Dasar Pajak untuk Pemilik LLC: ITIN, EIN, Pajak Franchise, dan Aturan Pelaporan

Mendirikan LLC sering kali menjadi langkah nyata pertama untuk membangun bisnis, tetapi pertanyaan pajak biasanya muncul segera setelah pendirian. Apakah Anda membutuhkan EIN? Apa itu ITIN? Bagaimana pajak untuk LLC dengan satu anggota? Apakah negara bagian Anda mengenakan pajak franchise?

Jawabannya bergantung pada bagaimana bisnis Anda disusun, di mana bisnis beroperasi, dan apakah Anda adalah warga negara AS, penduduk, atau pemilik asing. Memahami dasar-dasar ini sejak awal dapat membantu Anda menghindari kesalahan pelaporan, tenggat waktu yang terlewat, dan denda yang tidak perlu.

Panduan ini membahas konsep pajak inti yang perlu diketahui setiap pemilik LLC, dengan fokus khusus pada pertanyaan yang paling sering muncul setelah pendirian.

Perpajakan LLC Dimulai dari Klasifikasi

LLC adalah entitas bisnis berdasarkan hukum negara bagian, tetapi IRS dapat mengenakan pajak dengan cara yang berbeda tergantung pada jumlah pemilik dan pemilihan pajak yang dilakukan bisnis.

Secara default:

• LLC dengan satu anggota umumnya diperlakukan sebagai entitas yang diabaikan untuk tujuan pajak penghasilan federal.
• LLC dengan beberapa anggota umumnya diperlakukan sebagai partnership untuk tujuan pajak penghasilan federal.
• LLC dapat memilih untuk dikenakan pajak sebagai korporasi dengan mengajukan pemilihan yang sesuai.

Perlakuan default ini penting karena menentukan pengembalian pajak apa yang diajukan bisnis, Nomor Jaminan Sosial atau nomor identifikasi pajak siapa yang digunakan, dan apakah LLC memerlukan akun pajak federal sendiri.

Bagaimana LLC dengan Satu Anggota Dikenakan Pajak

Jika Anda memiliki LLC sendiri, IRS biasanya memperlakukan perusahaan sebagai entitas terpisah menurut hukum negara bagian tetapi diabaikan untuk tujuan pajak penghasilan federal, kecuali Anda memilih perpajakan korporasi.

Secara praktis, ini berarti laba dan rugi LLC biasanya dilaporkan pada pengembalian pajak pribadi Anda, bukan pada pengembalian pajak penghasilan federal terpisah untuk LLC itu sendiri.

Bagi banyak pemilik, struktur ini sederhana dan fleksibel. Ini juga dapat menjadi keuntungan bagi bisnis kecil yang menginginkan perlindungan tanggung jawab tanpa beban kepatuhan dari struktur pajak yang lebih kompleks.

LLC dengan satu anggota tetap mungkin memerlukan EIN dalam beberapa situasi, termasuk ketika memiliki karyawan, harus mengajukan formulir pajak ketenagakerjaan atau cukai tertentu, atau membutuhkan EIN untuk perbankan atau keperluan pajak negara bagian.

Bagaimana LLC dengan Banyak Anggota Dikenakan Pajak

LLC domestik dengan dua anggota atau lebih umumnya diperlakukan sebagai partnership untuk tujuan pajak penghasilan federal kecuali memilih perpajakan korporasi.

Artinya, LLC biasanya mengajukan pengembalian partnership informasional, sementara para pemilik melaporkan bagian pendapatan, potongan, dan kredit mereka pada pengembalian pajak masing-masing.

Bagi pemilik, ini biasanya berarti:

• LLC itu sendiri menangani pelaporan tingkat partnership.
• Setiap anggota melaporkan item pajak yang dialokasikan secara individual.
• Perjanjian operasional dan struktur kepemilikan dapat memengaruhi bagaimana pendapatan dan kerugian dialokasikan.

Karena perpajakan partnership dapat menjadi detail dengan cepat, LLC baru dengan banyak anggota sebaiknya menata pembukuan sejak awal dan memutuskan bagaimana mereka akan melacak kontribusi modal, distribusi, dan persentase anggota.

EIN vs ITIN: Apa Bedanya?

Banyak pendiri baru tertukar antara EIN dan ITIN karena keduanya adalah nomor identifikasi pajak, tetapi keduanya memiliki tujuan yang berbeda.

