Федерални данъци за малкия бизнес: Какво трябва да знаят LLC и корпорациите

Федералните данъци са основна част от управлението на легитимен бизнес в Съединените щати. Независимо дали работите като едноличен търговец, LLC, S корпорация или C корпорация, данъчните ви задължения зависят от това как е структурирана фирмата ви, как генерира доход и дали имате служители, изпълнители или други данъчни задължения.

За много собственици спазването на федералните данъчни изисквания изглежда сложно, защото правилата се променят според типа на юридическото лице. Добрата новина е, че след като разберете основните категории федерални данъци и формулярите, свързани с всяка бизнес структура, процесът става много по-лесен за управление.

Това ръководство обяснява най-често срещаните федерални данъци за малкия бизнес, формулярите, които може да се наложи да подадете, записите, които трябва да съхранявате, и как да останете организирани през цялата година.

Какви федерални данъци може да дължи малкият бизнес?

Повечето малки предприятия може да носят отговорност за един или повече от следните федерални данъци:

• Данък върху дохода върху печалбата на бизнеса, в зависимост от типа юридическо лице
• Данък за самонаети лица за много собственици на pass-through бизнеси
• Данъци върху заплатите, ако бизнесът има служители
• Прогнозни данъци, ако данъкът не се удържа автоматично
• Акцизни данъци в специализирани отрасли или дейности

Не всеки бизнес дължи всички тези данъци. Например едноличният търговец обикновено декларира дохода от бизнеса в лична данъчна декларация, докато корпорацията обикновено подава собствена федерална декларация за корпоративен данък. Бизнес със служители трябва също да се грижи за удържане и внасяне на данъци върху заплатите.

Защо бизнес структурата е важна

Бизнес структурата ви влияе върху начина, по който IRS третира доходите, загубите, приспаданията и разпределенията. Най-често срещаните федерални данъчни класификации за малкия бизнес са:

• Едноличен търговец
• LLC с един собственик
• LLC с няколко собственици
• Партньорство
• S корпорация
• C корпорация

Някои структури се облагат директно, докато други прехвърлят дохода към собствениците. На практика това означава, че самият бизнес може да не дължи данъка; вместо това собственикът декларира бизнес дохода в личната си декларация.

Ако създавате нов бизнес, изборът на подходяща структура в началото може да ви помогне да избегнете объркване по-късно. Това също така улеснява отделянето на бизнес финансите, проследяването на приспаданията и подготовката на правилните федерални формуляри.

Федерални данъци за LLC

LLC е гъвкава бизнес структура, но не е автоматично отделна федерална данъчна категория. IRS обикновено облага LLC според това колко собственици има и дали е избрала различно данъчно третиране.

LLC с един собственик

LLC с един собственик обикновено се третира като disregarded entity за федерални данъчни цели. Това означава, че IRS обикновено облага бизнеса като едноличен търговец, ако собственикът е физическо лице.

В такъв случай собственикът обикновено декларира приходите и разходите на бизнеса в Schedule C, която се подава с Form 1040. Ако собственикът има нетни доходи от самостоятелна заетост, може да е необходим и Schedule SE за изчисляване на данъка за самонаети лица.

Често срещани федерални формуляри за LLC с един собственик могат да включват:

• Form 1040
• Schedule C
• Schedule SE
• Schedule 1, когато е приложимо

LLC с един собственик може също да се нуждае от EIN, ако има служители, подава определени федерални данъчни декларации или иска да открие бизнес сметки на името на компанията. Дори когато EIN не е строго задължителен, много собственици избират да го получат за банкови и административни цели.

LLC с няколко собственици

LLC с няколко собственици обикновено се облага като партньорство, освен ако не е избрало корпоративно данъчно облагане. При данъчно третиране като партньорство бизнесът подава информационна декларация, а всеки собственик декларира своя дял от доходите, приспаданията и кредитите.

Бизнесът обикновено подава Form 1065, а всеки член получава Schedule K-1, показващ дела му от резултатите на бизнеса. Собствениците обикновено използват тази информация, за да попълнят своите лични декларации.

Често срещани федерални формуляри за LLC с няколко собственици могат да включват:

• Form 1065
• Schedule K-1
• Form 1040
• Schedule E
• Schedule SE, когато е приложимо

Декларацията за партньорство обикновено не създава федерален данък върху дохода за самия бизнес. Вместо това данъчната отговорност преминава към собствениците.

