ภาษีของรัฐบาลกลางสำหรับธุรกิจขนาดเล็ก: สิ่งที่ LLC และบริษัทต้องรู้

ภาษีของรัฐบาลกลางเป็นส่วนสำคัญของการดำเนินธุรกิจอย่างถูกต้องตามกฎหมายในสหรัฐอเมริกา ไม่ว่าคุณจะดำเนินธุรกิจในรูปแบบผู้ประกอบการเจ้าของคนเดียว, LLC, S corporation หรือ C corporation ภาระภาษีของคุณจะขึ้นอยู่กับโครงสร้างธุรกิจ วิธีที่ธุรกิจสร้างรายได้ และการที่คุณมีพนักงาน ผู้รับเหมา หรือภาระภาษีอื่นๆ หรือไม่

สำหรับเจ้าของธุรกิจจำนวนมาก การปฏิบัติตามข้อกำหนดด้านภาษีของรัฐบาลกลางดูซับซ้อน เพราะกฎจะแตกต่างกันไปตามประเภทนิติบุคคล ข่าวดีก็คือ เมื่อคุณเข้าใจหมวดหมู่หลักของภาษีของรัฐบาลกลางและแบบฟอร์มที่เกี่ยวข้องกับโครงสร้างธุรกิจแต่ละแบบแล้ว กระบวนการก็จะจัดการได้ง่ายขึ้นมาก

คู่มือนี้อธิบายภาษีของรัฐบาลกลางที่พบบ่อยที่สุดสำหรับธุรกิจขนาดเล็ก แบบฟอร์มที่คุณอาจต้องยื่น บันทึกที่ควรเก็บ และวิธีจัดระเบียบตลอดทั้งปี

ธุรกิจขนาดเล็กอาจมีภาระภาษีของรัฐบาลกลางอะไรบ้าง

ธุรกิจขนาดเล็กส่วนใหญ่อาจต้องรับผิดชอบภาษีของรัฐบาลกลางอย่างน้อยหนึ่งประเภทต่อไปนี้:

• ภาษีเงินได้ จากกำไรของธุรกิจ ขึ้นอยู่กับประเภทนิติบุคคล
• ภาษีการประกอบอาชีพอิสระ สำหรับเจ้าของธุรกิจแบบส่งผ่านภาษีจำนวนมาก
• ภาษีเงินเดือน หากธุรกิจมีพนักงาน
• ภาษีประมาณการ หากไม่มีการหักภาษีโดยอัตโนมัติ
• ภาษีสรรพสามิต ในอุตสาหกรรมหรือกิจกรรมเฉพาะทาง

ไม่ใช่ทุกธุรกิจที่จะต้องจ่ายภาษีทั้งหมดนี้ ตัวอย่างเช่น ผู้ประกอบการเจ้าของคนเดียวมักรายงานรายได้ของธุรกิจในแบบแสดงรายการภาษีส่วนบุคคล ขณะที่บริษัทโดยทั่วไปจะยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางในนามของตนเอง ธุรกิจที่มีพนักงานยังต้องจัดการการหักและการฝากภาษีเงินเดือนด้วย

ทำไมโครงสร้างธุรกิจจึงสำคัญ

โครงสร้างธุรกิจของคุณมีผลต่อวิธีที่ IRS จัดการกับรายได้ ขาดทุน รายการหักลดหย่อน และการจ่ายผลตอบแทน โครงสร้างภาษีของรัฐบาลกลางที่พบบ่อยที่สุดสำหรับธุรกิจขนาดเล็ก ได้แก่:

• กิจการเจ้าของคนเดียว
• LLC สมาชิกคนเดียว
• LLC หลายสมาชิก
• ห้างหุ้นส่วน
• S corporation
• C corporation

นิติบุคคลบางประเภทถูกเก็บภาษีโดยตรง ขณะที่บางประเภทส่งผ่านรายได้ไปยังเจ้าของ ในทางปฏิบัติ นั่นหมายความว่าตัวธุรกิจอาจไม่ได้เป็นผู้เสียภาษี แต่เจ้าของจะเป็นผู้รายงานรายได้ของธุรกิจในแบบภาษีส่วนบุคคล

หากคุณกำลังก่อตั้งธุรกิจใหม่ การเลือกโครงสร้างที่เหมาะสมตั้งแต่ต้นจะช่วยลดความสับสนในภายหลังได้ และยังทำให้แยกการเงินของธุรกิจ ติดตามรายการหักลดหย่อน และเตรียมแบบฟอร์มของรัฐบาลกลางที่ถูกต้องได้ง่ายขึ้น

