Federálne dane pre malé podniky: Čo by mali vedieť LLC a korporácie

Federálne dane sú kľúčovou súčasťou vedenia legálneho podnikania v Spojených štátoch. Bez ohľadu na to, či podnikáte ako živnostník, LLC, S corporation alebo C corporation, vaše daňové povinnosti závisia od toho, ako je vaša spoločnosť štruktúrovaná, aké príjmy dosahuje a či máte zamestnancov, dodávateľov alebo iné daňové povinnosti.

Pre mnohých vlastníkov sa dodržiavanie federálnych daňových predpisov zdá zložité, pretože pravidlá sa menia podľa typu subjektu. Dobrá správa je, že keď pochopíte základné kategórie federálnych daní a formuláre spojené s jednotlivými podnikateľskými štruktúrami, celý proces sa stane oveľa ľahšie zvládnuteľným.

Tento sprievodca vysvetľuje najčastejšie federálne dane pre malé podniky, formuláre, ktoré možno budete musieť podať, záznamy, ktoré by ste mali uchovávať, a to, ako zostať počas roka organizovaní.

Aké federálne dane môžu malé podniky platiť?

Väčšina malých podnikov môže byť zodpovedná za jeden alebo viac z nasledujúcich typov federálnych daní:

• Daň z príjmu zo zisku podniku, v závislosti od typu subjektu
• Daň zo samostatnej zárobkovej činnosti pre mnohých vlastníkov passthrough podnikov
• Mzdové dane v prípade, že podnik má zamestnancov
• Odhadované dane ak sa daň automaticky nezráža
• Spotrebné dane v špecializovaných odvetviach alebo pri určitých činnostiach

Nie každý podnik dlhuje všetky tieto dane. Napríklad živnostník zvyčajne vykazuje podnikateľský príjem v osobnom daňovom priznaní, zatiaľ čo korporácia zvyčajne podáva vlastné federálne daňové priznanie k dani z príjmov. Podnik so zamestnancami musí zároveň riešiť zrážky a odvody mzdových daní.

Prečo záleží na štruktúre podniku

Štruktúra vášho podniku ovplyvňuje, ako IRS posudzuje príjmy, straty, odpočty a rozdelenia. Najbežnejšie federálne daňové klasifikácie pre malé podniky sú:

• Živnostník
• LLC s jedným členom
• LLC s viacerými členmi
• Partnerstvo
• S corporation
• C corporation

Niektoré subjekty sa zdaňujú priamo, zatiaľ čo iné prenášajú príjem na vlastníkov. V praxi to znamená, že samotný podnik nemusí daťň platiť; vlastník namiesto toho vykazuje podnikateľský príjem v osobnom daňovom priznaní.

Ak zakladáte nový podnik, správna voľba štruktúry už na začiatku môže pomôcť predísť neskoršiemu zmätku. Zároveň to uľahčí oddelenie firemných financií, sledovanie odpočtov a prípravu správnych federálnych formulárov.

Federálne dane pre LLC

LLC je flexibilná podnikateľská štruktúra, ale nie je automaticky samostatnou federálnou daňovou kategóriou. IRS spravidla zdaňuje LLC podľa toho, koľko má členov a či si zvolila iné daňové zaobchádzanie.

LLC s jedným členom

LLC s jedným členom sa na federálne daňové účely zvyčajne považuje za disregarded entity. To znamená, že IRS spravidla zdaňuje podnik ako živnosť, ak je vlastníkom fyzická osoba.

V takom prípade vlastník zvyčajne vykazuje príjmy a výdavky podniku v Schedule C, ktoré sa podáva spolu s Form 1040. Ak vlastník dosahuje čistý zisk zo samostatnej zárobkovej činnosti, môže potrebovať aj Schedule SE na výpočet dane zo samostatnej zárobkovej činnosti.

Medzi bežné federálne formuláre pre LLC s jedným členom môžu patriť:

• Form 1040
• Schedule C
• Schedule SE
• Schedule 1, ak je to relevantné

LLC s jedným členom môže tiež potrebovať EIN, ak má zamestnancov, podáva určité federálne daňové priznania alebo si chce otvoriť firemné účty na názov spoločnosti. Aj keď EIN nie je prísne povinné, mnohí vlastníci si ho z praktických dôvodov volia kvôli bankovníctvu a administratíve.

LLC s viacerými členmi

LLC s viacerými členmi sa zvyčajne zdaňuje ako partnerstvo, pokiaľ si nezvolí korporátne zdaňovanie. Pri takomto daňovom zaobchádzaní podnik podáva informatívne priznanie a každý vlastník vykazuje svoj podiel na príjmoch, odpočtoch a úľavách.

Podnik zvyčajne podáva Form 1065 a každý člen dostane Schedule K-1, ktorá ukazuje jeho podiel na výsledkoch podniku. Vlastníci potom tieto informácie používajú pri vypĺňaní vlastných osobných priznaní.

