Základy daní pre majiteľov LLC: ITIN, EIN, franšízové dane a pravidlá podávania priznaní

Založenie LLC je často prvým skutočným krokom k budovaniu podniku, no otázky týkajúce sa daní zvyčajne prichádzajú hneď po vzniku spoločnosti. Potrebujete EIN? Čo je ITIN? Ako sa zdaňuje jednočlenná LLC? Účtuje váš štát franšízovú daň?

Odpoveď závisí od toho, ako je váš podnik štruktúrovaný, kde pôsobí a či ste občanom USA, rezidentom alebo zahraničným vlastníkom. Pochopenie týchto základov už na začiatku vám môže pomôcť vyhnúť sa chybám pri podávaní priznaní, zmeškaným termínom a zbytočným sankciám.

Táto príručka pokrýva kľúčové daňové pojmy, ktoré by mal poznať každý majiteľ LLC, so zameraním na otázky, ktoré sa často objavujú po založení spoločnosti.

Zdanenie LLC sa začína klasifikáciou

LLC je podnikateľský subjekt podľa práva štátu, ale IRS ju môže zdaňovať odlišne v závislosti od počtu vlastníkov a prípadných daňových volieb, ktoré podnik vykoná.

V predvolenom nastavení:

• Jednočlenná LLC sa na účely federálnej dane z príjmu spravidla považuje za disregarded entity.
• Viaczložková LLC sa na účely federálnej dane z príjmu spravidla považuje za partnerstvo.
• LLC si môže zvoliť zdanenie ako korporácia podaním príslušnej voľby.

Toto predvolené zaobchádzanie je dôležité, pretože určuje, aké daňové priznanie podnik podáva, aké číslo Sociálneho zabezpečenia alebo daňové identifikačné číslo sa používa a či LLC potrebuje vlastný federálny daňový účet.

Ako sa zdaňujú jednočlenné LLC

Ak vlastníte LLC sami, IRS zvyčajne považuje spoločnosť za samostatnú podľa práva štátu, ale za disregarded entity na účely federálnej dane z príjmu, pokiaľ si nezvolíte korporátne zdanenie.

V praxi to znamená, že zisky a straty LLC sa zvyčajne vykazujú vo vašom osobnom daňovom priznaní, a nie v samostatnom federálnom daňovom priznaní pre samotnú LLC.

Pre mnohých vlastníkov je táto štruktúra jednoduchá a flexibilná. Môže byť tiež výhodou pre malé podniky, ktoré chcú ochranu pred zodpovednosťou bez administratívnej záťaže zložitejšej daňovej štruktúry.

Jednočlenná LLC môže napriek tomu potrebovať EIN v niekoľkých situáciách, napríklad ak má zamestnancov, musí podávať určité formuláre pre zamestnanecké alebo spotrebné dane, alebo potrebuje EIN pre bankové či štátne daňové účely.

Ako sa zdaňujú viaczložkové LLC

Domáca LLC s dvoma alebo viacerými členmi sa spravidla považuje za partnerstvo na účely federálnej dane z príjmu, pokiaľ si nezvolí korporátne zdanenie.

To znamená, že LLC zvyčajne podáva informačné priznanie partnerstva, zatiaľ čo vlastníci uvádzajú svoj podiel na príjmoch, odpočtoch a daňových úľavách vo vlastných daňových priznaniach.

Pre vlastníkov to zvyčajne znamená:

• LLC sama zabezpečuje vykazovanie na úrovni partnerstva.
• Každý člen vykazuje pridelené daňové položky individuálne.
• Prevádzková zmluva a vlastnícka štruktúra môžu ovplyvniť, ako sa rozdeľujú príjmy a straty.

Keďže zdaňovanie partnerstiev sa môže rýchlo stať detailným, nové viaczložkové LLC by si mali včas nastaviť účtovníctvo a rozhodnúť sa, ako budú sledovať kapitálové vklady, rozdelenia a podiely členov.

Aký je rozdiel medzi EIN a ITIN?

Mnoho nových zakladateľov si mýli EIN a ITIN, pretože obe sú daňové identifikačné čísla, ale slúžia na odlišné účely.

