Cukai Persekutuan Perniagaan Kecil: Apa yang Perlu Diketahui oleh LLC dan Syarikat

Cukai persekutuan ialah bahagian asas dalam mengendalikan perniagaan yang sah di Amerika Syarikat. Sama ada anda beroperasi sebagai pemilik tunggal, LLC, S corporation, atau C corporation, tanggungjawab cukai anda bergantung pada cara perniagaan anda distrukturkan, bagaimana ia memperoleh pendapatan, dan sama ada anda mempunyai pekerja, kontraktor, atau kewajipan cukai lain.

Bagi kebanyakan pemilik, pematuhan cukai persekutuan terasa rumit kerana peraturannya berubah mengikut jenis entiti. Khabar baiknya, apabila anda memahami kategori asas cukai persekutuan dan borang yang berkaitan dengan setiap struktur perniagaan, proses itu menjadi jauh lebih mudah untuk diurus.

Panduan ini menerangkan cukai persekutuan yang paling biasa untuk perniagaan kecil, borang yang mungkin perlu anda failkan, rekod yang perlu disimpan, dan cara untuk kekal teratur sepanjang tahun.

Cukai persekutuan apakah yang mungkin ditanggung oleh perniagaan kecil?

Kebanyakan perniagaan kecil mungkin bertanggungjawab terhadap satu atau lebih jenis cukai persekutuan berikut:

• Cukai pendapatan ke atas keuntungan perniagaan, bergantung pada jenis entiti
• Cukai bekerja sendiri bagi ramai pemilik perniagaan aliran-through
• Cukai gaji jika perniagaan mempunyai pekerja
• Cukai anggaran jika cukai tidak ditahan secara automatik
• Cukai eksais dalam industri atau aktiviti khusus

Tidak semua perniagaan menanggung semua cukai ini. Sebagai contoh, pemilik tunggal biasanya melaporkan pendapatan perniagaan pada penyata peribadi, manakala sebuah syarikat lazimnya memfailkan penyata cukai pendapatan persekutuan sendiri. Perniagaan yang mempunyai pekerja juga mesti mengendalikan penahanan cukai gaji dan deposit.

Mengapa struktur perniagaan penting

Struktur perniagaan anda mempengaruhi cara IRS memperlakukan pendapatan, kerugian, potongan, dan agihan. Klasifikasi cukai persekutuan yang paling biasa untuk perniagaan kecil ialah:

• Pemilikan tunggal
• LLC satu ahli
• LLC berbilang ahli
• Perkongsian
• S corporation
• C corporation

Sesetengah entiti dikenakan cukai secara langsung, manakala yang lain menyalurkan pendapatan kepada pemilik. Dalam amalan, ini bermakna perniagaan itu sendiri mungkin tidak menanggung cukai; sebaliknya, pemilik melaporkan pendapatan perniagaan pada penyata peribadi.

Jika anda sedang menubuhkan perniagaan baharu, memilih struktur yang betul sejak awal boleh membantu anda mengelakkan kekeliruan kemudian. Ia juga boleh memudahkan anda mengasingkan kewangan perniagaan, menjejak potongan, dan menyediakan borang persekutuan yang betul.

Cukai persekutuan untuk LLC

LLC ialah struktur perniagaan yang fleksibel, tetapi ia bukan kategori cukai persekutuan yang berasingan secara automatik. IRS biasanya mengenakan cukai ke atas LLC berdasarkan bilangan pemiliknya dan sama ada ia telah memilih layanan cukai yang berbeza.

LLC satu ahli

LLC satu ahli biasanya dianggap sebagai entiti yang diabaikan untuk tujuan cukai persekutuan. Ini bermaksud IRS biasanya mengenakan cukai ke atas perniagaan seperti pemilikan tunggal jika pemiliknya ialah individu.

