Føderale skatter for små bedrifter: Hva LLC-er og selskaper må vite

Føderale skatter er en sentral del av å drive en legitim virksomhet i USA. Enten du driver som enkeltpersonforetak, LLC, S-selskap eller C-selskap, avhenger skattepliktene dine av hvordan virksomheten er organisert, hvordan den tjener inntekter, og om du har ansatte, innleide oppdragstakere eller andre skatteforpliktelser.

For mange eiere oppleves føderal skatteetterlevelse som komplisert fordi reglene varierer etter foretaksform. Den gode nyheten er at når du først forstår de grunnleggende kategoriene av føderale skatter og skjemaene som hører til hver virksomhetsstruktur, blir prosessen mye enklere å håndtere.

Denne veiledningen forklarer de vanligste føderale skattene for små bedrifter, skjemaene du kan måtte levere, dokumentasjonen du bør oppbevare, og hvordan du holder orden gjennom hele året.

Hvilke føderale skatter kan små bedrifter skylde?

De fleste små bedrifter kan være ansvarlige for én eller flere av følgende føderale skattearter:

• Inntektsskatt på virksomhetsoverskudd, avhengig av foretaksform
• Selvstendig næringsskatt for mange eiere av gjennomstrømningsenheter
• Lønnsskatt hvis virksomheten har ansatte
• Forskuddsskatt hvis skatt ikke holdes tilbake automatisk
• Avgiftsskatter i spesialiserte bransjer eller aktiviteter

Ikke alle virksomheter skylder alle disse skattene. For eksempel rapporterer en enkeltpersonforetak vanligvis virksomhetsinntekt i en personlig skattemelding, mens et selskap som regel leverer sin egen føderale selvangivelse for inntektsskatt. En virksomhet med ansatte må også håndtere tilbakeholdelse og innbetaling av lønnsskatter.

Hvorfor foretaksform betyr noe

Foretaksformen påvirker hvordan IRS behandler inntekter, tap, fradrag og utdelinger. De vanligste føderale skattekategoriene for små bedrifter er:

• Enkeltpersonforetak
• LLC med én eier
• LLC med flere eiere
• Selskapspartnerskap
• S-selskap
• C-selskap

Noen enheter skattlegges direkte, mens andre sender inntekten videre til eierne. I praksis betyr det at virksomheten selv kanskje ikke skylder skatten; i stedet rapporterer eieren virksomhetsinntekten i sin personlige skattemelding.

Hvis du etablerer en ny virksomhet, kan det å velge riktig struktur tidlig hjelpe deg med å unngå forvirring senere. Det kan også gjøre det enklere å skille mellom private og forretningsmessige midler, følge opp fradrag og fylle ut riktige føderale skjemaer.

Føderale skatter for LLC-er

En LLC er en fleksibel virksomhetsstruktur, men den er ikke automatisk en egen føderal skattekategori. IRS skattlegger vanligvis en LLC basert på hvor mange eiere den har, og om den har valgt en annen skattemessig behandling.

LLC med én eier

En LLC med én eier behandles vanligvis som en disregarded entity i føderal skattesammenheng. Det betyr at IRS normalt skattlegger virksomheten som et enkeltpersonforetak dersom eieren er en privatperson.

I så fall rapporterer eieren vanligvis virksomhetsinntekter og -utgifter på Schedule C, som leveres sammen med Form 1040. Hvis eieren har netto inntekt fra selvstendig næringsvirksomhet, kan vedkommende også trenge Schedule SE for å beregne selvstendig næringsskatt.

Vanlige føderale skjemaer for en LLC med én eier kan omfatte:

• Form 1040
• Schedule C
• Schedule SE
• Schedule 1, der det er aktuelt

En LLC med én eier kan også trenge et EIN hvis den har ansatte, leverer visse føderale skatterapporter, eller ønsker å åpne bedriftskontoer i selskapets navn. Selv når et EIN ikke er strengt påkrevd, velger mange eiere å skaffe ett av hensyn til bankforbindelser og administrasjon.

LLC-er med flere eiere

En LLC med flere eiere skattlegges vanligvis som et partnerskap med mindre den velger selskapsbeskatning. Ved en partnerskapslignende skattemessig behandling leverer virksomheten en opplysningsmelding, og hver eier rapporterer sin andel av inntekt, fradrag og skattefradrag.

Virksomheten leverer vanligvis Form 1065, og hver eier mottar et Schedule K-1 som viser deres andel av virksomhetens resultater. Eierne bruker vanligvis denne informasjonen til å fylle ut sine egne personlige skattemeldinger.

