Mga Pederal na Buwis para sa Maliliit na Negosyo: Ang Dapat Malaman ng mga LLC at Korporasyon

Ang mga pederal na buwis ay pangunahing bahagi ng pagpapatakbo ng isang lehitimong negosyo sa Estados Unidos. Kung ikaw man ay nag-ooperate bilang sole proprietor, LLC, S corporation, o C corporation, nakadepende ang iyong mga obligasyon sa buwis sa kung paano nakaayos ang iyong negosyo, paano ito kumikita, at kung mayroon kang mga empleyado, contractor, o iba pang obligasyon sa buwis.

Para sa maraming may-ari, tila komplikado ang pagsunod sa pederal na buwis dahil nag-iiba ang mga tuntunin depende sa uri ng entity. Ang magandang balita ay kapag naunawaan mo ang mga pangunahing kategorya ng pederal na buwis at ang mga form na kaugnay ng bawat istruktura ng negosyo, mas madaling pamahalaan ang proseso.

Ipinaliliwanag ng gabay na ito ang mga pinakakaraniwang pederal na buwis para sa maliliit na negosyo, ang mga form na maaaring kailanganin mong i-file, ang mga rekord na dapat mong itago, at kung paano manatiling organisado sa buong taon.

Anong mga pederal na buwis ang maaaring utang ng maliliit na negosyo?

Karamihan sa maliliit na negosyo ay maaaring managot sa isa o higit pa sa mga sumusunod na uri ng pederal na buwis:

• Income tax sa kita ng negosyo, depende sa uri ng entity
• Self-employment tax para sa maraming may-ari ng pass-through businesses
• Payroll taxes kung may mga empleyado ang negosyo
• Estimated taxes kung hindi awtomatikong nawi-withhold ang buwis
• Excise taxes sa mga espesyalisadong industriya o aktibidad

Hindi lahat ng negosyo ay may utang sa lahat ng buwis na ito. Halimbawa, karaniwang iniuulat ng sole proprietor ang kita ng negosyo sa personal na return, habang ang isang korporasyon ay karaniwang nagsasampa ng sarili nitong pederal na income tax return. Ang negosyong may mga empleyado ay kailangan ding asikasuhin ang payroll tax withholding at deposits.

Bakit mahalaga ang istruktura ng negosyo

Naaapektuhan ng iyong istruktura ng negosyo kung paano tinatrato ng IRS ang kita, lugi, deductions, at distributions. Ang pinakakaraniwang pederal na tax classifications para sa maliliit na negosyo ay:

• Sole proprietorship
• Single-member LLC
• Multi-member LLC
• Partnership
• S corporation
• C corporation

Ang ilang entity ay direktang binubuwisan, habang ang iba ay nagpapasa ng kita sa mga may-ari. Sa praktika, ibig sabihin nito ay maaaring hindi ang negosyo mismo ang magbayad ng buwis; sa halip, ang may-ari ang nag-uulat ng kita ng negosyo sa personal na return.

Kung nagtatatag ka ng bagong negosyo, makatutulong ang pagpili ng tamang istruktura nang maaga upang maiwasan ang kalituhan sa bandang huli. Mas madali rin nitong mapaghihiwalay ang pananalapi ng negosyo, masubaybayan ang deductions, at maihanda ang tamang mga pederal na form.

Mga pederal na buwis para sa mga LLC

Ang LLC ay isang flexible na istruktura ng negosyo, ngunit hindi ito awtomatikong hiwalay na kategorya sa pederal na buwis. Karaniwang binubuwisan ng IRS ang isang LLC batay sa dami ng may-ari nito at kung pumili ito ng ibang tax treatment.

Mga single-member LLC

Ang single-member LLC ay karaniwang itinuturing na disregarded entity para sa pederal na buwis. Ibig sabihin, karaniwang binubuwisan ng IRS ang negosyo na parang sole proprietorship kung ang may-ari ay isang indibidwal.

Sa ganitong kaso, karaniwang iniuulat ng may-ari ang kita at gastos ng negosyo sa Schedule C, na isinasama sa Form 1040. Kung may net earnings mula sa self-employment ang may-ari, maaaring kailanganin din ang Schedule SE upang kalkulahin ang self-employment tax.