EIN

Employer Identification Number sa používa na identifikáciu podniku na federálne daňové účely. Podniky často potrebujú EIN na:

• Otvorenie podnikových bankových účtov
• Zamestnávanie pracovníkov
• Podávanie určitých daňových priznaní
• Spoluprácu s dodávateľmi, ktorí vyžadujú firemné daňové ID
• Splnenie požiadaviek štátnych podaní

Predstavte si EIN ako daňové ID podniku.

ITIN

Individual Taxpayer Identification Number je určené pre určité osoby, ktoré potrebujú americké daňové identifikačné číslo na federálne daňové účely, ale nemajú nárok na Social Security Number.

ITIN nie je pracovné povolenie. Nezmení imigračný status a neposkytuje nárok na dávky Sociálneho zabezpečenia. Používa sa výlučne v systéme federálnych daní.

Vo všeobecnosti je ITIN relevantné vtedy, keď jednotlivý vlastník, manžel alebo závislá osoba má federálnu daňovú povinnosť, ale nemôže získať SSN.

Kedy potrebujú majitelia LLC ITIN?

ITIN môže byť relevantné pre zahraničných vlastníkov alebo iné osoby, ktoré majú americký federálny daňový účel, ale nespĺňajú podmienky na SSN.

Bežné situácie zahŕňajú:

• Nerezidentný vlastník, ktorý musí podať daňové priznanie v USA
• Manžel alebo závislá osoba, ktorá musí byť zahrnutá v daňovom podaní a nemá nárok na SSN
• Zahraničná osoba, ktorá potrebuje daňové identifikačné číslo na účely vykazovania alebo zrážkovej dane

Ak ste zahraničný zakladateľ a zakladáte podnik v USA, kľúčovou otázkou nie je len to, či vlastníte LLC. Ide o to, či máte federálnu daňovú povinnosť a či spĺňate podmienky na SSN.

Keďže pravidlá daňovej identifikácie môžu závisieť od konkrétnych okolností, mnohí zakladatelia spolupracujú s daňovým odborníkom pri rozhodovaní, či je potrebná žiadosť o ITIN.

Kedy LLC potrebujú EIN?

Mnohí noví podnikatelia predpokladajú, že všetky LLC potrebujú EIN okamžite. To nie je vždy pravda, ale mnohé ho potrebujú pomerne skoro.

Jednočlenná LLC nemusí EIN potrebovať, ak nemá zamestnancov a nemá povinnosti v oblasti spotrebných daní. LLC však EIN stále môže potrebovať, ak:

• Zamestnáva pracovníkov
• Podáva priznania k dani zo zamestnania
• Potrebuje sa registrovať pre určité činnosti podliehajúce spotrebnej dani
• Banka alebo štátny úrad ho vyžaduje
• Majiteľ chce oddeliť podnikové bankovníctvo a daňové záznamy od osobných účtov

Viaczložková LLC bude často potrebovať EIN, pretože má vlastné daňové povinnosti a vo všeobecnosti nemôže pri podnikových podaniach používať osobné daňové číslo jedného z členov.

Ak zakladáte nový podnik, získať EIN v správnom čase vám môže ušetriť opakovanú administratívu neskôr.

Čo franšízové dane?

Franšízová daň je štátna povinnosť, ktorá sa môže uplatniť aj vtedy, keď podnik nie je ziskový.

Tento pojem môže byť mätúci, pretože nejde vždy o daň z príjmov. V mnohých štátoch je franšízová daň poplatkom alebo daňou za právo podnikať v štáte alebo za udržiavanie subjektu v dobrom stave.

Pre majiteľov LLC je kľúčové toto: štátne daňové povinnosti sú oddelené od federálneho zdanenia príjmu.

Môžete mať podnik, ktorý je na federálnej úrovni zdaňovaný jedným spôsobom, a zároveň dlhovať štátne poplatky za podanie, poplatky za výročnú správu alebo franšízové dane.

Základy dane pre LLC v Delaware

Delaware je populárny štát pre založenie spoločností, preto sa často objavuje v daňových diskusiách.