Medzi bežné federálne formuláre pre LLC s viacerými členmi môžu patriť:

• Form 1065
• Schedule K-1
• Form 1040
• Schedule E
• Schedule SE, ak je to relevantné

Partnerské priznanie zvyčajne nevytvára federálnu daňovú povinnosť priamo pre samotný podnik. Daňová povinnosť sa prenáša na vlastníkov.

LLC, ktoré si zvolia zdaňovanie ako S corporation

Niektoré LLC si volia zdaňovanie ako S corporation. Táto voľba môže zmeniť spôsob, akým si vlastníci vyplácajú odmenu, a to, ako sa zdaňujú zisky podniku.

Pri voľbe zdaňovania ako S corporation sa od vlastníkov, ktorí v podniku pracujú, zvyčajne očakáva, že budú dostávať primeranú odmenu prostredníctvom miezd. Zvyšné zisky možno podľa okolností a pravidiel IRS rozdeľovať iným spôsobom než mzdy.

LLC zdaňovaná ako S corporation spravidla podáva Form 1120-S a vydáva vlastníkom formuláre Schedule K-1.

Federálne dane pre korporácie

Korporácie majú vlastné federálne daňové pravidlá. Dve najbežnejšie daňové klasifikácie korporácií sú C corporations a S corporations.

C corporations

C corporation je samostatný zdaniteľný subjekt. Zvyčajne podáva Form 1120 a platí federálnu daň z príjmu zo svojich ziskov.

Táto štruktúra môže byť užitočná pri získavaní kapitálu a budovaní formálnej kapitálovej štruktúry, ale zároveň vytvára možnosť dvojitého zdanenia. K tomu dochádza vtedy, keď korporácia zaplatí daň z príjmu a akcionári potom platia daň z určitých rozdelení znovu.

C corporation môže potrebovať podať alebo riešiť:

• Form 1120
• Odhadované daňové platby
• Mzdové daňové priznania, ak má zamestnancov
• Informatívne priznania pre dodávateľov, ak je to relevantné

Termín pre podanie korporátneho priznania závisí od zdaňovacieho roka spoločnosti a od spôsobu podania. V mnohých prípadoch je priznanie splatné do 15. dňa 4. mesiaca po skončení zdaňovacieho roka, ale podniky by si mali vždy overiť aktuálny termín pre svoju konkrétnu situáciu.

S corporations

S corporation je daňová voľba, nie odlišný právny typ subjektu. Korporácia alebo oprávnená LLC si môže zvoliť zdaňovanie ako S corporation, ak spĺňa požiadavky IRS.

S corporation zvyčajne neplatí federálnu daň z príjmu na úrovni subjektu. Namiesto toho sa príjmy, odpočty a daňové úľavy prenášajú na akcionárov, ktorí ich vykazujú vo svojich osobných priznaniach.

S corporation bežne podáva Form 1120-S a poskytuje akcionárom formuláre Schedule K-1.

S corporations sa často používajú v podnikoch, ktoré chcú passthrough zdaňovanie pri zachovaní korporátnej štruktúry. Stále však majú formálne požiadavky na súlad, vrátane miezd, evidencie akcionárov a včasného podania daňových priznaní.

Daň zo samostatnej zárobkovej činnosti nie je to isté čo mzdová daň

Mnohí malí podnikatelia si mýlia daň zo samostatnej zárobkovej činnosti s mzdovou daňou, ale ide o odlišné veci.

• Daň zo samostatnej zárobkovej činnosti sa spravidla vzťahuje na vlastníkov podnikov, ktorí vykazujú čistý zisk zo samostatnej zárobkovej činnosti vo svojich osobných daňových priznaniach.
• Mzdové dane sa vzťahujú na situácie, keď podnik má zamestnancov a musí zrážať daň z príjmu, daň Social Security a daň Medicare zo miezd.

Ak ste jediným vlastníkom passthrough podniku, môžete dlžiť daň zo samostatnej zárobkovej činnosti zo svojho podnikateľského príjmu. Ak máte zamestnancov, možno sa zároveň budete musieť zaregistrovať na mzdové daňové povinnosti, zrážať správne sumy, odvádzať dane v stanovenom termíne a podávať priznania k zamestnaneckým daniam.

Bežné federálne formuláre pre malé podniky

Presné formuláre, ktoré potrebujete, závisia od vašej štruktúry, volieb a prevádzky. Medzi najbežnejšie patria:

• Form 1040: Osobné daňové priznanie
• Schedule C: Zisk alebo strata z podnikania
• Schedule SE: Daň zo samostatnej zárobkovej činnosti
• Form 1065: U.S. Return of Partnership Income
• Schedule K-1: Podiel vlastníka na príjmoch, odpočtoch a daňových úľavách podniku
• Form 1120: Korporátne daňové priznanie pre C corporations
• Form 1120-S: Daňové priznanie pre S corporation
• Form W-2: Mzdové hlásenie pre zamestnancov
• Form 941: Štvrťročné federálne priznanie k mzdovým daniam
• Form 940: Federálne priznanie k dani z nezamestnanosti
• Form 1099-NEC: Platby určitým dodávateľom

Nie každý podnik potrebuje všetky formuláre. Kľúčom je zosúladiť si povinnosti podania s typom subjektu a činnosťou podniku.