Maaaring kasama sa mga karaniwang pederal na form para sa single-member LLC ang:

• Form 1040
• Schedule C
• Schedule SE
• Schedule 1, kapag naaangkop

Maaaring kailangan din ng single-member LLC ng EIN kung mayroon itong mga empleyado, nagsa-file ng ilang pederal na tax returns, o gustong magbukas ng mga business account sa pangalan ng kumpanya. Kahit hindi ito mahigpit na kinakailangan, maraming may-ari ang pumipiling kumuha nito para sa banking at administratibong layunin.

Mga multi-member LLC

Ang multi-member LLC ay karaniwang binubuwisan bilang partnership maliban kung pinili nitong magkaroon ng corporate taxation. Sa ganitong uri ng tax treatment, nagsasampa ang negosyo ng informational return, at bawat may-ari ay nag-uulat ng kani-kanilang bahagi ng kita, deductions, at credits.

Karaniwang nagsa-file ang negosyo ng Form 1065, at bawat miyembro ay tumatanggap ng Schedule K-1 na nagpapakita ng kani-kanilang bahagi sa resulta ng negosyo. Karaniwang ginagamit ng mga may-ari ang impormasyong ito upang kumpletuhin ang sarili nilang personal na return.

Maaaring kasama sa mga karaniwang pederal na form para sa multi-member LLC ang:

• Form 1065
• Schedule K-1
• Form 1040
• Schedule E
• Schedule SE, kapag naaangkop

Ang partnership return ay karaniwang hindi lumilikha ng pederal na income tax bill para sa negosyo mismo. Sa halip, ang pananagutan sa buwis ay ipinapasa sa mga may-ari.

Mga LLC na pumipili ng S corporation taxation

Pinipili ng ilang LLC na mabuwisan bilang S corporation. Maaaring baguhin ng election na ito kung paano binabayaran ang mga may-ari at kung paano binubuwisan ang kita ng negosyo.

Sa S corporation tax election, ang mga may-ari na nagtatrabaho sa negosyo ay karaniwang inaasahang tumanggap ng reasonable compensation sa pamamagitan ng payroll. Ang natitirang kita ay maaaring ipamahagi nang iba sa sahod, depende sa mga detalye at sa mga tuntunin ng IRS.

Ang LLC na binubuwisan bilang S corporation ay karaniwang nagsa-file ng Form 1120-S at nag-iisyu ng mga Schedule K-1 sa mga may-ari.

Mga pederal na buwis para sa mga korporasyon

May sarili ring mga tuntunin sa pederal na buwis ang mga korporasyon. Ang dalawang pinakakaraniwang tax classifications para sa korporasyon ay C corporation at S corporation.

Mga C corporation

Ang C corporation ay hiwalay na taxable entity. Karaniwan itong nagsa-file ng Form 1120 at nagbabayad ng pederal na income tax sa kita nito.

Maaaring maging kapaki-pakinabang ang istrukturang ito para sa pagkuha ng kapital at pagbuo ng pormal na equity structure, ngunit nagdudulot din ito ng posibilidad ng double taxation. Nangyayari ito kapag nagbabayad ang korporasyon ng buwis sa kita at pagkatapos ay nagbabayad muli ng buwis ang mga shareholder sa ilang distributions.

Maaaring kailanganin ng C corporation na magsampa o asikasuhin ang:

• Form 1120
• Estimated tax payments
• Payroll tax filings kung may mga empleyado ito
• Information returns para sa mga contractor, kapag naaangkop

Ang due date para sa corporate return ay nakadepende sa tax year ng kumpanya at sa sitwasyon ng pag-file. Sa maraming kaso, ang return ay due sa ika-15 araw ng ika-4 na buwan pagkatapos magtapos ang tax year, ngunit dapat laging beripikahin ng mga negosyo ang kasalukuyang deadline para sa kanilang sitwasyon.