LLC, които избират данъчно третиране като S корпорация

Някои LLC избират да се облагат като S корпорация. Този избор може да промени начина, по който собствениците си изплащат възнаграждение и как се облагат печалбите на бизнеса.

При избор на данъчно третиране като S корпорация собствениците, които работят в бизнеса, обикновено се очаква да получават разумно възнаграждение чрез payroll. Останалите печалби могат потенциално да се разпределят по различен начин от заплатите, в зависимост от фактите и правилата на IRS.

LLC, облагана като S корпорация, обикновено подава Form 1120-S и издава формуляри Schedule K-1 на собствениците.

Федерални данъци за корпорации

Корпорациите имат собствени федерални данъчни правила. Двете най-често срещани данъчни класификации за корпорации са C корпорации и S корпорации.

C корпорации

C корпорацията е отделно данъчно задължено лице. Тя обикновено подава Form 1120 и плаща федерален данък върху дохода върху печалбата си.

Тази структура може да е полезна за привличане на капитал и изграждане на по-формална структура на собствеността, но също така създава възможност за двойно облагане. Това се случва, когато корпорацията плаща данък върху дохода, а акционерите плащат данък отново върху определени разпределения.

C корпорацията може да трябва да подава или обработва:

• Form 1120
• Прогнозни данъчни плащания
• Декларации за данъци върху заплатите, ако има служители
• Информационни декларации за изпълнители, когато е приложимо

Крайният срок за корпоративна декларация зависи от данъчната година и конкретната ситуация при подаване. В много случаи декларацията е дължима до 15-ия ден на 4-ия месец след края на данъчната година, но бизнесите винаги трябва да проверяват актуалния срок за своята ситуация.

S корпорации

S корпорацията е данъчен избор, а не различен правен тип юридическо лице. Корпорация или допустима LLC може да избере данъчно третиране като S корпорация, ако отговаря на изискванията на IRS.

S корпорацията обикновено не плаща федерален данък върху дохода на ниво дружество. Вместо това доходите, приспаданията и кредитите се прехвърлят към акционерите, които ги декларират в личните си данъчни декларации.

S корпорацията обикновено подава Form 1120-S и предоставя формуляри Schedule K-1 на акционерите.

S корпорациите често се използват от бизнеси, които искат pass-through облагане, като същевременно запазват корпоративна структура. Те обаче все още имат формални изисквания за съответствие, включително payroll, водене на регистри за акционерите и навременно подаване на данъчни декларации.

Данък за самонаети лица и данък върху заплатите не са едно и също

Много собственици на малък бизнес бъркат данъка за самонаети лица с данъка върху заплатите, но те са различни.

• Данъкът за самонаети лица обикновено се прилага за собственици на бизнес, които декларират нетни доходи от самостоятелна заетост в личните си данъчни декларации.
• Данъците върху заплатите се прилагат, когато бизнесът има служители и трябва да удържа данък върху дохода, социалноосигурителен данък и Medicare данък от заплатите.

Ако сте единствен собственик на pass-through бизнес, може да дължите данък за самонаети лица върху дохода от бизнеса. Ако имате служители, може също да е необходимо да се регистрирате за данъчни задължения върху заплатите, да удържате правилните суми, да внасяте данъците по график и да подавате декларации за трудови данъци.

Често срещани федерални данъчни формуляри за малкия бизнес

Точните формуляри, които са ви необходими, зависят от структурата, изборите и дейността ви. Някои от най-често срещаните формуляри включват:

• Form 1040: Лична декларация за доходите
• Schedule C: Печалба или загуба от бизнес
• Schedule SE: Данък за самонаети лица
• Form 1065: Данъчна декларация на САЩ за партньорство
• Schedule K-1: Дял на собственика от доходите, приспаданията и кредитите на бизнеса
• Form 1120: Корпоративна декларация за доходите на C корпорации
• Form 1120-S: Данъчна декларация за доходите на S корпорации
• Form W-2: Отчитане на възнагражденията за служители
• Form 941: Тримесечна федерална декларация за данъци върху заетостта
• Form 940: Федерална декларация за данъка за безработица
• Form 1099-NEC: Плащания към определени изпълнители

Не всеки бизнес се нуждае от всеки формуляр. Ключът е да съпоставите данъчните си задължения с типа юридическо лице и дейността си.

