LLC-omistajan veroperusteet: ITIN, EIN, franchise-verot ja ilmoitussäännöt

LLC:n perustaminen on usein ensimmäinen todellinen askel liiketoiminnan rakentamisessa, mutta verokysymykset seuraavat yleensä heti perässä. Tarvitsetko EIN:n? Mikä on ITIN? Miten yhden omistajan LLC:tä verotetaan? Periikö osavaltiosi franchise-veroa?

Vastaus riippuu siitä, miten yrityksesi on rakennettu, missä se toimii ja oletko Yhdysvaltain kansalainen, asukas vai ulkomainen omistaja. Näiden perusteiden ymmärtäminen varhain voi auttaa välttämään ilmoitusvirheitä, myöhästyneitä määräaikoja ja tarpeettomia seuraamuksia.

Tämä opas käsittelee keskeiset verokäsitteet, jotka jokaisen LLC-omistajan tulisi tuntea, erityisesti kysymykset, jotka nousevat esiin yleensä perustamisen jälkeen.

LLC:n verotus alkaa luokittelusta

LLC on osavaltion oikeuden mukainen liiketoimintayksikkö, mutta IRS voi verottaa sitä eri tavoin omistajien määrän ja yrityksen tekemien verovalintojen perusteella.

Oletusarvoisesti:

• Yhden omistajan LLC:tä pidetään yleensä sivuutettuna yksikkönä liittovaltion tuloverotuksessa.
• Usean omistajan LLC:tä pidetään yleensä yhtiömuotoisena yhtiönä liittovaltion tuloverotuksessa.
• LLC voi valita verotuksen yhtiönä tekemällä asianmukaisen valinnan.

Tällä oletuskäsittelyllä on merkitystä, koska se määrittää, minkä veroilmoituksen yritys antaa, kenen Social Security Number- tai verotunnusta käytetään ja tarvitseeko LLC oman liittovaltion verotilitunnuksen.

Miten yhden omistajan LLC:tä verotetaan

Jos omistat LLC:n yksin, IRS yleensä käsittelee yhtiötä osavaltion oikeuden näkökulmasta erillisenä mutta liittovaltion tuloverotuksessa sivuutettuna, ellei valita yhtiöverotusta.

Käytännössä tämä tarkoittaa, että LLC:n voitot ja tappiot ilmoitetaan yleensä henkilökohtaisessa veroilmoituksessasi eikä erillisessä liittovaltion tuloveroilmoituksessa itse LLC:n osalta.

Monille omistajille tämä rakenne on yksinkertainen ja joustava. Se voi olla etu myös pienyrityksille, jotka haluavat vastuusuojan ilman monimutkaisemman verorakenteen hallinnollista taakkaa.

Yhden omistajan LLC voi silti tarvita EIN:n useissa tilanteissa, kuten silloin kun sillä on työntekijöitä, sen on annettava tiettyjä työsuhde- tai valmisteveroihin liittyviä ilmoituksia tai se tarvitsee EIN:n pankki- tai osavaltion verotarkoituksiin.

Miten usean omistajan LLC:tä verotetaan

Kotimainen LLC, jolla on kaksi tai useampia jäseniä, käsitellään yleensä verotuksessa yhtiömuotoisena yhtiönä, ellei se valitse yhtiöverotusta.

Tämä tarkoittaa, että LLC antaa yleensä informatiivisen partnership-ilmoituksen, जबकि omistajat ilmoittavat oman osuutensa tuloista, vähennyksistä ja hyvityksistä omissa veroilmoituksissaan.

Omistajille tämä tarkoittaa yleensä:

• LLC hoitaa partnership-tason raportoinnin.
• Jokainen jäsen ilmoittaa hänelle kohdistetut verotiedot erikseen.
• Yhtiösopimus ja omistusrakenne voivat vaikuttaa siihen, miten tulot ja tappiot jaetaan.

Koska yhtiömuotoinen verotus voi nopeasti muuttua yksityiskohtaiseksi, uusien usean omistajan LLC:iden kannattaa järjestää kirjanpito varhain ja päättää, miten ne seuraavat pääomasijoituksia, voitonjakoja ja jäsenten osuuksia.

EIN vs ITIN: mikä ero on?

Moni uusi perustaja sekoittaa EIN:n ja ITIN:n, koska molemmat ovat verotunnuksia, mutta ne palvelevat eri tarkoituksia.

EIN

Employer Identification Number on tunnus, jota käytetään yrityksen yksilöimiseen liittovaltion verotuksessa. Yritykset tarvitsevat usein EIN:n esimerkiksi:

• yrityspankkitilien avaamiseen
• työntekijöiden palkkaamiseen
• tiettyjen veroilmoitusten antamiseen
• toimittajasuhteisiin, joissa pyydetään yrityksen verotunnusta
• osavaltion ilmoitusvaatimusten täyttämiseen

Ajattele EIN:ää yrityksen verotunnuksena.