Záznamy, ktoré by ste mali uchovávať na daňové účely

Dobré záznamy robia federálne daňové podanie rýchlejším, presnejším a menej stresujúcim. Aspoň na základnej úrovni by malé podniky mali uchovávať dokumentáciu pre:

• Hrubé príjmy a tržby
• Pohyb na podnikateľskom bankovom účte
• Účtenky k daňovo uznateľným výdavkom
• Platby dodávateľom
• Mzdové záznamy
• Nákupy majetku a podklady k odpisom
• Najazdené kilometre a záznamy o cestách
• Výpočty domácej kancelárie, ak sú relevantné
• Zmluvy o úveroch a financovaní

Prehľadne vedené záznamy vám môžu pomôcť aj v prípade, že budete musieť reagovať na oznámenie od IRS alebo doložiť odpočet.

Bežné odpočty a výdavky, ktoré treba sledovať

Odpočty dostupné pre váš podnik závisia od toho, kde a ako podnikáte, ale bežné podnikateľské výdavky môžu zahŕňať:

• Náklady na nájom a energie
• Kancelárske potreby
• Softvér a predplatné
• Reklamu a marketing
• Profesionálne služby
• Poistenie podniku
• Cestovanie a stravovanie, ak je to povolené
• Náklady na vozidlo, ak sa používa na podnikanie
• Výdavky na domácu kanceláriu, ak spĺňate podmienky
• Zariadenie a odpisy

Odpočet je užitočný iba vtedy, ak je riadne zdokumentovaný. Uchovávajte účtenky, bankové záznamy, faktúry a logy, ktoré preukazujú sumu a podnikateľský účel každej položky.

Odhadované dane: prečo sú dôležité

Mnohým vlastníkom sa z podnikateľského príjmu nezráža daň tak, ako zamestnancom. V takom prípade môže byť potrebné počas roka platiť odhadované daňové platby.

Odhadované dane vám môžu pomôcť vyhnúť sa veľkému daňovému nedoplatku a prípadným sankciám za nedoplatok pri podaní priznania. To je obzvlášť dôležité pre živnostníkov, partnerov, členov LLC a akcionárov S corporation, ktorí poberajú zdaniteľný príjem bez zrážky dane.

Dobrá orientačná prax je prehodnotiť príjem štvrťročne a podľa potreby vykonať platby. Daňový odborník vám môže pomôcť odhadnúť správnu sumu na základe aktuálnej úrovne zisku a daňovej povinnosti z predchádzajúceho roka.

Praktické tipy na podanie pre majiteľov malých podnikov

Niekoľko návykov môže výrazne uľahčiť dodržiavanie federálnych daňových povinností:

• Od začiatku oddeľujte osobné a podnikateľské financie
• Mesačne porovnávajte účty
• Sledujte príjmy a výdavky priebežne
• Uložte si všetky daňové formuláre hneď po doručení
• Nastavte si pripomienky na odhadované dane a termíny podania
• Pri väčších zmenách v podniku prehodnoťte klasifikáciu subjektu
• Požiadajte o pomoc skôr, než sa termín stane urgentným

Ak zakladáte novú spoločnosť, budovanie dobrých compliance návykov už od začiatku vám môže neskôr ušetriť čas aj stres.

Kedy si vyžiadať odbornú pomoc

Niektoré daňové priznania možno zvládnete sami, najmä ak je váš podnik jednoduchý a vaše záznamy sú prehľadné. Odborná pomoc však môže byť užitočná, keď:

• Máte zamestnancov
• Podnikáte cez viacero subjektov
• Zvolili ste zdaňovanie ako S corporation
• Nie ste si istí, ktoré formuláre sa vás týkajú
• Potrebujete pomoc s odpočtami, mzdami alebo odhadovanými daňami
• Chcete znížiť riziko chýb pri podaní

Daňový odborník vám môže pomôcť pochopiť aktuálne federálne požiadavky a vytvoriť proces podávania, ktorý bude vyhovovať vášmu podniku.

Záverečné myšlienky

Federálne dane pre malé podniky sa spravujú jednoduchšie, keď rozumiete základom: typu vášho subjektu, podávacím formulárom, termínom platieb a povinnostiam vedenia evidencie. Bez ohľadu na to, či podnikáte ako živnostník, LLC alebo korporácia, priebežná organizovanosť počas roka je najlepší spôsob, ako zostať v súlade s predpismi a vyhnúť sa prekvapeniam.

Ak zakladáte podnik alebo formálne upravujete existujúci, jasné rozhodnutia o založení a compliance môžu výrazne uľahčiť daňové obdobie. So správnou štruktúrou a správnymi záznamami budete tráviť menej času obavami o formuláre a viac času budovaním podniku.