EIN

Employer Identification Number digunakan untuk mengidentifikasi bisnis untuk tujuan pajak federal. Bisnis sering membutuhkan EIN untuk:

• Membuka rekening bank bisnis
• Mempekerjakan karyawan
• Mengajukan pengembalian pajak tertentu
• Bekerja dengan vendor yang meminta ID pajak bisnis
• Memenuhi persyaratan pelaporan negara bagian

Anggap EIN sebagai ID pajak bisnis.

ITIN

Individual Taxpayer Identification Number ditujukan bagi individu tertentu yang memerlukan nomor identifikasi wajib pajak AS untuk tujuan pajak federal tetapi tidak memenuhi syarat untuk Social Security Number.

ITIN bukan izin kerja. ITIN tidak mengubah status imigrasi, dan tidak memberikan manfaat Social Security. ITIN hanya digunakan dalam sistem pajak federal.

Secara umum, ITIN relevan ketika pemilik individu, pasangan, atau tanggungan memiliki kebutuhan pelaporan pajak federal tetapi tidak dapat memperoleh SSN.

Kapan Pemilik LLC Membutuhkan ITIN?

ITIN mungkin relevan bagi pemilik asing atau individu lain yang memiliki tujuan pajak federal di AS tetapi tidak memenuhi syarat untuk SSN.

Situasi umum meliputi:

• Pemilik nonresiden yang perlu mengajukan pengembalian pajak AS
• Pasangan atau tanggungan yang harus disertakan dalam pengajuan pajak dan tidak memenuhi syarat untuk SSN
• Individu asing yang membutuhkan nomor identifikasi wajib pajak untuk pelaporan atau pemotongan pajak

Jika Anda adalah pendiri asing yang membentuk bisnis di AS, pertanyaan utamanya bukan sekadar apakah Anda memiliki LLC. Yang lebih penting adalah apakah Anda memiliki kewajiban pelaporan pajak federal dan apakah Anda memenuhi syarat untuk SSN.

Karena aturan identifikasi pajak dapat bergantung pada fakta spesifik, banyak pendiri bekerja dengan profesional pajak saat menentukan apakah aplikasi ITIN diperlukan.

Kapan LLC Membutuhkan EIN?

Banyak pemilik bisnis baru mengira bahwa semua LLC membutuhkan EIN segera. Itu tidak selalu benar, tetapi banyak yang memang membutuhkannya cukup awal.

LLC dengan satu anggota mungkin tidak membutuhkan EIN jika tidak memiliki karyawan dan tidak memiliki kewajiban pajak cukai. Namun, LLC tetap mungkin membutuhkannya jika:

• Mempekerjakan karyawan
• Mengajukan pengembalian pajak ketenagakerjaan
• Perlu mendaftar untuk aktivitas pajak cukai tertentu
• Bank atau lembaga negara bagian mewajibkannya
• Pemilik ingin memisahkan perbankan bisnis dan catatan pajak dari akun pribadi

LLC dengan banyak anggota sering kali memerlukan EIN karena memiliki kewajiban pelaporan pajak sendiri dan umumnya tidak dapat mengandalkan nomor pajak pribadi seorang anggota untuk pelaporan bisnis.

Jika Anda sedang membentuk bisnis baru, mendapatkan EIN pada waktu yang tepat dapat menghemat banyak dokumen di kemudian hari.

Bagaimana dengan Pajak Franchise?

Pajak franchise adalah kewajiban tingkat negara bagian yang dapat berlaku bahkan ketika bisnis tidak menghasilkan laba.

Istilah ini bisa membingungkan karena tidak selalu merupakan pajak atas pendapatan. Di banyak negara bagian, pajak franchise adalah biaya atau pajak atas hak untuk menjalankan bisnis di negara bagian tersebut atau untuk mempertahankan entitas tetap berstatus baik.

Bagi pemilik LLC, poin pentingnya sederhana: kewajiban pajak negara bagian terpisah dari perlakuan pajak penghasilan federal.

Anda bisa memiliki bisnis yang dikenakan pajak dengan satu cara di tingkat federal tetapi tetap berutang biaya pelaporan khusus negara bagian, biaya laporan tahunan, atau pajak franchise.

Dasar Pajak LLC Delaware

Delaware adalah negara bagian yang populer untuk pendirian, sehingga sering muncul dalam diskusi pajak.