Vanlige føderale skjemaer for en LLC med flere eiere kan omfatte:

• Form 1065
• Schedule K-1
• Form 1040
• Schedule E
• Schedule SE, der det er aktuelt

En partnerskapserklæring utløser vanligvis ikke en føderal inntektsskatt for virksomheten selv. I stedet overføres skatteansvaret til eierne.

LLC-er som velger S-selskapsbeskatning

Noen LLC-er velger å bli skattlagt som et S-selskap. Dette valget kan endre hvordan eierne betales, og hvordan virksomhetsoverskudd skattlegges.

Med et S-selskap som skattemessig valg forventes eiere som arbeider i virksomheten vanligvis å motta rimelig godtgjørelse gjennom lønn. Resterende overskudd kan potensielt deles ut annerledes enn lønn, avhengig av forholdene og IRS-reglene.

En LLC som skattlegges som et S-selskap leverer vanligvis Form 1120-S og utsteder Schedule K-1 til eierne.

Føderale skatter for selskaper

Selskaper har sine egne føderale skatteregler. De to vanligste skattekategoriene for selskaper er C-selskaper og S-selskaper.

C-selskaper

Et C-selskap er en egen skattemessig enhet. Det leverer vanligvis Form 1120 og betaler føderal inntektsskatt av overskuddet.

Denne strukturen kan være nyttig for kapitalinnhenting og oppbygging av en formell eierstruktur, men den kan også føre til dobbel beskatning. Det skjer når selskapet betaler skatt av inntekten, og aksjonærene betaler skatt igjen på visse utdelinger.

Et C-selskap kan måtte levere eller håndtere:

• Form 1120
• Forskuddsskattbetalinger
• Lønnsskattinnleveringer hvis det har ansatte
• Informasjonsrapporter for innleide oppdragstakere, der det er aktuelt

Fristen for en selskapsmelding avhenger av selskapets skattemessige år og innleveringssituasjon. I mange tilfeller er fristen den 15. dagen i den 4. måneden etter at skattemessig år slutter, men virksomheter bør alltid kontrollere gjeldende frist for sin situasjon.

S-selskaper

Et S-selskap er et skattemessig valg, ikke en egen juridisk foretaksform. Et aksjeselskap eller en kvalifisert LLC kan velge S-selskapsbeskatning dersom det oppfyller IRS-kravene.

Et S-selskap betaler vanligvis ikke føderal inntektsskatt på selskapsnivå. I stedet går inntekt, fradrag og skattefradrag videre til aksjonærene, som rapporterer dem i sine personlige skattemeldinger.

Et S-selskap leverer vanligvis Form 1120-S og gir Schedule K-1 til aksjonærene.

S-selskaper brukes ofte av virksomheter som ønsker gjennomstrømningsbeskatning samtidig som de beholder en selskapsstruktur. De har likevel formelle krav til etterlevelse, inkludert lønnskjøring, aksjonærregister og rettidig innsending av skattedokumenter.

Selvstendig næringsskatt og lønnsskatt er ikke det samme

Mange småbedriftseiere blander sammen selvstendig næringsskatt og lønnsskatt, men de er ulike.

• Selvstendig næringsskatt gjelder vanligvis for virksomhetseiere som rapporterer netto inntekt fra selvstendig næringsvirksomhet i sine personlige skattemeldinger.
• Lønnsskatt gjelder når en virksomhet har ansatte og må holde tilbake inntektsskatt, trygdeavgift og Medicare-skatt fra lønn.

Hvis du er eneeier av en gjennomstrømningsenhet, kan du skylde selvstendig næringsskatt på virksomhetsinntekten. Hvis du har ansatte, kan du også måtte registrere deg for lønnsskatteforpliktelser, holde tilbake riktige beløp, innbetale skatter etter tidsplan og levere arbeidsrelaterte skatterapporter.

Vanlige føderale skjemaer for små bedrifter

De nøyaktige skjemaene du trenger, avhenger av struktur, valg og drift. Noen av de vanligste skjemaene inkluderer:

• Form 1040: Personlig skattemelding
• Schedule C: Resultat eller tap fra virksomhet
• Schedule SE: Selvstendig næringsskatt
• Form 1065: Amerikansk skattemelding for partnerskapsinntekt
• Schedule K-1: Eierens andel av virksomhetsinntekt, fradrag og skattefradrag
• Form 1120: Selskapsmelding for C-selskaper
• Form 1120-S: Selskapsmelding for S-selskaper
• Form W-2: Lønnsrapportering for ansatte
• Form 941: Kvartalsvis føderal rapport for arbeidsgiveravgifter
• Form 940: Føderal arbeidsledighetsskattmelding
• Form 1099-NEC: Betalinger til visse oppdragstakere

Ikke alle virksomheter trenger alle skjemaene. Det viktigste er å matche innleveringspliktene dine med foretaksform og drift.

