pass-through-strukturer. Det betyder att LLC:t vanligtvis inte betalar federal inkomstskatt på samma sätt som ett C corporation gör. I stället förs vinster, förluster, avdrag och krediter vidare till ägarna, som redovisar dem i sina personliga deklarationer.

Detta är en av anledningarna till att LLC är så populära bland nya företagare. Strukturen kan kombinera ansvarsskydd med skatteflexibilitet.

Hur LLC med en ägare beskattas

Ett LLC med en ägare behandlas vanligtvis som en disregarded entity om det inte väljer att beskattas annorlunda.

Det betyder inte att verksamheten ignoreras i alla skattehänseenden. Det betyder att IRS i allmänhet behandlar LLC:t och dess ägare som en och samma skattskyldiga för federal skatterapportering.

För de flesta ägare redovisas företagsinkomster och utgifter på Schedule C och inkluderas därefter i ägarens Form 1040. Om verksamheten har hyresverksamhet eller jordbruksverksamhet kan andra formulär bli aktuella.

Ett LLC med en ägare kan fortfarande behöva registrera sig för statliga och lokala skattekonton, ta ut sales tax om det krävs, betala arbetsgivarrelaterade skatter om det har anställda och lämna in separata deklarationer för specialiserade skyldigheter.

Hur LLC med flera ägare beskattas

Ett LLC med flera ägare behandlas vanligtvis som ett partnership om det inte lämnar in ett val om att beskattas som ett bolag.

Partnership-beskattning fungerar annorlunda än bolagsbeskattning. LLC:t lämnar vanligtvis in en informationsdeklaration, och varje ägare får ett Schedule K-1 som visar deras andel av verksamhetens inkomster, avdrag, krediter och andra skattemässiga poster.

Ägarna redovisar sedan dessa belopp i sina egna deklarationer. Med andra ord förs skattskyldigheten vidare till medlemmarna i stället för att endast betalas av LLC:t självt.

Ägare delar ofta skatteposter utifrån ägarandel, men driftsavtalet kan innehålla andra fördelningsregler om de följer skattereglerna. Den flexibiliteten kan vara värdefull när medlemmar bidrar med olika mycket kapital, arbete eller expertis.

Varför ett EIN är viktigt

Ett Employer Identification Number, eller EIN, krävs ofta eller rekommenderas starkt för ett LLC.

Ett LLC behöver i allmänhet ett EIN om:

• Det har mer än en ägare.
• Det har anställda.
• Det måste lämna in vissa federala skattedeklarationer.
• Det vill öppna ett företagskonto i företagets namn.

Även ett LLC med en ägare utan anställda kan välja att skaffa ett EIN så att ägaren inte behöver använda sitt personnummer i affärssammanhang. För många startups är detta ett praktiskt steg som hjälper till att hålla affärs- och personuppgifter åtskilda.

Zenind kan hjälpa grundare att förbereda de centrala bildandestegen som leder fram till detta skede, inklusive att sätta upp en compliant LLC-struktur och organisera de detaljer som behövs för bank- och skatteregistreringar.

Pass-through-beskattning: Vad det betyder i praktiken

Pass-through-beskattning beskrivs ofta som enkel, men det hjälper att förstå vad det faktiskt innebär.

Med pass-through-beskattning betalar LLC:t i allmänhet ingen federal inkomstskatt på verksamhetens vinst på enhetsnivå. I stället fördelas vinsten till ägarna, som sedan redovisar den i sina personliga deklarationer och betalar skatt enligt sina individuella skattesatser.

Det kan vara fördelaktigt för många småföretag eftersom:

• Företaget undviker bolagsskatt på företagsnivå enligt standardreglerna.
• Ägare kan ibland använda företagsförluster för att kvitta annan inkomst, med förbehåll för skatterättsliga begränsningar.
• Skatterapporteringen är ofta mer okomplicerad under företagets tidiga skede.

