الضرائب الفيدرالية للشركات الصغيرة: ما الذي يجب أن تعرفه الشركات ذات المسؤولية المحدودة والشركات المساهمة

تُعد الضرائب الفيدرالية جزءًا أساسيًا من إدارة أي نشاط تجاري قانوني في الولايات المتحدة. سواء كنت تدير مشروعًا فرديًا أو شركة ذات مسؤولية محدودة أو شركة S أو شركة C، فإن التزاماتك الضريبية تعتمد على هيكل نشاطك التجاري، وكيفية تحقيقه للدخل، وما إذا كان لديك موظفون أو متعاقدون مستقلون أو التزامات ضريبية أخرى.

بالنسبة إلى كثير من أصحاب الأعمال، تبدو الامتثال الضريبي الفيدرالي معقدًا لأن القواعد تختلف حسب نوع الكيان. والخبر الجيد هو أنه بمجرد فهم الفئات الأساسية للضرائب الفيدرالية والنماذج المرتبطة بكل هيكل تجاري، تصبح العملية أسهل بكثير في الإدارة.

يشرح هذا الدليل أكثر الضرائب الفيدرالية شيوعًا للشركات الصغيرة، والنماذج التي قد تحتاج إلى تقديمها، والسجلات التي ينبغي الاحتفاظ بها، وكيفية البقاء منظمًا طوال العام.

ما الضرائب الفيدرالية التي قد تكون مستحقة على الشركات الصغيرة؟

قد تكون معظم الشركات الصغيرة مسؤولة عن واحد أو أكثر من أنواع الضرائب الفيدرالية التالية:

• ضريبة الدخل على أرباح النشاط التجاري، بحسب نوع الكيان
• ضريبة العمل الحر للعديد من مالكي الأنشطة الممررة ضريبيًا
• ضرائب الرواتب إذا كان لدى الشركة موظفون
• الضرائب التقديرية إذا لم يكن الضريبة تُستقطع تلقائيًا
• ضرائب المكوس في صناعات أو أنشطة متخصصة

ولا تلتزم كل شركة بجميع هذه الضرائب. فعلى سبيل المثال، يَعرض صاحب المشروع الفردي عادةً دخل النشاط في إقرار شخصي، بينما تقدم الشركة عادةً إقرار ضريبة دخل فيدرالي خاصًا بها. كما أن الشركة التي لديها موظفون يجب أن تتعامل أيضًا مع حجب ضرائب الرواتب وإيداعها.

لماذا يهم هيكل النشاط التجاري؟

يؤثر هيكل نشاطك التجاري في الطريقة التي تتعامل بها مصلحة الضرائب الأمريكية مع الدخل والخسائر والخصومات والتوزيعات. وأكثر التصنيفات الضريبية الفيدرالية شيوعًا للشركات الصغيرة هي:

• المشروع الفردي
• شركة ذات مسؤولية محدودة بمالك واحد
• شركة ذات مسؤولية محدودة متعددة الأعضاء
• الشراكة
• شركة S
• شركة C

بعض الكيانات تُفرض عليها الضريبة مباشرة، بينما تمرر كيانات أخرى الدخل إلى المالكين. عمليًا، يعني ذلك أن الشركة نفسها قد لا تكون مطالبة بسداد الضريبة؛ بل قد يصرّح المالك بدخل النشاط في إقراره الشخصي.

إذا كنت تؤسس نشاطًا تجاريًا جديدًا، فإن اختيار الهيكل المناسب مبكرًا قد يساعدك على تجنب الالتباس لاحقًا. كما يمكن أن يسهل فصل أموال العمل عن الأموال الشخصية، وتتبع الخصومات، وإعداد النماذج الفيدرالية الصحيحة.

الضرائب الفيدرالية للشركات ذات المسؤولية المحدودة

الشركة ذات المسؤولية المحدودة هي هيكل تجاري مرن، لكنها ليست تلقائيًا فئة ضريبية فيدرالية مستقلة. وعادةً ما تعاملها مصلحة الضرائب الأمريكية ضريبيًا وفقًا لعدد مالكيها وما إذا كانت قد اختارت معاملة ضريبية مختلفة.

الشركات ذات المسؤولية المحدودة بمالك واحد

تُعامل الشركة ذات المسؤولية المحدودة بمالك واحد عادةً ككيان مهمل لأغراض الضرائب الفيدرالية. وهذا يعني أن مصلحة الضرائب الأمريكية تفرض على النشاط عادةً الضرائب كما لو كان مشروعًا فرديًا إذا كان المالك شخصًا طبيعيًا.

