Føderale skatter for små virksomheder: Hvad LLC'er og selskaber skal vide

Føderale skatter er en central del af at drive en legitim virksomhed i USA. Uanset om du driver virksomhed som enkeltmandsvirksomhed, LLC, S-selskab eller C-selskab, afhænger dine skatteforpligtelser af, hvordan din virksomhed er struktureret, hvordan den tjener indkomst, og om du har ansatte, freelancere eller andre skatteforpligtelser.

For mange ejere føles føderal skattecompliance kompliceret, fordi reglerne ændrer sig alt efter virksomhedstype. Den gode nyhed er, at når du forstår de grundlæggende kategorier af føderale skatter og de formularer, der hører til hver virksomhedsstruktur, bliver processen langt lettere at håndtere.

Denne guide forklarer de mest almindelige føderale skatter for små virksomheder, de formularer du kan være nødt til at indsende, de registreringer du bør gemme, og hvordan du holder styr på det hele i løbet af året.

Hvilke føderale skatter kan små virksomheder skylde?

De fleste små virksomheder kan være ansvarlige for en eller flere af følgende typer føderale skatter:

• Indkomstskat af virksomhedens overskud, afhængigt af virksomhedstypen
• Selvstændig erhvervsskat for mange ejere af pass-through-virksomheder
• Lønskatter hvis virksomheden har ansatte
• Acontoskatter hvis skat ikke tilbageholdes automatisk
• Afgifter i specialiserede brancher eller aktiviteter

Ikke alle virksomheder skylder alle disse skatter. For eksempel indberetter en enkeltmandsvirksomhed typisk erhvervsindkomst på en personlig selvangivelse, mens et selskab generelt indsender sin egen føderale selvangivelse. En virksomhed med ansatte skal også håndtere tilbageholdelse og indbetaling af lønskatter.

Hvorfor virksomhedsstrukturen betyder noget

Din virksomhedsstruktur påvirker, hvordan IRS behandler indkomst, tab, fradrag og udlodninger. De mest almindelige føderale skattekategorier for små virksomheder er:

• Enkeltmandsvirksomhed
• LLC med én ejer
• LLC med flere ejere
• Interessentskab
• S-selskab
• C-selskab

Nogle enheder beskattes direkte, mens andre sender indkomsten videre til ejerne. I praksis betyder det, at virksomheden selv måske ikke skylder skatten; i stedet indberetter ejeren erhvervsindkomsten på en personlig selvangivelse.

Hvis du etablerer en ny virksomhed, kan det at vælge den rigtige struktur tidligt hjælpe dig med at undgå forvirring senere. Det kan også gøre det lettere at adskille virksomhedens økonomi, følge fradrag og udfylde de korrekte føderale formularer.

Føderale skatter for LLC'er

En LLC er en fleksibel virksomhedsstruktur, men den er ikke automatisk en separat føderal skattekategori. IRS beskatter generelt en LLC ud fra, hvor mange ejere den har, og om den har valgt en anden skattemæssig behandling.

LLC'er med én ejer

En LLC med én ejer behandles normalt som en disregarded entity til føderale skatteformål. Det betyder, at IRS generelt beskatter virksomheden som en enkeltmandsvirksomhed, hvis ejeren er en fysisk person.

I så fald indberetter ejeren normalt erhvervsindkomst og udgifter på Schedule C, som indsendes sammen med Form 1040. Hvis ejeren har nettoudbytte fra selvstændig virksomhed, kan vedkommende også skulle bruge Schedule SE til at beregne selvstændig erhvervsskat.

Almindelige føderale formularer for en LLC med én ejer kan omfatte:

• Form 1040
• Schedule C
• Schedule SE
• Schedule 1, når relevant

En LLC med én ejer kan også have brug for et EIN, hvis den har ansatte, indsender bestemte føderale selvangivelser eller ønsker at åbne erhvervskonti i virksomhedens navn. Selv når et EIN ikke er strengt nødvendigt, vælger mange ejere at få et til bank- og administrationsformål.

LLC'er med flere ejere

En LLC med flere ejere beskattes normalt som et interessentskab, medmindre den vælger selskabsbeskatning. Ved en partnerskabslignende skattemæssig behandling indsender virksomheden en oplysningsangivelse, og hver ejer indberetter sin andel af indkomst, fradrag og kreditter.

Virksomheden indsender typisk Form 1065, og hver ejer modtager en Schedule K-1, der viser deres andel af virksomhedens resultater. Ejerne bruger som regel disse oplysninger til at udfylde deres egne personlige selvangivelser.