Dokumentasjon du bør oppbevare til skattesesongen

Gode registre gjør føderal skatteinnlevering raskere, mer presis og mindre stressende. Minst bør små bedrifter oppbevare dokumentasjon for:

• Bruttoinntekt og salg
• Bevegelser på bedriftsbankkontoen
• Kvitteringer for fradragsberettigede utgifter
• Betalinger til oppdragstakere
• Lønnsposter
• Kjøp av eiendeler og dokumentasjon for avskrivninger
• Kjørelengde og reiseregistre
• Beregninger for hjemmekontor, hvis aktuelt
• Lånedokumenter og finansieringsregistre

Godt organiserte registre kan også hjelpe hvis du noen gang må svare på et brev fra IRS eller dokumentere et fradrag.

Vanlige fradrag og utgifter å følge med på

Fradragene som er tilgjengelige for virksomheten din, avhenger av hvordan og hvor du driver, men vanlige driftsutgifter kan omfatte:

• Husleie og strøm
• Kontorrekvisita
• Programvare og abonnementer
• Reklame og markedsføring
• Profesjonelle honorarer
• Forretningsforsikring
• Reise og måltider, når dette er tillatt
• Bilutgifter, hvis bilen brukes i virksomheten
• Utgifter til hjemmekontor, hvis du kvalifiserer
• Utstyr og avskrivninger

Et fradrag er bare nyttig hvis det er godt dokumentert. Ta vare på kvitteringer, bankutskrifter, fakturaer og logger som underbygger beløpet og forretningsformålet for hver utgift.

Forskuddsskatt: hvorfor det er viktig

Mange eiere får ikke skattetrekk på virksomhetsinntekten på samme måte som ansatte gjør. I slike tilfeller kan det være nødvendig med forskuddsskatt gjennom året.

Forskuddsskatt kan hjelpe deg med å unngå en stor skatteregning og mulige tillegg for for lite innbetalt skatt ved innlevering. Dette er særlig viktig for enkeltpersonforetak, partnere, LLC-medlemmer og S-selskapaksjonærer som mottar skattepliktig inntekt uten skattetrekk.

En praktisk tommelfingerregel er å gjennomgå inntekten kvartalsvis og betale dersom det er behov. En skatterådgiver kan hjelpe deg med å anslå riktig beløp basert på gjeldende overskudd og fjorårets skattemessige forpliktelse.

Praktiske innleveringstips for småbedriftseiere

Noen gode vaner kan gjøre føderal skatteetterlevelse mye enklere:

• Skill private og forretningsmessige finanser fra dag én
• Avstem kontoer hver måned
• Spor inntekter og utgifter fortløpende
• Lagre alle skatteformer så snart de kommer
• Sett kalenderpåminnelser for forskuddsskatt og innleveringsfrister
• Gjennomgå foretaksformen etter større endringer i virksomheten
• Be om hjelp før en frist blir akutt

Hvis du etablerer et nytt selskap, kan det å bygge gode etterlevelsesvaner tidlig spare tid og redusere stress senere.

Når du bør få profesjonell hjelp

Du kan kanskje håndtere noen skatteinnleveringer selv, spesielt hvis virksomheten er enkel og dokumentasjonen er ryddig. Men profesjonell hjelp kan være verdifull når:

• Du har ansatte
• Du driver gjennom flere enheter
• Du har valgt S-selskapsbeskatning
• Du er usikker på hvilke skjemaer som gjelder
• Du trenger hjelp med fradrag, lønn eller forskuddsskatt
• Du vil redusere risikoen for innleveringsfeil

En skatterådgiver kan hjelpe deg med å forstå gjeldende føderale krav og lage en innleveringsprosess som passer virksomheten din.

Avsluttende tanker

Føderale skatter for små bedrifter er enklere å håndtere når du forstår grunnleggende forhold: foretaksformen din, innleveringsskjemaene dine, betalingsfristene og kravene til dokumentasjon. Enten du driver som enkeltpersonforetak, LLC eller selskap, er god orden gjennom året den beste måten å holde deg i samsvar og unngå overraskelser på.

Hvis du starter en virksomhet eller formaliserer en eksisterende, kan klare valg rundt etablering og etterlevelse gjøre skattesesongen mye smidigere. Med riktig struktur og riktige registre kan du bruke mindre tid på å bekymre deg for skjemaer og mer tid på å bygge virksomheten.