Nackdelen är att ägare kan vara skyldiga att betala skatt även om verksamheten behåller vinsterna i företaget i stället för att dela ut varje krona som kontanter. Bra bokföring är avgörande eftersom skatten och de pengar som finns på banken inte alltid är samma sak.

Självständighetsavgift och ägare i ett LLC

Pass-through-beskattning tar inte bort alla skatteförpliktelser.

Många ägare i ett LLC behöver också ta hänsyn till self-employment tax. Denna skatt bidrar till Social Security och Medicare och kan gälla aktiv företagsinkomst.

Den exakta behandlingen beror på ägarens roll och LLC:ts skattemässiga klassificering. För många aktiva ägare i ett LLC som beskattas enligt standardreglerna kan företagsinkomsten vara föremål för self-employment tax utöver vanlig inkomstskatt.

Detta är en anledning till att växande verksamheter ofta ser över om ett annat skatteval kan vara vettigt. Målet är inte att jaga den lägsta skattesatsen isolerat, utan att bedöma den samlade effekten av inkomstskatt, löneskatt, utdelningar och efterlevnadskostnader.

Välja S corporation-beskattning

Ett LLC kan ofta välja att beskattas som ett S corporation om det uppfyller IRS krav. Detta är inte en förändring av den juridiska enheten. Företaget förblir ett LLC enligt delstatens lag, men väljer en annan federal skattekategorisering.

Många ägare överväger ett S corporation-val när verksamheten genererar stadig vinst och ägaren arbetar aktivt i företaget. Den potentiella fördelen är att en del av ägarens ersättning kan tas ut som lön och en del som utdelningar, vilket kan minska exponeringen för self-employment tax när det struktureras korrekt.

Det sagt är S corporation-beskattning inte automatiskt bättre. Den innebär vanligtvis ytterligare krav på lön, rapportering och efterlevnad. Det kan vara en bra lösning i vissa situationer och en dålig i andra.

Vanliga skäl att utvärdera ett S corporation-val inkluderar:

• Verksamheten har stabil vinst.
• Ägaren arbetar i verksamheten på heltid.
• Företaget kan hantera löneadministration.
• Den administrativa kostnaden motiveras av skattebesparingen.

Eftersom reglerna är beroende av omständigheterna bör ägare utvärdera valet tillsammans med en skatteexpert innan de lämnar in det.

Välja C corporation-beskattning

Ett LLC kan också välja att beskattas som ett C corporation.

Detta val kan vara rimligt för företag som vill återinvestera vinster, locka vissa typer av investerare eller strukturera ersättning och förmåner på ett annat sätt. C corporation-beskattning kan också vara användbar i specifika tillväxtscenarier där ägaren vill att företaget ska fungera enligt bolagsskattemodellen.

Det valet kommer dock med risken för dubbelbeskattning. I en C corporation-struktur betalar bolaget skatt på sina vinster, och aktieägarna kan betala skatt igen på vissa utdelningar.

Av den anledningen är C corporation-beskattning vanligtvis inte standardvalet för ett nytt LLC. Det övervägs oftare när det finns en tydlig affärsmässig anledning att använda det ramverket.

Andra skatter som ägare till LLC inte bör förbise

Federal inkomstskatt är bara en del av bilden. Ett LLC kan också vara ansvarigt för andra skatter och registreringar.

Statlig inkomstskatt

Många delstater har egna regler för inkomstskatt för LLC eller dess ägare. Delstatens behandling kan skilja sig från den federala behandlingen, så ägare bör verifiera reglerna i varje delstat där de bedriver verksamhet.

Sales tax

Om LLC:t säljer skattepliktiga varor eller tjänster kan det behöva registrera sig för sales tax, ta ut skatt från kunder och redovisa den till delstaten.

Löne- och arbetsgivarrelaterade skatter

Om LLC:t har anställda kan det behöva göra skatteavdrag på lön, betala arbetsgivarrelaterade skatter och lämna in deklarationer för arbetsgivaravgifter.

