Pajak Federal Usaha Kecil: Hal yang Perlu Diketahui LLC dan Corporation

Pajak federal adalah bagian inti dari menjalankan bisnis yang sah di Amerika Serikat. Baik Anda beroperasi sebagai sole proprietor, LLC, S corporation, maupun C corporation, kewajiban pajak Anda bergantung pada bagaimana bisnis Anda disusun, bagaimana bisnis tersebut memperoleh penghasilan, dan apakah Anda memiliki karyawan, kontraktor, atau kewajiban pajak lainnya.

Bagi banyak pemilik usaha, kepatuhan pajak federal terasa rumit karena aturannya berubah sesuai jenis entitas. Kabar baiknya, setelah Anda memahami kategori dasar pajak federal dan formulir yang terkait dengan setiap struktur bisnis, proses ini menjadi jauh lebih mudah dikelola.

Panduan ini menjelaskan pajak federal yang paling umum untuk usaha kecil, formulir yang mungkin perlu Anda ajukan, catatan yang sebaiknya Anda simpan, dan cara tetap teratur sepanjang tahun.

Pajak federal apa saja yang dapat dikenakan pada usaha kecil?

Sebagian besar usaha kecil dapat bertanggung jawab atas satu atau lebih jenis pajak federal berikut:

• Pajak penghasilan atas keuntungan bisnis, tergantung pada jenis entitas
• Pajak self-employment bagi banyak pemilik bisnis pass-through
• Pajak payroll jika bisnis memiliki karyawan
• Pajak estimasi jika pajak tidak dipotong secara otomatis
• Pajak cukai pada industri atau aktivitas tertentu

Tidak setiap bisnis harus membayar semua pajak ini. Misalnya, seorang sole proprietor biasanya melaporkan penghasilan bisnis pada laporan pribadi, sedangkan corporation umumnya mengajukan surat pemberitahuan pajak penghasilan federal sendiri. Bisnis dengan karyawan juga harus menangani pemotongan dan penyetoran pajak payroll.

Mengapa struktur bisnis itu penting

Struktur bisnis Anda memengaruhi cara IRS memperlakukan penghasilan, kerugian, potongan, dan distribusi. Klasifikasi pajak federal yang paling umum untuk usaha kecil adalah:

• Sole proprietorship
• Single-member LLC
• Multi-member LLC
• Partnership
• S corporation
• C corporation

Beberapa entitas dikenai pajak secara langsung, sedangkan yang lain meneruskan penghasilan kepada pemiliknya. Dalam praktiknya, ini berarti bisnis itu sendiri mungkin tidak menanggung pajaknya; sebagai gantinya, pemilik melaporkan penghasilan bisnis pada laporan pribadi.

Jika Anda sedang membentuk bisnis baru, memilih struktur yang tepat sejak awal dapat membantu menghindari kebingungan di kemudian hari. Ini juga dapat mempermudah pemisahan keuangan bisnis, pelacakan potongan, dan penyusunan formulir federal yang sesuai.

Pajak federal untuk LLC

LLC adalah struktur bisnis yang fleksibel, tetapi bukan otomatis kategori pajak federal tersendiri. IRS umumnya mengenakan pajak pada LLC berdasarkan jumlah pemiliknya dan apakah LLC tersebut memilih perlakuan pajak yang berbeda.

Single-member LLC

Single-member LLC biasanya diperlakukan sebagai disregarded entity untuk tujuan pajak federal. Artinya, IRS umumnya mengenakan pajak pada bisnis tersebut seperti sole proprietorship jika pemiliknya adalah individu.

Dalam kasus tersebut, pemilik biasanya melaporkan penghasilan dan biaya bisnis pada Schedule C, yang diajukan bersama Form 1040. Jika pemilik memiliki net earnings from self-employment, mereka mungkin juga memerlukan Schedule SE untuk menghitung pajak self-employment.

Formulir federal yang umum untuk single-member LLC dapat mencakup:

• Form 1040
• Schedule C
• Schedule SE
• Schedule 1, bila berlaku

Single-member LLC juga mungkin memerlukan EIN jika memiliki karyawan, mengajukan formulir pajak federal tertentu, atau ingin membuka rekening bisnis atas nama perusahaan. Bahkan ketika EIN tidak sepenuhnya diwajibkan, banyak pemilik memilih untuk mendapatkannya demi keperluan perbankan dan administrasi.

Multi-member LLC

Multi-member LLC biasanya dikenakan pajak sebagai partnership kecuali memilih perpajakan corporation. Dalam perlakuan pajak bergaya partnership, bisnis mengajukan laporan informasi, dan setiap pemilik melaporkan bagian mereka atas penghasilan, potongan, dan kredit.

Bisnis biasanya mengajukan Form 1065, dan setiap anggota menerima Schedule K-1 yang menunjukkan bagian mereka atas hasil bisnis. Pemilik umumnya menggunakan informasi tersebut untuk menyelesaikan laporan pribadi mereka.