Записи, които трябва да съхранявате за данъчния сезон

Добрата документация прави федералното данъчно подаване по-бързо, по-точно и по-малко стресиращо. Поне малките предприятия трябва да съхраняват документация за:

• Брутен доход и продажби
• Движение по бизнес банковата сметка
• Касови бележки за приспадаеми разходи
• Плащания към изпълнители
• Записи за payroll
• Покупки на активи и документи за амортизация
• Пробег на автомобил и дневници за пътуване
• Изчисления за домашен офис, ако са приложими
• Документи за заеми и финансиране

Добре организираните записи могат също да помогнат, ако някога се наложи да отговорите на уведомление от IRS или да подкрепите приспадане.

Често срещани приспадания и разходи, които да следите

Приспаданията, които са налични за вашия бизнес, зависят от това как и къде работите, но често срещани бизнес разходи могат да включват:

• Наем и комунални услуги
• Канцеларски материали
• Софтуер и абонаменти
• Реклама и маркетинг
• Професионални такси
• Бизнес застраховка
• Пътувания и хранене, когато са позволени
• Разходи за автомобил, ако се използва за бизнес
• Разходи за домашен офис, ако отговаряте на условията
• Оборудване и амортизация

Едно приспадане е полезно само ако е правилно документирано. Съхранявайте касови бележки, банкови извлечения, фактури и дневници, които подкрепят сумата и бизнес целта на всеки разход.

Прогнозни данъци: защо са важни

Много собственици не имат удържан данък от бизнес доходите, както е при служителите. В такава ситуация може да са необходими прогнозни данъчни плащания през годината.

Прогнозните данъци могат да ви помогнат да избегнете голяма данъчна сметка и възможни санкции за недостатъчно плащане при подаване на декларацията. Това е особено важно за еднолични търговци, съдружници, членове на LLC и акционери в S корпорации, които получават облагаем доход извън удръжките.

Практично правило е да преглеждате доходите си на тримесечие и при нужда да правите плащания. Данъчен специалист може да ви помогне да изчислите точната сума въз основа на текущите печалби и задължението за предходната година.

Практични съвети за подаване за собственици на малък бизнес

Няколко навика могат да направят федералното данъчно съответствие много по-лесно:

• Разделяйте личните и бизнес финансите от първия ден
• Изравнявайте сметките месечно
• Проследявайте приходите и разходите в момента, в който възникнат
• Запазвайте всички данъчни формуляри веднага щом ги получите
• Задавайте напомняния в календара за прогнозни данъци и крайни срокове за подаване
• Преглеждайте класификацията на фирмата си след големи промени в бизнеса
• Потърсете помощ, преди крайният срок да стане спешен

Ако създавате нова компания, изграждането на добри навици за съответствие в началото може да спести време и да намали стреса по-късно.

Кога да потърсите професионална помощ

Може да сте в състояние сами да се справите с някои данъчни декларации, особено ако бизнесът ви е прост и записите ви са изрядни. Но професионалната помощ може да бъде ценна, когато:

• Имате служители
• Работите чрез няколко юридически лица
• Избрали сте данъчно третиране като S корпорация
• Не сте сигурни кои формуляри се прилагат
• Имате нужда от помощ с приспадания, payroll или прогнозни данъци
• Искате да намалите риска от грешки при подаването

Данъчен специалист може да ви помогне да разберете актуалните федерални изисквания и да създадете процес за подаване, който е подходящ за вашия бизнес.

Заключителни мисли

Федералните данъци за малкия бизнес са по-лесни за управление, когато разбирате основите: типа на юридическото лице, формулярите за подаване, сроковете за плащане и задълженията ви за водене на записи. Независимо дали работите като едноличен търговец, LLC или корпорация, организираността през цялата година е най-добрият начин да останете в съответствие и да избегнете изненади.

Ако започвате бизнес или формализирате вече съществуващ, ясните решения за учредяване и съответствие могат да направят данъчния сезон много по-спокоен. С правилната структура и правилните записи можете да отделяте по-малко време за притеснения относно формулярите и повече време за изграждане на бизнеса.