Självständig skatt på arbete

Som nämnts ovan måste många aktiva ägare i ett pass-through-LLC också ta hänsyn till self-employment tax.

Lokala skatter och registreringar

Vissa städer och counties kräver företagslicenser, gross receipts tax eller lokala registreringar. Dessa skyldigheter kan vara lätta att missa i början, särskilt när en ägare bara fokuserar på federala deklarationer.

Grundläggande om skattedeklarationer för LLC

De formulär ett LLC använder beror på dess skattemässiga klassificering.

• Ett LLC med en ägare som beskattas som en disregarded entity redovisar ofta inkomster på Schedule C, Schedule E eller Schedule F beroende på verksamheten.
• Ett LLC med flera ägare som beskattas som ett partnership lämnar i allmänhet in Form 1065 och utfärdar Schedule K-1 till medlemmarna.
• Ett LLC som väljer S corporation-beskattning lämnar i allmänhet in Form 1120-S.
• Ett LLC som väljer C corporation-beskattning lämnar i allmänhet in Form 1120.

Strukturen för deklarationen spelar roll eftersom varje alternativ skapar olika rapporteringsskyldigheter, tidsfrister och skattekonsekvenser längre fram för ägarna.

God löpande bokföring gör dessa deklarationer enklare. Ägare bör följa intäkter, kostnader, lön, ägartagningar, kapitaltillskott och utdelningar under året i stället för att försöka återskapa allt vid deklarationstid.

Vanliga misstag att undvika

Nya ägare till LLC gör ofta några förutsägbara misstag när det gäller skatt.

Blanda privata och företagsmedel

Att blanda medel gör bokföringen svårare och kan försvaga den tydliga separationen mellan ägaren och LLC:t.

Missa delstatsregistreringar

Ett LLC kan vara korrekt bildat men ändå vara ur compliance om det inte har registrerat sig för nödvändiga skattekonton i en delstat där det bedriver verksamhet.

Anta att standardregeln aldrig ändras

Ett LLC kan vanligtvis välja en annan klassificering senare om det blir ett bättre alternativ. Skatteplaneringen bör utvecklas i takt med att verksamheten växer.

Ignorera lönefrågor

Om företaget har anställda eller owner-employees under ett löneval måste löne- och arbetsgivaravgifter hanteras korrekt.

Välja ett skatteupplägg utan att räkna på siffrorna

En struktur som låter skatteeffektiv i teorin kanske inte är rätt när beräknad inkomst, lön, utdelningar och efterlevnadskostnader väl har lagts in.

När du bör se över LLC:ts skattestruktur

Det är klokt att se över ditt LLC:s skattemässiga behandling när:

• Intäkterna blir stabila.
• Vinsten ökar kraftigt.
• Du anställer personal.
• Du expanderar till en annan delstat.
• Du lägger till eller tar bort medlemmar.
• Du förbereder dig för extern investering.

En skattesstruktur som fungerade bra vid start kanske inte är optimal två år senare. Rätt svar ändras ofta i takt med att verksamheten mognar.

Slutord

Ett LLC ger företagare betydande flexibilitet, men den flexibiliteten innebär också val. Som standard behandlas ett LLC med en ägare vanligtvis som en disregarded entity och ett LLC med flera ägare som ett partnership för federala skatteändamål. Därifrån kan ägarna ibland välja S corporation- eller C corporation-beskattning om en annan skattesstruktur passar verksamheten bättre.

Det bästa angreppssättet är att se LLC-beskattning som en del av den större planen för bildande och compliance, inte som något som tas om hand i efterhand. När enheten är korrekt uppsatt, EIN finns på plats, bokföringen är organiserad och skatteförpliktelserna ses över tidigt, står verksamheten betydligt starkare för att växa.

För grundare som vill fokusera på att bygga företaget erbjuder Zenind praktiskt stöd för LLC-bildande och löpande compliance så att verksamheten får en stabil administrativ grund.