Skattegrunder för LLC-ägare: ITIN, EIN, franchise skatt och deklarationsregler

Att starta en LLC är ofta det första verkliga steget mot att bygga ett företag, men skattefrågor brukar komma direkt efter bildandet. Behöver du ett EIN? Vad är ett ITIN? Hur beskattas en LLC med en enda ägare? Tar din delstat ut franchise skatt?

Svaret beror på hur ditt företag är strukturerat, var det bedriver verksamhet och om du är amerikansk medborgare, bosatt eller utländsk ägare. Om du förstår dessa grunder tidigt kan du undvika fel i deklarationen, missade deadlines och onödiga avgifter.

Den här guiden går igenom de viktigaste skattebegreppen som varje LLC-ägare bör känna till, med särskilt fokus på de frågor som ofta uppstår efter bildandet.

LLC-beskattning börjar med klassificeringen

En LLC är en företagsform enligt delstatslag, men IRS kan beskatta den på olika sätt beroende på antalet ägare och eventuella skattval som företaget gör.

Som standard gäller:

• En LLC med en enda ägare behandlas vanligtvis som en disregarded entity vid federal inkomstbeskattning.
• En LLC med flera ägare behandlas vanligtvis som ett partnership vid federal inkomstbeskattning.
• En LLC kan välja att beskattas som ett bolag genom att lämna in rätt val.

Denna standardbehandling spelar roll eftersom den avgör vilken deklaration företaget lämnar in, vilket Social Security Number eller skatteidentifieringsnummer som används och om LLC:n behöver ett eget federalt skattekonto.

Hur LLC:er med en enda ägare beskattas

Om du äger en LLC själv behandlar IRS vanligtvis företaget som separat enligt delstatslag men som disregarded för federal inkomstbeskattning, om du inte väljer bolagsbeskattning.

I praktiken betyder det att LLC:ns vinster och förluster vanligtvis redovisas i din personliga deklaration i stället för i en separat federal inkomstdeklaration för själva LLC:n.

För många ägare är denna struktur enkel och flexibel. Den kan också vara en fördel för småföretag som vill ha ansvarsskydd utan att behöva hantera en mer komplex skattestruktur.

En LLC med en enda ägare kan fortfarande behöva ett EIN i flera situationer, till exempel om den har anställda, måste lämna in vissa arbetsgivar- eller punktskatteblanketter eller behöver ett EIN för bankärenden eller delstatliga skatteändamål.

Hur LLC:er med flera ägare beskattas

En inhemsk LLC med två eller fler ägare behandlas vanligtvis som ett partnership för federal inkomstbeskattning, om den inte väljer bolagsbeskattning.

Det innebär att LLC:n normalt lämnar in en informationsdeklaration för partnership, medan ägarna redovisar sin andel av inkomster, avdrag och krediter i sina egna deklarationer.

För ägare innebär det vanligtvis:

• LLC:n ansvarar för redovisningen på partnership-nivå.
• Varje medlem redovisar sina tilldelade skatteposter individuellt.
• Driftsavtalet och ägarstrukturen kan påverka hur inkomster och förluster fördelas.

Eftersom partnership-beskattning snabbt kan bli detaljerad bör nya LLC:er med flera ägare organisera bokföringen tidigt och bestämma hur kapitaltillskott, utdelningar och ägarandelar ska följas upp.

EIN kontra ITIN: Vad är skillnaden?

Många nya grundare blandar ihop EIN och ITIN eftersom båda är skatteidentifieringsnummer, men de används för olika ändamål.

EIN

Ett Employer Identification Number används för att identifiera ett företag i federala skatteärenden. Företag behöver ofta ett EIN för att:

• Öppna företagsbankkonton
• Anställa personal
• Lämna in vissa skattedeklarationer
• Arbeta med leverantörer som begär ett företags skatte-ID
• Uppfylla delstatliga deklarationskrav

Tänk på EIN som företagets skatte-ID.

ITIN

Ett Individual Taxpayer Identification Number är till för vissa personer som behöver ett amerikanskt skatteidentifieringsnummer för federala skatteändamål men som inte är berättigade till ett Social Security Number.

Ett ITIN är inte ett arbetstillstånd. Det ändrar inte immigrationsstatus och ger inte rätt till Social Security-förmåner. Det används endast i det federala skattesystemet.

Generellt är ett ITIN relevant när en enskild ägare, make/maka eller ett barn har ett federalt skattebehov men inte kan få ett SSN.

När behöver LLC-ägare ett ITIN?

Ett ITIN kan vara relevant för utländska ägare eller andra personer som har ett federalt skatteändamål i USA men inte kvalificerar sig för ett SSN.

Vanliga situationer inkluderar:

• En icke-bosatt ägare som behöver lämna in en amerikansk deklaration
• En make/maka eller ett barn som måste tas med i en deklaration och inte är berättigad till ett SSN
• En utländsk person som behöver ett skatteidentifieringsnummer för rapportering eller källskatt

Om du är en utländsk grundare som bildar ett amerikanskt företag är den viktiga frågan inte bara om du äger en LLC. Det avgörande är om du har en federal skatteplikt och om du är berättigad till ett SSN.

Eftersom reglerna för skatteidentifiering kan vara beroende av den enskilda situationen arbetar många grundare med en skatterådgivare när de ska avgöra om en ITIN-ansökan behövs.

När behöver LLC:er ett EIN?