V prípade LLC v Delaware je ročná daň oddelená od federálneho daňového systému. LLC v Delaware zvyčajne dlhujú ročnú daň a termín je 1. júna. Korporácie založené v Delaware majú odlišné požiadavky na franšízovú daň a výročnú správu, s termínom 1. marca.

Ak ste založili LLC v Delaware, ale pôsobíte inde, stále musíte sledovať povinnosti voči Delaware aj daňové povinnosti v štáte, kde skutočne podnikáte.

Aj preto by noví zakladatelia nemali predpokladať, že založenie v jednom štáte odstráni povinnosti podávania v inom štáte.

Potrebujete CPA v štáte založenia?

Nie nevyhnutne.

Mnohí majitelia LLC spolupracujú s daňovým odborníkom v štáte, kde skutočne pôsobia, a nie v štáte, kde spoločnosť založili. To často dáva zmysel, pretože daňová povinnosť sa zvyčajne viaže na podnikateľskú činnosť a nexus, nie len na samotné založenie.

Dobrý daňový poradca vám môže pomôcť určiť:

• Ktoré priznania musí vaša LLC podať
• Či potrebujete EIN alebo ITIN
• Či by vaša LLC mala ponechať predvolené daňové postavenie alebo si zvoliť korporátne zdanenie
• Ktoré štáty očakávajú ročné podania, franšízové dane alebo dane z hrubých príjmov

Bežné daňové chyby nových majiteľov LLC

Noví zakladatelia sa po založení často stretávajú s rovnakými chybami, ktorým sa dá vyhnúť:

• Predpokladať, že LLC má automaticky jedno univerzálne daňové pravidlo
• Zabudnúť, že federálne a štátne daňové zaobchádzanie sa môže líšiť
• Príliš dlho čakať so získaním EIN, keď ho podnik potrebuje
• Mýliť si ITIN s EIN
• Zmeškať štátne termíny pre ročné dane alebo správy
• Od začiatku neoddeľovať osobné a podnikové záznamy

Tieto chyby je zvyčajne jednoduchšie predchádzať než ich neskôr opravovať.

Jednoduchý kontrolný zoznam daňovej compliance pre nové LLC

Použite tento zoznam hneď po založení LLC:

• Overte, či je vaša LLC jednočlenná alebo viaczložková
• Zistite, či potrebujete EIN
• Zistite, či niektorí vlastníci potrebujú ITIN
• Skontrolujte termíny pre výročnú správu alebo franšízovú daň vo vašom štáte
• Zriaďte účtovníctvo od začiatku
• Udržujte oddelené podnikové a osobné bankovníctvo
• Rozhodnite sa, či má vaša LLC zostať v predvolenom daňovom režime alebo urobiť daňovú voľbu
• Skontrolujte povinnosti podávania vo všetkých štátoch, kde podnik pôsobí

Ako Zenind pomáha novým podnikateľom zostať organizovanými

Zenind pomáha podnikateľom zakladať a spravovať americké podniky so zameraním na prehľadnosť, rýchlosť a priebežnú podporu pri compliance. Pre nových majiteľov LLC je to dôležité, pretože pripravenosť na dane začína pri čistých zakladacích dokumentoch a spoľahlivej správe subjektu.

Od zakladacích dokumentov až po pripomienky compliance vám Zenind môže pomôcť sledovať administratívnu stránku vlastníctva podniku, aby ste sa mohli sústrediť na budovanie samotného biznisu.

Záverečné zhrnutie

Dane pre LLC nie sú univerzálne.

Jednočlenná LLC sa zvyčajne zdaňuje inak ako viaczložková LLC. EIN identifikuje podnik, zatiaľ čo ITIN sa vzťahuje na určité osoby, ktoré potrebujú americké daňové identifikačné číslo, ale nemôžu získať SSN. A aj keď je vaše federálne daňové zaobchádzanie jednoduché, štátne povinnosti ako franšízové dane a výročné správy môžu stále platiť.

Ak zakladáte nový podnik, oplatí sa porozumieť daňovým pravidlám skôr, než príde váš prvý termín podania.