Dalam kes itu, pemilik biasanya melaporkan pendapatan dan perbelanjaan perniagaan pada Jadual C, yang difailkan bersama Borang 1040. Jika pemilik mempunyai pendapatan bersih daripada bekerja sendiri, mereka juga mungkin memerlukan Jadual SE untuk mengira cukai bekerja sendiri.

Borang persekutuan biasa untuk LLC satu ahli mungkin termasuk:

• Borang 1040
• Jadual C
• Jadual SE
• Jadual 1, apabila berkenaan

LLC satu ahli juga mungkin memerlukan EIN jika ia mempunyai pekerja, memfailkan borang cukai persekutuan tertentu, atau ingin membuka akaun perniagaan atas nama syarikat. Walaupun EIN tidak semestinya diperlukan, ramai pemilik memilih untuk mendapatkannya bagi tujuan perbankan dan pentadbiran.

LLC berbilang ahli

LLC berbilang ahli biasanya dikenakan cukai sebagai perkongsian melainkan ia memilih layanan cukai korporat. Dalam layanan cukai gaya perkongsian, perniagaan memfailkan penyata maklumat, dan setiap pemilik melaporkan bahagian pendapatan, potongan, dan kredit mereka.

Perniagaan lazimnya memfailkan Borang 1065, dan setiap ahli menerima Jadual K-1 yang menunjukkan bahagian mereka dalam hasil perniagaan. Pemilik biasanya menggunakan maklumat itu untuk melengkapkan penyata peribadi masing-masing.

Borang persekutuan biasa untuk LLC berbilang ahli mungkin termasuk:

• Borang 1065
• Jadual K-1
• Borang 1040
• Jadual E
• Jadual SE, apabila berkenaan

Penyata perkongsian biasanya tidak mewujudkan bil cukai pendapatan persekutuan untuk perniagaan itu sendiri. Sebaliknya, liabiliti cukai disalurkan kepada pemilik.

LLC yang memilih cukai S corporation

Sesetengah LLC memilih untuk dikenakan cukai sebagai S corporation. Pilihan ini boleh mengubah cara pemilik membayar diri mereka sendiri dan cara keuntungan perniagaan dikenakan cukai.

Dengan pilihan cukai S corporation, pemilik yang bekerja dalam perniagaan biasanya dijangka menerima pampasan yang munasabah melalui gaji. Keuntungan yang tinggal berpotensi diagihkan secara berbeza daripada upah, bergantung pada keadaan dan peraturan IRS.

LLC yang dikenakan cukai sebagai S corporation biasanya memfailkan Borang 1120-S dan mengeluarkan borang Jadual K-1 kepada pemilik.

Cukai persekutuan untuk syarikat

Syarikat mempunyai peraturan cukai persekutuan tersendiri. Dua klasifikasi cukai syarikat yang paling biasa ialah C corporation dan S corporation.

C corporation

C corporation ialah entiti bercukai yang berasingan. Ia biasanya memfailkan Borang 1120 dan membayar cukai pendapatan persekutuan ke atas keuntungannya.

Struktur ini boleh berguna untuk mengumpul modal dan membina struktur ekuiti yang formal, tetapi ia juga mewujudkan potensi cukai berganda. Ini berlaku apabila syarikat membayar cukai ke atas pendapatan dan pemegang saham membayar cukai sekali lagi ke atas agihan tertentu.

C corporation mungkin perlu memfailkan atau mengendalikan:

• Borang 1120
• Bayaran cukai anggaran
• Pemfailan cukai gaji jika mempunyai pekerja
• Penyata maklumat untuk kontraktor, jika berkenaan

Tarikh akhir bagi penyata korporat bergantung pada tahun cukai syarikat dan situasi pemfailannya. Dalam banyak kes, penyata tersebut perlu difailkan menjelang hari ke-15 bulan ke-4 selepas tahun cukai berakhir, tetapi perniagaan harus sentiasa mengesahkan tarikh akhir semasa bagi keadaan mereka.

S corporation

S corporation ialah pilihan cukai, bukan jenis entiti undang-undang yang berbeza. Sebuah syarikat atau LLC yang layak boleh memilih cukai S corporation jika memenuhi keperluan IRS.