Almindelige føderale formularer for en LLC med flere ejere kan omfatte:

• Form 1065
• Schedule K-1
• Form 1040
• Schedule E
• Schedule SE, når relevant

En interessentskabsangivelse udløser normalt ikke en føderal indkomstskat for virksomheden selv. I stedet overføres skatteforpligtelsen til ejerne.

LLC'er, der vælger S-selskabsbeskatning

Nogle LLC'er vælger at blive beskattet som et S-selskab. Dette valg kan ændre, hvordan ejerne aflønnes, og hvordan virksomhedens overskud beskattes.

Med et S-selskabsskattevalg forventes ejere, der arbejder i virksomheden, generelt at modtage rimelig løn via lønmodtagersystemet. Resterende overskud kan potentielt udloddes anderledes end løn, afhængigt af forholdene og IRS-reglerne.

En LLC, der beskattes som et S-selskab, indsender normalt Form 1120-S og udsteder Schedule K-1-formularer til ejerne.

Føderale skatter for selskaber

Selskaber har deres egne føderale skatteregler. De to mest almindelige selskabsklassifikationer er C-selskaber og S-selskaber.

C-selskaber

Et C-selskab er en selvstændig skattepligtig enhed. Det indsender typisk Form 1120 og betaler føderal indkomstskat af sit overskud.

Denne struktur kan være nyttig til at rejse kapital og opbygge en formel ejerstruktur, men den skaber også risiko for dobbeltbeskatning. Det sker, når selskabet betaler skat af indkomsten, og aktionærerne betaler skat igen af visse udlodninger.

Et C-selskab kan have behov for at indgive eller håndtere:

• Form 1120
• Acontobetalinger af skat
• Indberetning af lønskatter, hvis det har ansatte
• Oplysningsangivelser for freelancere, hvor relevant

Fristen for en selskabsselfangivelse afhænger af virksomhedens skatteår og indgivelsessituation. I mange tilfælde forfalder selvangivelsen den 15. dag i den 4. måned efter skatteårets afslutning, men virksomheder bør altid kontrollere den aktuelle frist for deres konkrete situation.

S-selskaber

Et S-selskab er et skattevalg, ikke en anden juridisk enhedstype. Et selskab eller en kvalificeret LLC kan vælge S-selskabsbeskatning, hvis det opfylder IRS' krav.

Et S-selskab betaler normalt ikke føderal indkomstskat på enheds niveau. I stedet overføres indkomst, fradrag og kreditter til aktionærerne, som indberetter dem på deres personlige selvangivelser.

Et S-selskab indsender normalt Form 1120-S og giver Schedule K-1-formularer til aktionærerne.

S-selskaber bruges ofte af virksomheder, der ønsker pass-through-beskatning, men samtidig vil bevare en selskabsstruktur. De har dog stadig formelle compliance-krav, herunder lønadministration, opbevaring af ejeroplysninger og rettidig skatteindgivelse.

Selvstændig erhvervsskat og lønskat er ikke det samme

Mange små virksomhedsejere forveksler selvstændig erhvervsskat med lønskat, men de er forskellige.

• Selvstændig erhvervsskat gælder generelt for virksomhedsejere, der indberetter nettoindtjening fra selvstændig virksomhed på deres personlige selvangivelse.
• Lønskat gælder, når en virksomhed har ansatte og skal tilbageholde føderal indkomstskat, Social Security-skat og Medicare-skat fra lønnen.

Hvis du er eneejer af en pass-through-virksomhed, kan du skylde selvstændig erhvervsskat af virksomhedens indkomst. Hvis du har ansatte, kan du også skulle registrere dig til lønskatteforpligtelser, tilbageholde de korrekte beløb, indbetale skat til tiden og indgive ansættelsesrelaterede skatteformularer.

Almindelige føderale skatteformularer for små virksomheder

De præcise formularer, du skal bruge, afhænger af din struktur, dine valg og din drift. Nogle af de mest almindelige formularer omfatter:

• Form 1040: Personlig selvangivelse
• Schedule C: Profit or Loss From Business
• Schedule SE: Selvstændig erhvervsskat
• Form 1065: U.S. Return of Partnership Income
• Schedule K-1: Ejerens andel af virksomhedens indkomst, fradrag og kreditter
• Form 1120: Selskabsselvangivelse for C-selskaber
• Form 1120-S: Selvangivelse for S-selskaber
• Form W-2: Lønindberetning for ansatte
• Form 941: Kvartalsvis føderal lønskatteselvangivelse
• Form 940: Føderal arbejdsløshedsskatteangivelse
• Form 1099-NEC: Betalinger til visse freelancere

Ikke alle virksomheder har brug for alle formularer. Nøglen er at matche dine indgivelsesforpligtelser med din enhedstype og din drift.