في هذه الحالة، يقوم المالك عادةً بالإبلاغ عن دخل ومصروفات النشاط في الجدول C المرفق مع النموذج 1040. وإذا كان لدى المالك صافي دخل من العمل الحر، فقد يحتاج أيضًا إلى الجدول SE لحساب ضريبة العمل الحر.

قد تشمل النماذج الفيدرالية الشائعة للشركة ذات المسؤولية المحدودة بمالك واحد ما يلي:

• النموذج 1040
• الجدول C
• الجدول SE
• الجدول 1، عند الاقتضاء

وقد تحتاج الشركة ذات المسؤولية المحدودة بمالك واحد أيضًا إلى رقم تعريف صاحب العمل (EIN) إذا كان لديها موظفون، أو تقدّم بعض الإقرارات الضريبية الفيدرالية، أو ترغب في فتح حسابات تجارية باسم الشركة. وحتى عندما لا يكون رقم EIN مطلوبًا بالضرورة، يختار كثير من المالكين الحصول عليه لأغراض مصرفية وإدارية.

الشركات ذات المسؤولية المحدودة متعددة الأعضاء

تُفرض الضريبة على الشركة ذات المسؤولية المحدودة متعددة الأعضاء عادةً باعتبارها شراكة ما لم تختر المعاملة الضريبية كشركة. وفي هذا النوع من المعاملة الضريبية، تقدم الشركة إقرارًا معلوماتيًا، بينما يصرح كل مالك بنصيبه من الدخل والخصومات والاعتمادات.

وتقوم الشركة عادةً بتقديم النموذج 1065، ويحصل كل عضو على الجدول K-1 الذي يوضح حصته من نتائج النشاط. ويستخدم المالكون هذه المعلومات عادةً لاستكمال إقراراتهم الشخصية.

قد تشمل النماذج الفيدرالية الشائعة للشركة ذات المسؤولية المحدودة متعددة الأعضاء ما يلي:

• النموذج 1065
• الجدول K-1
• النموذج 1040
• الجدول E
• الجدول SE، عند الاقتضاء

ولا ينشئ إقرار الشراكة عادةً فاتورة ضريبة دخل فيدرالية على الشركة نفسها. بل تنتقل المسؤولية الضريبية إلى المالكين.

الشركات ذات المسؤولية المحدودة التي تختار المعاملة الضريبية كشركة S

تختار بعض الشركات ذات المسؤولية المحدودة أن تُفرض عليها الضريبة كشركة S. ويمكن لهذا الاختيار أن يغيّر طريقة دفع المالكين لأنفسهم وكيفية فرض الضريبة على أرباح النشاط.

مع اختيار شركة S ضريبيًا، يُتوقع عادةً من المالكين الذين يعملون في النشاط أن يتقاضوا تعويضًا معقولًا عبر كشوف الرواتب. وقد تُوزع الأرباح المتبقية بطريقة مختلفة عن الأجور، حسب الوقائع وقواعد مصلحة الضرائب الأمريكية.

وتقوم الشركة ذات المسؤولية المحدودة الخاضعة للضريبة كشركة S عادةً بتقديم النموذج 1120-S وإصدار نماذج الجدول K-1 للمالكين.

الضرائب الفيدرالية للشركات المساهمة

للشركات المساهمة قواعدها الضريبية الفيدرالية الخاصة. وأكثر تصنيفين شائعين هما شركات C وشركات S.

شركات C

شركة C هي كيان خاضع للضريبة بشكل مستقل. وعادةً ما تقدم النموذج 1120 وتدفع ضريبة الدخل الفيدرالية على أرباحها.

وقد يكون هذا الهيكل مفيدًا لجمع رأس المال وبناء هيكل ملكية رسمي، لكنه قد يؤدي أيضًا إلى احتمال الازدواج الضريبي. ويحدث ذلك عندما تدفع الشركة الضريبة على الدخل ثم يدفع المساهمون الضريبة مرة أخرى على بعض التوزيعات.

قد تحتاج شركة C إلى تقديم أو التعامل مع ما يلي:

• النموذج 1120
• دفعات الضرائب التقديرية
• إقرارات ضرائب الرواتب إذا كان لديها موظفون
• الإقرارات المعلوماتية للمتعاقدين، عند الاقتضاء

ويعتمد موعد استحقاق الإقرار الضريبي للشركات على السنة الضريبية للشركة وظروف التقديم. وفي كثير من الحالات، يكون الإقرار مستحقًا بحلول اليوم الخامس عشر من الشهر الرابع بعد نهاية السنة الضريبية، لكن ينبغي على الشركات دائمًا التحقق من الموعد النهائي الحالي وفقًا لظروفها.