ภาษีของรัฐบาลกลางสำหรับ LLC

LLC เป็นโครงสร้างธุรกิจที่ยืดหยุ่น แต่ไม่ได้เป็นหมวดหมู่ภาษีของรัฐบาลกลางโดยอัตโนมัติ IRS โดยทั่วไปจะเก็บภาษี LLC ตามจำนวนเจ้าของและการที่ LLC เลือกสถานะภาษีแบบอื่นหรือไม่

LLC สมาชิกคนเดียว

LLC สมาชิกคนเดียวมักถูกถือว่าเป็นนิติบุคคลที่ไม่ถูกแยกแยะเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษีของรัฐบาลกลาง นั่นหมายความว่า IRS โดยทั่วไปจะเก็บภาษีธุรกิจเหมือนกิจการเจ้าของคนเดียว หากเจ้าของเป็นบุคคลธรรมดา

ในกรณีนั้น เจ้าของมักรายงานรายได้และค่าใช้จ่ายของธุรกิจใน Schedule C ซึ่งยื่นพร้อมกับ Form 1040 หากเจ้าของมีรายได้สุทธิจากการประกอบอาชีพอิสระ ก็อาจต้องใช้ Schedule SE เพื่อคำนวณภาษีการประกอบอาชีพอิสระด้วย

แบบฟอร์มของรัฐบาลกลางที่พบบ่อยสำหรับ LLC สมาชิกคนเดียวอาจรวมถึง:

• Form 1040
• Schedule C
• Schedule SE
• Schedule 1 เมื่อมีผลบังคับใช้

LLC สมาชิกคนเดียวอาจต้องมี EIN หากมีพนักงาน ยื่นแบบแสดงรายการภาษีของรัฐบาลกลางบางประเภท หรืออยากเปิดบัญชีธุรกิจในนามบริษัท แม้ว่าโดยเคร่งครัดแล้วอาจไม่จำเป็นต้องมี EIN แต่เจ้าของจำนวนมากก็เลือกขอไว้เพื่อการธนาคารและการบริหารจัดการ

LLC หลายสมาชิก

LLC หลายสมาชิกโดยทั่วไปจะถูกเก็บภาษีในรูปแบบห้างหุ้นส่วน เว้นแต่จะเลือกการเก็บภาษีแบบบริษัท ภายใต้การเก็บภาษีแบบห้างหุ้นส่วน ธุรกิจจะยื่นแบบแสดงข้อมูล และเจ้าของแต่ละคนจะรายงานส่วนแบ่งรายได้ รายการหักลดหย่อน และเครดิตของตนเอง

โดยทั่วไปธุรกิจจะยื่น Form 1065 และสมาชิกแต่ละคนจะได้รับ Schedule K-1 แสดงส่วนแบ่งผลลัพธ์ของธุรกิจ เจ้าของมักใช้ข้อมูลนี้เพื่อจัดทำแบบภาษีส่วนบุคคลของตนเอง

แบบฟอร์มของรัฐบาลกลางที่พบบ่อยสำหรับ LLC หลายสมาชิกอาจรวมถึง:

• Form 1065
• Schedule K-1
• Form 1040
• Schedule E
• Schedule SE เมื่อมีผลบังคับใช้

การยื่นแบบห้างหุ้นส่วนโดยปกติไม่ได้สร้างภาระภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางให้แก่ธุรกิจโดยตรง แต่ภาระภาษีจะส่งผ่านไปยังเจ้าของ

LLC ที่เลือกเสียภาษีแบบ S corporation

LLC บางแห่งเลือกที่จะเสียภาษีในรูปแบบ S corporation การเลือกนี้อาจเปลี่ยนวิธีที่เจ้าของจ่ายค่าตัวเองและวิธีที่กำไรของธุรกิจถูกเก็บภาษี

เมื่อเลือกภาษีแบบ S corporation เจ้าของที่ทำงานในธุรกิจโดยทั่วไปคาดว่าจะได้รับ ค่าตอบแทนที่สมเหตุสมผล ผ่านระบบเงินเดือน กำไรส่วนที่เหลืออาจสามารถจ่ายเป็นเงินปันผลหรือการจ่ายอื่นๆ ได้แตกต่างจากค่าจ้าง ขึ้นอยู่กับข้อเท็จจริงและกฎของ IRS

LLC ที่เสียภาษีแบบ S corporation โดยทั่วไปจะยื่น Form 1120-S และออก Schedule K-1 ให้แก่เจ้าของ