Många nya företagare antar att alla LLC:er omedelbart behöver ett EIN. Det är inte alltid sant, men många behöver ett ganska tidigt.

En LLC med en enda ägare behöver kanske inte ett EIN om den inte har anställda och inga punktskatteförpliktelser. Men LLC:n kan ändå behöva ett om den:

• Anställer personal
• Lämnar in arbetsgivardeklarationer
• Behöver registrera sig för vissa punktskatterelaterade aktiviteter
• En bank eller delstatsmyndighet kräver det
• Ägaren vill hålla företagsbank och skatteuppgifter åtskilda från privata konton

En LLC med flera ägare behöver ofta ett EIN eftersom den har egna rapporteringsskyldigheter och i allmänhet inte kan använda en medlems personliga skattenummer för företagsrapportering.

Om du bildar ett nytt företag kan rätt tidpunkt för att skaffa EIN spara dig från upprepade blanketter senare.

Vad gäller franchise skatt?

Franchise skatt är en delstatlig skyldighet som kan gälla även när ett företag inte går med vinst.

Begreppet kan vara förvirrande eftersom det inte alltid är en skatt på intäkter. I många delstater är franchise skatt en avgift eller skatt för rätten att bedriva verksamhet i delstaten eller för att hålla en enhet i gott juridiskt skick.

För LLC-ägare är huvudpoängen enkel: delstatliga skatteförpliktelser är separata från den federala inkomstbeskattningen.

Du kan ha ett företag som beskattas på ett sätt federalt och ändå vara skyldig att betala delstatliga avgifter, årsredovisningsavgifter eller franchise skatt.

Grundläggande skatteregler för Delaware LLC

Delaware är en populär delstat för bildande, så den dyker ofta upp i skattediskussioner.

För Delaware LLC:er är den årliga skatten separat från det federala skattesystemet. Delaware LLC:er är normalt skyldiga att betala en årlig skatt, och förfallodagen är den 1 juni. Bolag bildade i Delaware har andra krav på franchise skatt och årsrapport, med deadline den 1 mars.

Om du bildade en Delaware LLC men driver verksamhet någon annanstans måste du ändå hålla koll på Delawares enhetsrelaterade skyldigheter och eventuella skatteförpliktelser i den delstat där du faktiskt bedriver verksamhet.

Det är en anledning till att nya grundare inte ska anta att bildande i en delstat eliminerar deklarationskrav i en annan.

Behöver du en CPA i bildandedelstaten?

Inte nödvändigtvis.

Många LLC-ägare arbetar med en skatterådgivare i den delstat där de faktiskt bedriver verksamhet snarare än den delstat där de bildade företaget. Det är ofta logiskt eftersom skatteansvar vanligtvis är kopplat till affärsverksamhet och nexus, inte bara till registreringen av företaget.

En bra skatterådgivare kan hjälpa dig att avgöra:

• Vilka deklarationer din LLC måste lämna in
• Om du behöver ett EIN eller ITIN
• Om din LLC ska behålla standardbeskattning eller välja bolagsbeskattning
• Vilka delstater som förväntar sig årsredovisningar, franchise skatt eller bruttoomsättningsskatt

Vanliga skattefel som nya LLC-ägare gör

Nya grundare stöter ofta på samma undvikbara problem efter bildandet:

• Att anta att en LLC automatiskt har en enda universell skatteregel
• Att glömma att federal och delstatlig skattebehandling kan skilja sig åt
• Att vänta för länge med att skaffa ett EIN när företaget behöver det
• Att blanda ihop ett ITIN med ett EIN
• Att missa delstatliga deadlines för årliga skatter eller rapporter
• Att inte skilja på privata och företagsrelaterade uppgifter från början

Dessa misstag är oftast lättare att förebygga än att rätta till.

En enkel checklista för skatteefterlevnad för nya LLC:er

Använd denna checklista så snart din LLC har bildats:

• Bekräfta om din LLC har en eller flera ägare
• Avgör om du behöver ett EIN
• Avgör om någon ägare behöver ett ITIN
• Gå igenom delstatens deadlines för årsrapport eller franchise skatt
• Sätt upp bokföring från start
• Håll företags- och privata bankkonton åtskilda
• Bestäm om din LLC ska behålla standardskattestatus eller göra ett val
• Gå igenom deklarationsskyldigheter i varje delstat där verksamheten bedrivs

Hur Zenind hjälper nya företagare att hålla ordning

Zenind hjälper entreprenörer att bilda och hantera amerikanska företag med fokus på tydlighet, snabbhet och löpande efterlevnad. För nya LLC-ägare är det viktigt eftersom skatteberedskap börjar med korrekta bildningsdokument och tillförlitlig hantering av bolaget.

Från bildningsdokument till påminnelser om efterlevnad kan Zenind hjälpa dig att hålla koll på den administrativa sidan av företagandet så att du kan fokusera på att bygga verksamheten.

Slutsats

Skatter för LLC:er är inte en lösning som passar alla.

En LLC med en enda ägare beskattas vanligtvis annorlunda än en LLC med flera ägare. Ett EIN identifierar ett företag, medan ett ITIN gäller vissa individer som behöver ett amerikanskt skatteidentifieringsnummer men inte kan få ett SSN. Och även om din federala skattesituation är enkel kan delstatliga skyldigheter som franchise skatt och årsrapporter fortfarande gälla.

Om du bildar ett nytt företag lönar det sig att förstå skattereglerna innan din första deklarationsdeadline kommer.