شركات S

شركة S هي اختيار ضريبي، وليست نوعًا قانونيًا مختلفًا من الكيانات. ويمكن للشركة المساهمة أو الشركة ذات المسؤولية المحدودة المؤهلة أن تختار المعاملة الضريبية كشركة S إذا استوفت متطلبات مصلحة الضرائب الأمريكية.

ولا تدفع شركة S عادةً ضريبة الدخل الفيدرالية على مستوى الكيان. وبدلًا من ذلك، ينتقل الدخل والخصومات والاعتمادات إلى المساهمين، الذين يصرحون بها في إقراراتهم الشخصية.

وتقوم شركة S عادةً بتقديم النموذج 1120-S وتزويد المساهمين بنماذج الجدول K-1.

وتستخدم شركات S غالبًا من قبل الأعمال التي ترغب في الاستفادة من الضريبة الممررة مع الاحتفاظ بهيكل شركة. ومع ذلك، فإنها تظل خاضعة لمتطلبات امتثال رسمية، بما في ذلك كشوف الرواتب، والاحتفاظ بسجلات المساهمين، وتقديم الإقرارات الضريبية في الوقت المناسب.

ضريبة العمل الحر ليست هي نفسها ضريبة الرواتب

يخلط كثير من أصحاب الأعمال الصغيرة بين ضريبة العمل الحر وضريبة الرواتب، لكنهما مختلفتان.

• ضريبة العمل الحر تنطبق عادةً على مالكي الأعمال الذين يصرحون بصافي الدخل من العمل الحر في إقراراتهم الضريبية الشخصية.
• ضرائب الرواتب تنطبق عندما يكون لدى الشركة موظفون ويجب عليها حجب ضريبة الدخل وضريبة الضمان الاجتماعي وضريبة Medicare من الأجور.

إذا كنت المالك الوحيد لنشاط ممرر ضريبيًا، فقد تكون مدينًا بضريبة العمل الحر على دخل نشاطك. وإذا كان لديك موظفون، فقد تحتاج أيضًا إلى التسجيل لالتزامات ضرائب الرواتب، وحجب المبالغ الصحيحة، وإيداع الضرائب في المواعيد المحددة، وتقديم إقرارات ضرائب العمل.

النماذج الفيدرالية الشائعة للشركات الصغيرة

تعتمد النماذج الدقيقة التي تحتاجها على هيكلك، واختياراتك، وطبيعة عملياتك. ومن أكثر النماذج شيوعًا:

• النموذج 1040: الإقرار الشخصي لضريبة الدخل
• الجدول C: أرباح أو خسائر النشاط التجاري
• الجدول SE: ضريبة العمل الحر
• النموذج 1065: إقرار دخل الشراكة في الولايات المتحدة
• الجدول K-1: حصة المالك من دخل النشاط والخصومات والاعتمادات
• النموذج 1120: إقرار ضريبة دخل الشركات المساهمة من نوع C
• النموذج 1120-S: إقرار ضريبة دخل الشركات من نوع S
• النموذج W-2: تقرير الأجور للموظفين
• النموذج 941: الإقرار الفيدرالي الفصلي لضريبة العمل
• النموذج 940: إقرار ضريبة البطالة الفيدرالية
• النموذج 1099-NEC: المدفوعات لبعض المتعاقدين

ولا تحتاج كل شركة إلى كل نموذج. والمفتاح هو مطابقة التزاماتك في التقديم مع نوع كيانك وعملياتك.

السجلات التي يجب الاحتفاظ بها لموسم الضرائب

تجعل السجلات الجيدة تقديم الضرائب الفيدرالية أسرع وأكثر دقة وأقل توترًا. وفي الحد الأدنى، ينبغي على الشركات الصغيرة الاحتفاظ بوثائق تخص:

• إجمالي الدخل والمبيعات
• حركة الحسابات المصرفية التجارية
• إيصالات المصروفات القابلة للخصم
• مدفوعات المتعاقدين
• سجلات الرواتب
• مشتريات الأصول ومستندات الإهلاك
• أميال المركبات وسجلات السفر
• حسابات المكتب المنزلي، إذا كان ذلك ينطبق
• كشوف القروض وسجلات التمويل

كما يمكن أن تساعد السجلات المنظمة جيدًا إذا احتجت يومًا إلى الرد على إشعار من مصلحة الضرائب الأمريكية أو دعم خصم معين.