S corporation biasanya tidak membayar cukai pendapatan persekutuan di peringkat entiti. Sebaliknya, pendapatan, potongan, dan kredit disalurkan kepada pemegang saham, yang melaporkannya pada penyata peribadi mereka.

S corporation lazimnya memfailkan Borang 1120-S dan menyediakan borang Jadual K-1 kepada pemegang saham.

S corporation sering digunakan oleh perniagaan yang mahukan cukai aliran-through sambil mengekalkan struktur korporat. Walau bagaimanapun, ia masih mempunyai keperluan pematuhan formal, termasuk gaji, penyimpanan rekod pemegang saham, dan pemfailan cukai tepat pada masanya.

Cukai bekerja sendiri dan cukai gaji bukan perkara yang sama

Ramai pemilik perniagaan kecil mengelirukan cukai bekerja sendiri dengan cukai gaji, tetapi kedua-duanya berbeza.

• Cukai bekerja sendiri biasanya dikenakan ke atas pemilik perniagaan yang melaporkan pendapatan bersih daripada bekerja sendiri pada penyata cukai peribadi mereka.
• Cukai gaji dikenakan apabila perniagaan mempunyai pekerja dan mesti menahan cukai pendapatan, cukai Keselamatan Sosial, dan cukai Medicare daripada gaji.

Jika anda ialah pemilik tunggal bagi perniagaan aliran-through, anda mungkin perlu membayar cukai bekerja sendiri ke atas pendapatan perniagaan anda. Jika anda mempunyai pekerja, anda juga mungkin perlu mendaftar untuk kewajipan cukai gaji, menahan jumlah yang betul, mendepositkan cukai mengikut jadual, dan memfailkan penyata cukai pekerjaan.

Borang cukai persekutuan biasa untuk perniagaan kecil

Borang yang anda perlukan bergantung pada struktur, pilihan, dan operasi anda. Antara borang yang paling biasa ialah:

• Borang 1040: Penyata cukai pendapatan peribadi
• Jadual C: Untung atau Rugi daripada Perniagaan
• Jadual SE: Cukai Bekerja Sendiri
• Borang 1065: Penyata Pendapatan Perkongsian A.S.
• Jadual K-1: Bahagian pendapatan, potongan, dan kredit pemilik
• Borang 1120: Penyata cukai pendapatan korporat untuk C corporation
• Borang 1120-S: Penyata cukai pendapatan S corporation
• Borang W-2: Pelaporan upah untuk pekerja
• Borang 941: Penyata cukai pekerjaan persekutuan suku tahunan
• Borang 940: Penyata cukai pengangguran persekutuan
• Borang 1099-NEC: Bayaran kepada kontraktor tertentu

Tidak setiap perniagaan memerlukan setiap borang. Kuncinya ialah memadankan kewajipan pemfailan anda dengan jenis entiti dan operasi anda.

Rekod yang perlu anda simpan untuk musim cukai

Rekod yang baik menjadikan pemfailan cukai persekutuan lebih cepat, lebih tepat, dan kurang membebankan. Sekurang-kurangnya, perniagaan kecil harus menyimpan dokumentasi untuk:

• Pendapatan kasar dan jualan
• Aktiviti akaun bank perniagaan
• Resit untuk perbelanjaan yang boleh ditolak
• Bayaran kepada kontraktor
• Rekod gaji
• Pembelian aset dan sokongan susut nilai
• Perbatuan kenderaan dan log perjalanan
• Pengiraan pejabat rumah, jika berkenaan
• Penyata pinjaman dan rekod pembiayaan

Rekod yang teratur juga boleh membantu jika anda perlu menjawab notis IRS atau menyokong potongan.