ภาษีของรัฐบาลกลางสำหรับบริษัท

บริษัทมีกฎภาษีของรัฐบาลกลางของตนเอง ประเภทภาษีสำหรับบริษัทที่พบบ่อยที่สุดสองประเภทคือ C corporation และ S corporation

C corporation

C corporation เป็นนิติบุคคลที่ต้องเสียภาษีแยกต่างหาก โดยทั่วไปจะยื่น Form 1120 และจ่ายภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางจากกำไร

โครงสร้างนี้มีประโยชน์สำหรับการระดมทุนและการสร้างโครงสร้างผู้ถือหุ้นที่เป็นทางการ แต่ก็ทำให้เกิดความเป็นไปได้ของ การเก็บภาษีซ้ำซ้อน ซึ่งเกิดขึ้นเมื่อบริษัทจ่ายภาษีจากรายได้ และผู้ถือหุ้นจ่ายภาษีอีกครั้งจากการจ่ายบางประเภท

C corporation อาจต้องยื่นหรือจัดการกับ:

• Form 1120
• การชำระภาษีประมาณการ
• การยื่นภาษีเงินเดือน หากมีพนักงาน
• แบบแสดงข้อมูลสำหรับผู้รับเหมา เมื่อมีผลบังคับใช้

กำหนดเวลายื่นแบบแสดงรายการภาษีของบริษัทขึ้นอยู่กับปีภาษีและสถานการณ์การยื่นของบริษัท ในหลายกรณี แบบจะครบกำหนดภายในวันที่ 15 ของเดือนที่ 4 หลังสิ้นปีภาษี แต่ธุรกิจควรตรวจสอบกำหนดเวลาปัจจุบันสำหรับสถานการณ์ของตนเสมอ

S corporation

S corporation เป็นการเลือกสถานะภาษี ไม่ใช่ประเภทนิติบุคคลที่แตกต่างออกไป บริษัทหรือ LLC ที่มีคุณสมบัติเหมาะสมสามารถเลือกเสียภาษีแบบ S corporation ได้หากเป็นไปตามข้อกำหนดของ IRS

โดยทั่วไป S corporation จะไม่จ่ายภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางในระดับนิติบุคคล แต่รายได้ รายการหักลดหย่อน และเครดิตจะส่งผ่านไปยังผู้ถือหุ้น ซึ่งเป็นผู้รายงานในแบบภาษีส่วนบุคคลของตน

S corporation โดยทั่วไปจะยื่น Form 1120-S และจัดทำ Schedule K-1 ให้แก่ผู้ถือหุ้น

S corporation มักถูกใช้โดยธุรกิจที่ต้องการการเก็บภาษีแบบส่งผ่าน แต่ยังคงรักษาโครงสร้างบริษัทไว้ อย่างไรก็ตาม ธุรกิจเหล่านี้ยังมีข้อกำหนดด้านการปฏิบัติตามข้อกำหนดที่เป็นทางการ รวมถึงเงินเดือน การเก็บบันทึกผู้ถือหุ้น และการยื่นภาษีตรงเวลา

ภาษีการประกอบอาชีพอิสระกับภาษีเงินเดือนไม่ใช่เรื่องเดียวกัน

เจ้าของธุรกิจขนาดเล็กจำนวนมากมักสับสนระหว่างภาษีการประกอบอาชีพอิสระกับภาษีเงินเดือน แต่จริงๆ แล้วเป็นคนละเรื่องกัน

• ภาษีการประกอบอาชีพอิสระ โดยทั่วไปใช้กับเจ้าของธุรกิจที่รายงานรายได้สุทธิจากการประกอบอาชีพอิสระในแบบภาษีส่วนบุคคล
• ภาษีเงินเดือน ใช้เมื่อธุรกิจมีพนักงานและต้องหักภาษีเงินได้ ภาษีประกันสังคม และภาษี Medicare จากค่าจ้าง

หากคุณเป็นเจ้าของแต่เพียงผู้เดียวของธุรกิจแบบส่งผ่านภาษี คุณอาจต้องจ่ายภาษีการประกอบอาชีพอิสระจากรายได้ของธุรกิจ หากคุณมีพนักงาน คุณอาจต้องลงทะเบียนภาระภาษีเงินเดือน หักเงินตามจำนวนที่ถูกต้อง ฝากภาษีตามกำหนด และยื่นแบบภาษีการจ้างงานด้วย