الخصومات والمصروفات الشائعة التي يجب تتبعها

تعتمد الخصومات المتاحة لنشاطك التجاري على مكان التشغيل وطبيعة العمل، لكن من المصروفات الشائعة:

• الإيجار والمرافق
• اللوازم المكتبية
• البرمجيات والاشتراكات
• الإعلان والتسويق
• الأتعاب المهنية
• تأمين الأعمال
• السفر والوجبات، عندما يسمح بذلك
• مصروفات المركبات، إذا استُخدمت للأعمال
• مصروفات المكتب المنزلي، إذا كنت مؤهلًا
• المعدات والإهلاك

ولا تكون الخصومة مفيدة إلا إذا دُعمت بوثائق صحيحة. احتفظ بالإيصالات، والسجلات البنكية، والفواتير، والسجلات التي تثبت مبلغ كل مصروف والغرض التجاري منه.

الضرائب التقديرية: لماذا تهم؟

لا يُستقطع من كثير من المالكين ضريبة على دخل الأعمال بالطريقة نفسها التي تُستقطع بها من الموظفين. وفي هذه الحالة، قد تكون دفعات الضرائب التقديرية مطلوبة خلال العام.

يمكن أن تساعدك الضرائب التقديرية على تجنب فاتورة ضريبية كبيرة وغرامات نقص السداد المحتملة عند التقديم. وهذا مهم بشكل خاص للمشروعات الفردية، والشركاء، وأعضاء الشركات ذات المسؤولية المحدودة، ومساهمي شركات S الذين يتلقون دخلًا خاضعًا للضريبة خارج نظام الاستقطاع.

ومن القواعد العامة المفيدة مراجعة الدخل كل ثلاثة أشهر وسداد المدفوعات إذا لزم الأمر. ويمكن للمختص الضريبي مساعدتك في تقدير المبلغ المناسب بناءً على مستويات الربح الحالية والالتزام في السنة السابقة.

نصائح عملية للتقديم لأصحاب الأعمال الصغيرة

يمكن لبعض العادات البسيطة أن تجعل الامتثال الضريبي الفيدرالي أسهل بكثير:

• افصل بين الأموال الشخصية وأموال العمل منذ البداية
• سوِّ الحسابات شهريًا
• تتبع الدخل والمصروفات عند حدوثها
• احتفظ بجميع النماذج الضريبية فور وصولها
• ضع تذكيرات في التقويم للضرائب التقديرية ومواعيد التقديم
• راجع تصنيف كيانك بعد التغيرات الكبيرة في النشاط
• اطلب المساعدة قبل أن يصبح الموعد النهائي ضاغطًا

إذا كنت تؤسس شركة جديدة، فإن بناء عادات امتثال قوية مبكرًا يمكن أن يوفر الوقت ويقلل التوتر لاحقًا.

متى تحتاج إلى مساعدة مهنية

قد تتمكن من التعامل مع بعض الإقرارات الضريبية بنفسك، خاصة إذا كان نشاطك بسيطًا وسجلاتك مرتبة. لكن المساعدة المهنية قد تكون مفيدة عندما:

• يكون لديك موظفون
• تدير نشاطك من خلال عدة كيانات
• اخترت المعاملة الضريبية كشركة S
• لست متأكدًا من النماذج التي تنطبق عليك
• تحتاج إلى مساعدة في الخصومات أو الرواتب أو الضرائب التقديرية
• تريد تقليل مخاطر الأخطاء في التقديم

يمكن للمختص الضريبي أن يساعدك على فهم المتطلبات الفيدرالية الحالية وإنشاء عملية تقديم تناسب نشاطك.

أفكار ختامية

تصبح ضرائب الشركات الصغيرة الفيدرالية أسهل في الإدارة عندما تفهم الأساسيات: نوع الكيان، ونماذج التقديم، ومواعيد السداد، ومسؤوليات حفظ السجلات. سواء كنت تدير نشاطًا فرديًا أو شركة ذات مسؤولية محدودة أو شركة مساهمة، فإن البقاء منظمًا طوال العام هو أفضل طريقة للامتثال وتجنب المفاجآت.

إذا كنت تبدأ نشاطًا تجاريًا أو تقوم بتنظيم نشاط قائم بشكل رسمي، فإن قرارات التأسيس والامتثال الواضحة يمكن أن تجعل موسم الضرائب أكثر سلاسة بكثير. ومع الهيكل المناسب والسجلات المناسبة، يمكنك قضاء وقت أقل في القلق بشأن النماذج والمزيد من الوقت في بناء النشاط.