Formulir federal yang umum untuk multi-member LLC dapat mencakup:

• Form 1065
• Schedule K-1
• Form 1040
• Schedule E
• Schedule SE, bila berlaku

Laporan partnership biasanya tidak menimbulkan tagihan pajak penghasilan federal bagi bisnis itu sendiri. Sebaliknya, kewajiban pajak mengalir kepada para pemilik.

LLC yang memilih perpajakan S corporation

Beberapa LLC memilih dikenakan pajak sebagai S corporation. Pemilihan ini dapat mengubah cara pemilik membayar diri mereka sendiri dan bagaimana keuntungan bisnis dikenai pajak.

Dengan pemilihan pajak S corporation, pemilik yang bekerja di dalam bisnis umumnya diharapkan menerima kompensasi yang wajar melalui payroll. Keuntungan yang tersisa berpotensi dapat didistribusikan secara berbeda dari gaji, bergantung pada fakta dan aturan IRS.

LLC yang dikenakan pajak sebagai S corporation umumnya mengajukan Form 1120-S dan menerbitkan Schedule K-1 untuk para pemilik.

Pajak federal untuk corporation

Corporation memiliki aturan pajak federal sendiri. Dua klasifikasi pajak corporation yang paling umum adalah C corporation dan S corporation.

C corporation

C corporation adalah entitas kena pajak yang terpisah. Corporation ini umumnya mengajukan Form 1120 dan membayar pajak penghasilan federal atas keuntungannya.

Struktur ini dapat berguna untuk menarik modal dan membangun struktur ekuitas yang formal, tetapi juga menimbulkan potensi double taxation. Hal ini terjadi ketika corporation membayar pajak atas penghasilan dan pemegang saham membayar pajak lagi atas distribusi tertentu.

C corporation mungkin perlu mengajukan atau menangani:

• Form 1120
• Pembayaran pajak estimasi
• Pengajuan pajak payroll jika memiliki karyawan
• Laporan informasi untuk kontraktor, bila berlaku

Tanggal jatuh tempo laporan korporasi bergantung pada tahun pajak perusahaan dan situasi pelaporan. Dalam banyak kasus, laporan jatuh tempo pada hari ke-15 bulan ke-4 setelah tahun pajak berakhir, tetapi bisnis harus selalu memverifikasi tenggat waktu terkini untuk situasi mereka.

S corporation

S corporation adalah pemilihan pajak, bukan jenis entitas hukum yang berbeda. Sebuah corporation atau LLC yang memenuhi syarat dapat memilih perpajakan S corporation jika memenuhi persyaratan IRS.

S corporation umumnya tidak membayar pajak penghasilan federal di tingkat entitas. Sebaliknya, penghasilan, potongan, dan kredit mengalir kepada para pemegang saham, yang melaporkannya pada laporan pribadi mereka.

S corporation biasanya mengajukan Form 1120-S dan menyediakan Schedule K-1 kepada para pemegang saham.

S corporation sering digunakan oleh bisnis yang menginginkan perpajakan pass-through sambil tetap mempertahankan struktur corporation. Namun, bisnis ini tetap memiliki persyaratan kepatuhan formal, termasuk payroll, pencatatan pemegang saham, dan pelaporan pajak yang tepat waktu.

Pajak self-employment dan pajak payroll tidak sama

Banyak pemilik usaha kecil mencampuradukkan pajak self-employment dengan pajak payroll, padahal keduanya berbeda.

• Pajak self-employment umumnya berlaku bagi pemilik bisnis yang melaporkan penghasilan bersih dari self-employment pada laporan pajak pribadi mereka.
• Pajak payroll berlaku ketika bisnis memiliki karyawan dan harus memotong pajak penghasilan, Social Security tax, dan Medicare tax dari upah.

Jika Anda adalah pemilik tunggal dari bisnis pass-through, Anda mungkin harus membayar pajak self-employment atas penghasilan bisnis Anda. Jika Anda memiliki karyawan, Anda mungkin juga perlu mendaftar untuk kewajiban pajak payroll, memotong jumlah yang benar, menyetor pajak sesuai jadwal, dan mengajukan laporan pajak ketenagakerjaan.

Formulir pajak federal yang umum untuk usaha kecil

Formulir yang Anda perlukan bergantung pada struktur, pemilihan pajak, dan operasional bisnis Anda. Beberapa formulir yang paling umum meliputi:

• Form 1040: Surat pemberitahuan pajak penghasilan pribadi
• Schedule C: Profit or Loss From Business
• Schedule SE: Self-Employment Tax
• Form 1065: U.S. Return of Partnership Income
• Schedule K-1: Bagian penghasilan, potongan, dan kredit pemilik
• Form 1120: Surat pemberitahuan pajak penghasilan corporation untuk C corporation
• Form 1120-S: Surat pemberitahuan pajak penghasilan S corporation
• Form W-2: Pelaporan upah untuk karyawan
• Form 941: Laporan pajak ketenagakerjaan federal triwulanan
• Form 940: Laporan federal unemployment tax
• Form 1099-NEC: Pembayaran kepada kontraktor tertentu

Tidak setiap bisnis memerlukan setiap formulir. Kuncinya adalah mencocokkan kewajiban pelaporan Anda dengan jenis entitas dan operasi bisnis Anda.