Mga S corporation

Ang S corporation ay isang tax election, hindi ibang legal na uri ng entity. Ang isang korporasyon o karapat-dapat na LLC ay maaaring pumili ng S corporation taxation kung natutugunan nito ang mga kinakailangan ng IRS.

Ang S corporation ay karaniwang hindi nagbabayad ng pederal na income tax sa antas ng entity. Sa halip, ang kita, deductions, at credits ay dumadaan sa mga shareholder, na nag-uulat nito sa kanilang personal na return.

Karaniwang nagsa-file ang S corporation ng Form 1120-S at nagbibigay ng mga Schedule K-1 sa mga shareholder.

Madalas ginagamit ang mga S corporation ng mga negosyong nais ng pass-through taxation habang pinananatili ang corporate structure. Gayunman, may mga pormal pa rin itong kinakailangan sa pagsunod, kabilang ang payroll, shareholder recordkeeping, at napapanahong tax filings.

Hindi magkapareho ang self-employment tax at payroll tax

Maraming may-ari ng maliliit na negosyo ang napagkakamalang pareho ang self-employment tax at payroll tax, ngunit magkaiba ang mga ito.

• Self-employment tax ay karaniwang naaangkop sa mga may-ari ng negosyo na nag-uulat ng net earnings mula sa self-employment sa kanilang personal na tax return.
• Payroll taxes ay naaangkop kapag may mga empleyado ang negosyo at kailangang mag-withhold ng income tax, Social Security tax, at Medicare tax mula sa sahod.

Kung ikaw ang nag-iisang may-ari ng isang pass-through business, maaari kang magkaroon ng self-employment tax sa iyong kita sa negosyo. Kung may mga empleyado ka, maaaring kailangan mo ring magparehistro para sa payroll tax obligations, mag-withhold ng tamang halaga, mag-deposit ng buwis ayon sa iskedyul, at magsampa ng employment tax returns.

Mga karaniwang pederal na tax form para sa maliliit na negosyo

Ang eksaktong mga form na kailangan mo ay nakadepende sa iyong istruktura, mga election, at operasyon. Ilan sa mga pinakakaraniwan ay ang mga sumusunod:

• Form 1040: Personal income tax return
• Schedule C: Profit or Loss From Business
• Schedule SE: Self-Employment Tax
• Form 1065: U.S. Return of Partnership Income
• Schedule K-1: Bahagi ng may-ari sa kita, deductions, at credits ng negosyo
• Form 1120: Corporate income tax return para sa C corporations
• Form 1120-S: S corporation income tax return
• Form W-2: Wage reporting para sa mga empleyado
• Form 941: Quarterly federal employment tax return
• Form 940: Federal unemployment tax return
• Form 1099-NEC: Mga bayad sa ilang contractor

Hindi kailangan ng bawat negosyo ang lahat ng form na ito. Ang mahalaga ay itugma ang iyong mga obligasyon sa pag-file sa iyong uri ng entity at mga operasyon.

Mga rekord na dapat mong itago para sa oras ng buwis

Nakakatulong ang maayos na rekord upang maging mas mabilis, mas tumpak, at hindi gaanong nakaka-stress ang pederal na tax filing. Sa minimum, dapat magtago ang maliliit na negosyo ng dokumentasyon para sa:

• Kabuuang kita at sales
• Aktibidad sa bank account ng negosyo
• Mga resibo para sa deductible expenses
• Mga bayad sa contractor
• Mga rekord ng payroll
• Mga pagbili ng asset at suporta para sa depreciation
• Mileage ng sasakyan at travel logs
• Mga kalkulasyon para sa home office, kung naaangkop
• Mga loan statement at record ng financing

Ang maayos na rekord ay makatutulong din kung sakaling kailangan mong tumugon sa isang IRS notice o suportahan ang isang deduction.