Untuk LLC Delaware, pajak tahunan terpisah dari sistem pajak federal. LLC Delaware umumnya berutang pajak tahunan, dan tenggat waktunya adalah 1 Juni. Korporasi yang dibentuk di Delaware memiliki persyaratan pajak franchise dan laporan tahunan yang berbeda, dengan tenggat 1 Maret.

Jika Anda membentuk LLC Delaware tetapi beroperasi di tempat lain, Anda tetap perlu memperhatikan kewajiban tingkat entitas di Delaware dan kewajiban pajak di negara bagian tempat Anda benar-benar menjalankan bisnis.

Itulah salah satu alasan mengapa pendiri baru tidak boleh berasumsi bahwa membentuk perusahaan di satu negara bagian menghapus kewajiban pelaporan di negara bagian lain.

Apakah Anda Membutuhkan CPA di Negara Bagian Pendirian?

Tidak selalu.

Banyak pemilik LLC bekerja dengan profesional pajak di negara bagian tempat mereka benar-benar beroperasi, bukan negara bagian tempat mereka mendirikan perusahaan. Itu sering masuk akal karena kewajiban pajak biasanya terkait dengan aktivitas bisnis dan nexus, bukan hanya pengajuan pendirian.

Penasihat pajak yang baik dapat membantu Anda menentukan:

• Pengembalian apa yang harus diajukan LLC Anda
• Apakah Anda memerlukan EIN atau ITIN
• Apakah LLC sebaiknya tetap menggunakan status pajak default atau memilih perpajakan korporasi
• Negara bagian mana yang mengharuskan laporan tahunan, pajak franchise, atau pajak gross receipts

Kesalahan Pajak Umum yang Dilakukan Pemilik LLC Baru

Pendiri baru sering menghadapi masalah yang sama dan sebenarnya bisa dihindari setelah pendirian:

• Menganggap LLC otomatis memiliki satu aturan pajak universal
• Lupa bahwa perlakuan pajak federal dan negara bagian dapat berbeda
• Terlambat mendapatkan EIN saat bisnis membutuhkannya
• Menyamakan ITIN dengan EIN
• Melewatkan tenggat waktu negara bagian untuk pajak atau laporan tahunan
• Gagal memisahkan catatan pribadi dan bisnis sejak hari pertama

Kesalahan-kesalahan ini biasanya lebih mudah dicegah daripada diperbaiki.

Daftar Periksa Kepatuhan Pajak Sederhana untuk LLC Baru

Gunakan daftar periksa ini segera setelah LLC Anda terbentuk:

• Pastikan apakah LLC Anda single-member atau multi-member
• Tentukan apakah Anda memerlukan EIN
• Tentukan apakah ada pemilik yang memerlukan ITIN
• Tinjau tenggat laporan tahunan atau pajak franchise negara bagian Anda
• Siapkan pembukuan sejak awal
• Pisahkan rekening bank bisnis dan pribadi
• Putuskan apakah LLC Anda harus tetap dalam status pajak default atau membuat pemilihan
• Tinjau kewajiban pelaporan di setiap negara bagian tempat bisnis beroperasi

Bagaimana Zenind Membantu Pemilik Bisnis Baru Tetap Terorganisasi

Zenind membantu pengusaha membentuk dan mengelola bisnis di AS dengan fokus pada kejelasan, kecepatan, dan dukungan kepatuhan berkelanjutan. Bagi pemilik LLC baru, hal ini penting karena kesiapan pajak dimulai dari catatan pendirian yang rapi dan pengelolaan entitas yang andal.

Dari dokumen pendirian hingga pengingat kepatuhan, Zenind dapat membantu Anda tetap mengontrol sisi administratif kepemilikan bisnis sehingga Anda dapat fokus membangun bisnis itu sendiri.

Kesimpulan

Pajak LLC tidak bersifat satu ukuran untuk semua.

LLC dengan satu anggota biasanya dikenakan pajak berbeda dari LLC dengan banyak anggota. EIN mengidentifikasi bisnis, sedangkan ITIN berlaku untuk individu tertentu yang memerlukan nomor identifikasi wajib pajak AS tetapi tidak dapat memperoleh SSN. Dan meskipun perlakuan pajak federal Anda sederhana, kewajiban negara bagian seperti pajak franchise dan laporan tahunan masih dapat berlaku.

Jika Anda sedang membentuk bisnis baru, ada baiknya memahami aturan pajak sebelum tenggat pelaporan pertama Anda tiba.