Registreringer du bør gemme til skattetid

Gode registreringer gør føderal skatteindgivelse hurtigere, mere præcis og mindre stressende. Som minimum bør små virksomheder gemme dokumentation for:

• Bruttoindtægt og salg
• Bevægelser på virksomhedens bankkonto
• Kvitteringer for fradragsberettigede udgifter
• Betalinger til freelancere
• Løndata
• Køb af aktiver og dokumentation for afskrivninger
• Kørsel i bil og rejsejournaler
• Hjemmekontorberegninger, hvis relevant
• Lånedokumenter og finansieringsoplysninger

Velorganiserede registreringer kan også hjælpe, hvis du senere skal besvare en IRS-besked eller dokumentere et fradrag.

Almindelige fradrag og udgifter at holde øje med

De fradrag, der er tilgængelige for din virksomhed, afhænger af, hvordan og hvor du driver den, men almindelige erhvervsudgifter kan omfatte:

• Husleje og forsyningsudgifter
• Kontorartikler
• Software og abonnementer
• Reklame og markedsføring
• Professionelle honorarer
• Erhvervsforsikring
• Rejser og måltider, når det er tilladt
• Biludgifter, hvis den bruges erhvervsmæssigt
• Hjemmekontorudgifter, hvis du opfylder kravene
• Udstyr og afskrivninger

Et fradrag er kun nyttigt, hvis det er korrekt dokumenteret. Gem kvitteringer, kontoudtog, fakturaer og logfiler, der understøtter beløbet og det erhvervsmæssige formål med hver udgift.

Acontoskatter: hvorfor de betyder noget

Mange ejere får ikke trukket skat fra deres erhvervsindkomst på samme måde som ansatte. I den situation kan acontoskatter være påkrævet i løbet af året.

Acontoskatter kan hjælpe dig med at undgå en stor skatteregning og mulige underbetalingsbøder ved indgivelsen. Det er især vigtigt for enkeltmandsvirksomheder, interessenter, LLC-medlemmer og S-selskabsaktionærer, der modtager skattepligtig indkomst uden tilbageholdelse.

En praktisk tommelfingerregel er at gennemgå din indkomst kvartalsvist og foretage betalinger, hvis det er nødvendigt. En skatterådgiver kan hjælpe dig med at anslå det rigtige beløb ud fra de aktuelle overskud og sidste års skatteforpligtelse.

Praktiske filingtips til små virksomhedsejere

Et par vaner kan gøre føderal skattecompliance meget lettere:

• Adskil privat- og virksomhedsøkonomi fra dag ét
• Afstem konti hver måned
• Registrer indtægter og udgifter, mens de opstår
• Gem alle skatteformularer, så snart de modtages
• Sæt kalenderpåmindelser for acontoskatter og indgivelsesfrister
• Gennemgå din enhedsklassifikation efter større virksomhedsændringer
• Bed om hjælp, før en deadline bliver akut

Hvis du etablerer et nyt selskab, kan stærke compliance-vaner tidligt spare tid og reducere stress senere.

Hvornår du bør få professionel hjælp

Du kan måske selv håndtere nogle skatteindberetninger, især hvis din virksomhed er enkel, og dine registreringer er overskuelige. Men professionel hjælp kan være værdifuld, når:

• Du har ansatte
• Du driver virksomhed gennem flere enheder
• Du har valgt S-selskabsbeskatning
• Du er usikker på, hvilke formularer der gælder
• Du har brug for hjælp til fradrag, løn eller acontoskatter
• Du ønsker at reducere risikoen for fejl i indgivelsen

En skatterådgiver kan hjælpe dig med at forstå de aktuelle føderale krav og skabe en indgivelsesproces, der passer til din virksomhed.

Afsluttende tanker

Føderale skatter for små virksomheder er lettere at håndtere, når du forstår det grundlæggende: din enhedstype, dine indgivelsesformularer, dine betalingsfrister og dine krav til registrering og dokumentation. Uanset om du driver virksomhed som enkeltmandsvirksomhed, LLC eller selskab, er det bedste værn mod overraskelser at holde styr på tingene hele året.

Hvis du er i gang med at starte en virksomhed eller formalisere en eksisterende, kan klare beslutninger om etablering og compliance gøre skattesæsonen langt mere smidig. Med den rigtige struktur og de rigtige registreringer kan du bruge mindre tid på at bekymre dig om formularer og mere tid på at opbygge virksomheden.