แบบฟอร์มภาษีของรัฐบาลกลางที่พบบ่อยสำหรับธุรกิจขนาดเล็ก

แบบฟอร์มที่คุณต้องใช้จริงๆ ขึ้นอยู่กับโครงสร้าง การเลือกสถานะ และการดำเนินงานของคุณ แบบฟอร์มที่พบบ่อยที่สุดบางส่วน ได้แก่:

• Form 1040: แบบแสดงรายการภาษีเงินได้ส่วนบุคคล
• Schedule C: กำไรหรือขาดทุนจากธุรกิจ
• Schedule SE: ภาษีการประกอบอาชีพอิสระ
• Form 1065: แบบแสดงรายการรายได้ของห้างหุ้นส่วนในสหรัฐอเมริกา
• Schedule K-1: ส่วนแบ่งรายได้ รายการหักลดหย่อน และเครดิตของเจ้าของ
• Form 1120: แบบแสดงรายการภาษีเงินได้นิติบุคคลสำหรับ C corporation
• Form 1120-S: แบบแสดงรายการภาษีเงินได้สำหรับ S corporation
• Form W-2: แบบรายงานค่าจ้างสำหรับพนักงาน
• Form 941: แบบแสดงรายการภาษีการจ้างงานรายไตรมาสของรัฐบาลกลาง
• Form 940: แบบแสดงรายการภาษีการว่างงานของรัฐบาลกลาง
• Form 1099-NEC: การชำระเงินให้แก่ผู้รับเหมาบางประเภท

ไม่ใช่ทุกธุรกิจที่จะต้องใช้ทุกแบบฟอร์ม กุญแจสำคัญคือการจับคู่ภาระการยื่นของคุณกับประเภทนิติบุคคลและการดำเนินงานของธุรกิจ

บันทึกที่ควรเก็บไว้สำหรับฤดูภาษี

การมีบันทึกที่ดีช่วยให้การยื่นภาษีของรัฐบาลกลางรวดเร็ว แม่นยำ และเครียดน้อยลง อย่างน้อยที่สุด ธุรกิจขนาดเล็กควรเก็บเอกสารสำหรับ:

• รายได้รวมและยอดขาย
• กิจกรรมในบัญชีธนาคารของธุรกิจ
• ใบเสร็จสำหรับค่าใช้จ่ายที่หักลดหย่อนได้
• การจ่ายเงินให้ผู้รับเหมา
• บันทึกเงินเดือน
• หลักฐานการซื้อสินทรัพย์และค่าเสื่อมราคา
• ระยะทางการใช้รถและบันทึกการเดินทาง
• การคำนวณโฮมออฟฟิศ หากมีผลบังคับใช้
• ใบแจ้งหนี้เงินกู้และบันทึกการจัดหาเงินทุน

บันทึกที่เป็นระเบียบยังช่วยได้หากคุณต้องตอบสนองต่อหนังสือแจ้งจาก IRS หรือต้องใช้เป็นหลักฐานสนับสนุนการหักลดหย่อน

รายการหักลดหย่อนและค่าใช้จ่ายที่ควรติดตาม

รายการหักลดหย่อนที่มีสิทธิ์สำหรับธุรกิจของคุณขึ้นอยู่กับวิธีและสถานที่ที่คุณดำเนินงาน แต่ค่าใช้จ่ายทางธุรกิจที่พบบ่อยอาจรวมถึง:

• ค่าเช่าและสาธารณูปโภค
• อุปกรณ์สำนักงาน
• ซอฟต์แวร์และการสมัครใช้งาน
• โฆษณาและการตลาด
• ค่าบริการวิชาชีพ
• ประกันธุรกิจ
• ค่าเดินทางและค่าอาหาร เมื่อกฎหมายอนุญาต
• ค่าใช้จ่ายรถยนต์ หากใช้เพื่อธุรกิจ
• ค่าใช้จ่ายโฮมออฟฟิศ หากคุณมีคุณสมบัติ
• อุปกรณ์และค่าเสื่อมราคา

รายการหักลดหย่อนจะมีประโยชน์ก็ต่อเมื่อมีการบันทึกอย่างถูกต้องเท่านั้น เก็บใบเสร็จ บันทึกธนาคาร ใบแจ้งหนี้ และบันทึกที่สนับสนุนจำนวนเงินและวัตถุประสงค์ทางธุรกิจของแต่ละค่าใช้จ่าย

ภาษีประมาณการ: ทำไมจึงสำคัญ

เจ้าของธุรกิจจำนวนมากไม่มีการหักภาษีจากรายได้ธุรกิจเหมือนพนักงาน ในสถานการณ์เช่นนั้น อาจต้องมีการชำระภาษีประมาณการระหว่างปี