Potongan dan perbelanjaan biasa yang perlu dijejaki

Potongan yang tersedia untuk perniagaan anda bergantung pada cara dan tempat anda beroperasi, tetapi perbelanjaan perniagaan yang biasa termasuk:

• Sewa dan utiliti
• Bekalan pejabat
• Perisian dan langganan
• Pengiklanan dan pemasaran
• Yuran profesional
• Insurans perniagaan
• Perjalanan dan makanan, apabila dibenarkan
• Perbelanjaan kenderaan, jika digunakan untuk perniagaan
• Perbelanjaan pejabat rumah, jika anda layak
• Peralatan dan susut nilai

Potongan hanya berguna jika didokumenkan dengan betul. Simpan resit, rekod bank, invois, dan log yang menyokong jumlah serta tujuan perniagaan bagi setiap perbelanjaan.

Cukai anggaran: mengapa ia penting

Ramai pemilik tidak mempunyai cukai yang ditahan daripada pendapatan perniagaan seperti pekerja. Dalam keadaan itu, bayaran cukai anggaran mungkin diperlukan sepanjang tahun.

Cukai anggaran boleh membantu anda mengelakkan bil cukai yang besar dan kemungkinan penalti kekurangan bayaran semasa pemfailan. Ini amat penting bagi pemilik tunggal, rakan kongsi, ahli LLC, dan pemegang saham S corporation yang menerima pendapatan bercukai tanpa penahanan.

Peraturan umum yang biasa ialah menyemak pendapatan anda setiap suku tahun dan membuat bayaran jika perlu. Pakar cukai boleh membantu anda menganggarkan jumlah yang sesuai berdasarkan tahap keuntungan semasa dan liabiliti tahun sebelumnya.

Petua pemfailan praktikal untuk pemilik perniagaan kecil

Beberapa tabiat boleh menjadikan pematuhan cukai persekutuan lebih mudah:

• Asingkan kewangan peribadi dan perniagaan sejak hari pertama
• Samakan akaun setiap bulan
• Jejak pendapatan dan perbelanjaan apabila ia berlaku
• Simpan semua borang cukai sebaik sahaja ia diterima
• Tetapkan peringatan kalendar untuk cukai anggaran dan tarikh akhir pemfailan
• Semak klasifikasi entiti anda selepas perubahan besar pada perniagaan
• Minta bantuan sebelum tarikh akhir menjadi terlalu hampir

Jika anda sedang menubuhkan syarikat baharu, membina tabiat pematuhan yang kukuh sejak awal boleh menjimatkan masa dan mengurangkan tekanan kemudian.

Bila perlu mendapatkan bantuan profesional

Anda mungkin boleh mengurus beberapa pemfailan cukai sendiri, terutamanya jika perniagaan anda mudah dan rekod anda teratur. Tetapi bantuan profesional boleh menjadi berharga apabila:

• Anda mempunyai pekerja
• Anda beroperasi melalui berbilang entiti
• Anda memilih cukai S corporation
• Anda tidak pasti borang mana yang terpakai
• Anda memerlukan bantuan dengan potongan, gaji, atau cukai anggaran
• Anda mahu mengurangkan risiko kesilapan pemfailan

Pakar cukai boleh membantu anda memahami keperluan persekutuan semasa dan mewujudkan proses pemfailan yang sesuai dengan perniagaan anda.

Penutup

Cukai persekutuan perniagaan kecil lebih mudah diurus apabila anda memahami asasnya: jenis entiti anda, borang pemfailan anda, tarikh akhir pembayaran anda, dan tanggungjawab penyimpanan rekod anda. Sama ada anda beroperasi sebagai pemilik tunggal, LLC, atau syarikat, kekal teratur sepanjang tahun ialah cara terbaik untuk kekal patuh dan mengelakkan kejutan.

Jika anda sedang memulakan perniagaan atau memformalkan perniagaan sedia ada, keputusan penubuhan dan pematuhan yang jelas boleh menjadikan musim cukai jauh lebih lancar. Dengan struktur yang betul dan rekod yang betul, anda boleh menghabiskan lebih sedikit masa bimbang tentang borang dan lebih banyak masa membina perniagaan.