Mga karaniwang deduction at gastusin na dapat subaybayan

Ang mga deduction na available sa iyong negosyo ay nakadepende sa kung paano at saan ka nag-ooperate, ngunit ang mga karaniwang gastusin sa negosyo ay maaaring kabilang ang:

• Renta at utilities
• Office supplies
• Software at subscriptions
• Advertising at marketing
• Professional fees
• Business insurance
• Travel at meals, kapag pinapayagan
• Gastusin sa sasakyan, kung ginagamit para sa negosyo
• Gastusin sa home office, kung kwalipikado ka
• Equipment at depreciation

Magagamit lamang nang maayos ang isang deduction kung maayos itong dokumentado. Panatilihin ang mga resibo, bank record, invoice, at log na sumusuporta sa halaga at layunin ng bawat gastusin sa negosyo.

Estimated taxes: bakit mahalaga ang mga ito

Maraming may-ari ang walang tax withholding mula sa kita ng negosyo tulad ng mga empleyado. Sa ganitong sitwasyon, maaaring kailanganin ang mga estimated tax payment sa buong taon.

Makakatulong ang estimated taxes na maiwasan ang malaking tax bill at posibleng underpayment penalties sa oras ng pag-file. Mahalaga ito lalo na para sa mga sole proprietor, partner, miyembro ng LLC, at mga shareholder ng S corporation na tumatanggap ng taxable income na hindi dumadaan sa withholding.

Isang karaniwang tuntunin ay suriin ang kita kada quarter at magbayad kung kinakailangan. Makakatulong ang isang tax professional na tantiyahin ang tamang halaga batay sa kasalukuyang antas ng kita at sa liability noong nakaraang taon.

Mga praktikal na tip sa pag-file para sa mga may-ari ng maliliit na negosyo

Ilan sa mga gawi na makapagpapadali sa pagsunod sa pederal na buwis ay ang mga sumusunod:

• Ihiwalay ang personal at business finances mula sa unang araw
• I-reconcile ang mga account buwan-buwan
• Subaybayan ang kita at gastusin habang nangyayari ang mga ito
• Itago ang lahat ng tax form sa sandaling matanggap ang mga ito
• Mag-set ng calendar reminder para sa estimated taxes at filing deadlines
• Suriin ang iyong entity classification pagkatapos ng malalaking pagbabago sa negosyo
• Humingi ng tulong bago maging urgent ang deadline

Kung nagtatatag ka ng bagong kumpanya, ang maagang pagbuo ng matitibay na compliance habits ay makatitipid ng oras at makababawas ng stress sa bandang huli.

Kailan dapat humingi ng propesyonal na tulong

Maaaring kaya mong asikasuhin nang mag-isa ang ilang tax filing, lalo na kung simple ang iyong negosyo at maayos ang iyong mga rekord. Ngunit mahalaga ang propesyonal na tulong kapag:

• Mayroon kang mga empleyado
• Nag-ooperate ka sa pamamagitan ng maraming entity
• Pinili mo ang S corporation taxation
• Hindi ka sigurado kung aling mga form ang naaangkop
• Kailangan mo ng tulong sa deductions, payroll, o estimated taxes
• Nais mong mabawasan ang panganib ng mga pagkakamali sa pag-file

Makakatulong ang isang tax professional na maunawaan mo ang kasalukuyang pederal na kinakailangan at makabuo ng filing process na angkop sa iyong negosyo.

Pangwakas na pag-iisip

Mas madaling pamahalaan ang mga pederal na buwis ng maliliit na negosyo kapag nauunawaan mo ang mga pangunahing bagay: ang uri ng iyong entity, ang iyong mga filing form, ang iyong mga deadline sa pagbabayad, at ang iyong mga responsibilidad sa pag-iingat ng rekord. Kung ikaw man ay nag-ooperate bilang sole proprietor, LLC, o korporasyon, ang pagiging organisado sa buong taon ang pinakamahusay na paraan upang manatiling compliant at maiwasan ang mga sorpresa.

Kung nagsisimula ka ng negosyo o pormal na inaayos ang umiiral na negosyo, ang malinaw na mga desisyon sa formation at compliance ay makapagpapadali sa panahon ng buwis. Sa tamang istruktura at tamang mga rekord, mas kaunti ang oras na gugugulin mo sa pag-aalala tungkol sa mga form at mas marami ang mailalaan mo sa pagbuo ng negosyo.