ภาษีประมาณการช่วยให้คุณหลีกเลี่ยงบิลภาษีก้อนใหญ่และค่าปรับจากการจ่ายไม่เพียงพอในเวลายื่นภาษี โดยเฉพาะอย่างยิ่งสำหรับผู้ประกอบการเจ้าของคนเดียว หุ้นส่วน สมาชิก LLC และผู้ถือหุ้นของ S corporation ที่มีรายได้ที่ต้องเสียภาษีนอกเหนือจากการหักภาษี

แนวทางทั่วไปคือทบทวนรายได้ของคุณทุกไตรมาสและชำระเงินหากจำเป็น ผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีสามารถช่วยคำนวณจำนวนเงินที่เหมาะสมตามระดับกำไรปัจจุบันและภาระภาษีของปีก่อนหน้าได้

เคล็ดลับการยื่นภาษีที่ใช้ได้จริงสำหรับเจ้าของธุรกิจขนาดเล็ก

พฤติกรรมบางอย่างสามารถทำให้การปฏิบัติตามข้อกำหนดด้านภาษีของรัฐบาลกลางง่ายขึ้นมาก:

• แยกการเงินส่วนตัวและธุรกิจตั้งแต่วันแรก
• กระทบยอดบัญชีทุกเดือน
• ติดตามรายรับและรายจ่ายเมื่อเกิดขึ้น
• เก็บแบบฟอร์มภาษีทั้งหมดทันทีที่ได้รับ
• ตั้งการเตือนในปฏิทินสำหรับภาษีประมาณการและกำหนดเวลายื่น
• ทบทวนการจัดประเภทนิติบุคคลหลังจากธุรกิจเปลี่ยนแปลงครั้งใหญ่
• ขอความช่วยเหลือก่อนที่กำหนดเวลาจะเร่งด่วนเกินไป

หากคุณกำลังก่อตั้งบริษัทใหม่ การสร้างนิสัยด้านการปฏิบัติตามข้อกำหนดตั้งแต่ต้นจะช่วยประหยัดเวลาและลดความเครียดในภายหลังได้

เมื่อใดควรขอความช่วยเหลือจากผู้เชี่ยวชาญ

คุณอาจสามารถจัดการการยื่นภาษีบางส่วนด้วยตัวเองได้ โดยเฉพาะหากธุรกิจของคุณไม่ซับซ้อนและบันทึกของคุณเรียบร้อย แต่ความช่วยเหลือจากผู้เชี่ยวชาญอาจมีคุณค่าเมื่อ:

• คุณมีพนักงาน
• คุณดำเนินงานผ่านหลายนิติบุคคล
• คุณเลือกเสียภาษีแบบ S corporation
• คุณไม่แน่ใจว่าแบบฟอร์มใดบ้างที่ใช้บังคับ
• คุณต้องการความช่วยเหลือเกี่ยวกับรายการหักลดหย่อน เงินเดือน หรือภาษีประมาณการ
• คุณต้องการลดความเสี่ยงจากการยื่นผิดพลาด

ผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีสามารถช่วยให้คุณเข้าใจข้อกำหนดของรัฐบาลกลางในปัจจุบัน และสร้างกระบวนการยื่นที่เหมาะกับธุรกิจของคุณได้

ความคิดส่งท้าย

ภาษีของธุรกิจขนาดเล็กของรัฐบาลกลางจะจัดการได้ง่ายขึ้นเมื่อคุณเข้าใจพื้นฐาน ได้แก่ ประเภทนิติบุคคล แบบฟอร์มที่ต้องยื่น กำหนดเวลาชำระเงิน และความรับผิดชอบในการเก็บบันทึก ไม่ว่าคุณจะดำเนินธุรกิจในรูปแบบผู้ประกอบการเจ้าของคนเดียว LLC หรือบริษัท การจัดระเบียบตลอดทั้งปีเป็นวิธีที่ดีที่สุดในการปฏิบัติตามข้อกำหนดและหลีกเลี่ยงความประหลาดใจ

หากคุณกำลังก่อตั้งธุรกิจหรือทำให้ธุรกิจเดิมเป็นทางการ การตัดสินใจเรื่องการจัดตั้งและการปฏิบัติตามข้อกำหนดอย่างชัดเจนจะช่วยให้ฤดูภาษีราบรื่นขึ้นมาก ด้วยโครงสร้างที่เหมาะสมและบันทึกที่เหมาะสม คุณจะใช้เวลาน้อยลงกับความกังวลเรื่องแบบฟอร์ม และมีเวลามากขึ้นในการสร้างธุรกิจ