Catatan yang sebaiknya Anda simpan untuk musim pajak

Catatan yang baik membuat pelaporan pajak federal lebih cepat, lebih akurat, dan tidak terlalu menegangkan. Minimal, usaha kecil sebaiknya menyimpan dokumentasi untuk:

• Pendapatan kotor dan penjualan
• Aktivitas rekening bank bisnis
• Kuitansi untuk biaya yang dapat dikurangkan
• Pembayaran kepada kontraktor
• Catatan payroll
• Pembelian aset dan dukungan depresiasi
• Jarak tempuh kendaraan dan catatan perjalanan
• Perhitungan home office, jika berlaku
• Laporan pinjaman dan catatan pembiayaan

Catatan yang rapi juga dapat membantu jika Anda perlu menanggapi pemberitahuan IRS atau mendukung suatu potongan.

Potongan dan biaya umum yang perlu dilacak

Potongan yang tersedia untuk bisnis Anda bergantung pada bagaimana dan di mana Anda beroperasi, tetapi biaya bisnis yang umum dapat mencakup:

• Sewa dan utilitas
• Perlengkapan kantor
• Perangkat lunak dan langganan
• Iklan dan pemasaran
• Biaya profesional
• Asuransi bisnis
• Perjalanan dan makan, bila diizinkan
• Biaya kendaraan, jika digunakan untuk bisnis
• Biaya home office, jika Anda memenuhi syarat
• Peralatan dan depresiasi

Sebuah potongan hanya berguna jika didokumentasikan dengan benar. Simpan kuitansi, catatan bank, faktur, dan log yang mendukung jumlah serta tujuan bisnis dari setiap biaya.

Pajak estimasi: mengapa penting

Banyak pemilik tidak memiliki pajak yang dipotong dari penghasilan bisnis seperti karyawan. Dalam situasi seperti itu, pembayaran pajak estimasi mungkin diperlukan sepanjang tahun.

Pajak estimasi dapat membantu Anda menghindari tagihan pajak yang besar dan kemungkinan penalti kekurangan pembayaran saat pelaporan. Ini sangat penting bagi sole proprietor, partner, anggota LLC, dan pemegang saham S corporation yang menerima penghasilan kena pajak di luar pemotongan.

Aturan praktis yang umum adalah meninjau penghasilan Anda setiap kuartal dan melakukan pembayaran jika perlu. Profesional pajak dapat membantu Anda memperkirakan jumlah yang tepat berdasarkan tingkat laba saat ini dan kewajiban tahun sebelumnya.

Tips praktis pelaporan untuk pemilik usaha kecil

Beberapa kebiasaan dapat membuat kepatuhan pajak federal jauh lebih mudah:

• Pisahkan keuangan pribadi dan bisnis sejak hari pertama
• Rekonsiliasi rekening setiap bulan
• Lacak penghasilan dan biaya saat terjadi
• Simpan semua formulir pajak segera setelah diterima
• Atur pengingat kalender untuk pajak estimasi dan tenggat pelaporan
• Tinjau klasifikasi entitas Anda setelah perubahan besar pada bisnis
• Minta bantuan sebelum tenggat waktu menjadi mendesak

Jika Anda sedang membentuk perusahaan baru, membangun kebiasaan kepatuhan yang kuat sejak awal dapat menghemat waktu dan mengurangi stres di kemudian hari.

Kapan perlu bantuan profesional

Anda mungkin dapat menangani beberapa pelaporan pajak sendiri, terutama jika bisnis Anda sederhana dan catatan Anda rapi. Namun, bantuan profesional dapat bermanfaat ketika:

• Anda memiliki karyawan
• Anda beroperasi melalui beberapa entitas
• Anda memilih perpajakan S corporation
• Anda tidak yakin formulir mana yang berlaku
• Anda memerlukan bantuan dengan potongan, payroll, atau pajak estimasi
• Anda ingin mengurangi risiko kesalahan pelaporan

Profesional pajak dapat membantu Anda memahami persyaratan federal terkini dan membuat proses pelaporan yang sesuai dengan bisnis Anda.

Pemikiran akhir

Pajak federal usaha kecil lebih mudah dikelola ketika Anda memahami dasar-dasarnya: jenis entitas Anda, formulir pelaporan Anda, tenggat pembayaran Anda, dan tanggung jawab pencatatan Anda. Baik Anda beroperasi sebagai sole proprietor, LLC, maupun corporation, tetap teratur sepanjang tahun adalah cara terbaik untuk tetap patuh dan menghindari kejutan.

Jika Anda sedang memulai bisnis atau memformalkan bisnis yang sudah ada, keputusan pembentukan dan kepatuhan yang jelas dapat membuat musim pajak jauh lebih lancar. Dengan struktur yang tepat dan catatan yang tepat, Anda dapat menghabiskan lebih sedikit waktu untuk mengkhawatirkan formulir dan lebih banyak waktu membangun bisnis.