ITIN

Individual Taxpayer Identification Number on tarkoitettu tietyille henkilöille, jotka tarvitsevat Yhdysvaltain verotunnuksen liittovaltion verotusta varten, mutta eivät ole oikeutettuja Social Security Numberiin.

ITIN ei ole työlupa. Se ei muuta maahanmuuttostatusta eikä anna Social Security -etuuksia. Sitä käytetään ainoastaan liittovaltion verojärjestelmässä.

Yleisesti ITIN tulee ajankohtaiseksi, kun henkilöomistajalla, puolisolla tai huollettavalla on liittovaltion veroilmoitukseen liittyvä tarve, mutta hän ei voi saada SSN:ää.

Milloin LLC-omistaja tarvitsee ITIN:n?

ITIN voi olla relevantti ulkomaisille omistajille tai muille henkilöille, joilla on Yhdysvaltain liittovaltion verotukseen liittyvä tarkoitus mutta jotka eivät ole oikeutettuja SSN:ään.

Yleisiä tilanteita ovat:

• ulkomailla asuva omistaja, jonka on annettava Yhdysvaltain veroilmoitus
• puoliso tai huollettava, joka on sisällytettävä veroilmoitukseen eikä ole oikeutettu SSN:ään
• ulkomaalainen henkilö, joka tarvitsee verotunnuksen raportointi- tai ennakonpidätystarkoituksiin

Jos olet ulkomainen perustaja, joka perustaa yhdysvaltalaista yritystä, keskeinen kysymys ei ole vain se, omistatko LLC:n. Tärkeämpää on, onko sinulla liittovaltion veroilmoitusvelvollisuus ja oletko oikeutettu SSN:ään.

Koska verotunnuksia koskevat säännöt voivat riippua yksityiskohdista, monet perustajat työskentelevät veroammattilaisen kanssa päättäessään, onko ITIN-hakemus tarpeen.

Milloin LLC tarvitsee EIN:n?

Moni uusi yrittäjä olettaa, että kaikki LLC:t tarvitsevat EIN:n heti. Näin ei aina ole, mutta moni tarvitsee sen melko varhaisessa vaiheessa.

Yhden omistajan LLC ei ehkä tarvitse EIN:ää, jos sillä ei ole työntekijöitä eikä valmisteverovelvoitteita. LLC voi kuitenkin silti tarvita sen, jos:

• se palkkaa työntekijöitä
• se antaa työsuhdeveroilmoituksia
• sen on rekisteröidyttävä tiettyihin valmisteverotoimintoihin
• pankki tai osavaltion viranomainen vaatii sitä
• omistaja haluaa pitää yrityksen pankki- ja verotiedot erillään henkilökohtaisista tileistä

Usean omistajan LLC tarvitsee usein EIN:n, koska sillä on omat raportointivelvoitteensa eikä se yleensä voi käyttää jäsenen henkilökohtaista veronumeroa yritysraportointiin.

Jos perustat uutta yritystä, EIN:n hankkiminen oikeaan aikaan voi säästää sinut toistuvalta paperityöltä myöhemmin.

Entä franchise-verot?

Franchise-vero on osavaltiotason velvoite, jota voidaan soveltaa silloinkin, kun yritys ei ole voitollinen.

Termi voi olla hämmentävä, koska se ei aina ole vero liikevaihdosta. Monissa osavaltioissa franchise-vero on maksu tai vero siitä oikeudesta harjoittaa liiketoimintaa osavaltiossa tai pitää yksikkö hyvän aseman piirissä.

LLC-omistajille keskeinen asia on yksinkertainen: osavaltion verovelvoitteet ovat erillisiä liittovaltion tuloverotuksesta.

Voit omistaa yrityksen, jota verotetaan liittovaltion tasolla yhdellä tavalla, ja silti olla velvollinen maksamaan osavaltioiden mukaisia ilmoitusmaksuja, vuosiraporttimaksuja tai franchise-veroja.

Delawaren LLC:n veroperusteet

Delaware on suosittu perustamisosavaltio, joten se nousee usein esiin verokeskusteluissa.

Delaware LLC:ille vuotuinen vero on erillinen liittovaltion verojärjestelmästä. Delaware LLC:t ovat yleensä velvollisia maksamaan vuotuisen veron, ja eräpäivä on 1. kesäkuuta. Delawaressa perustetuilla yhtiöillä on erilaiset franchise-vero- ja vuosiraporttivaatimukset, joiden määräaika on 1. maaliskuuta.

Jos perustit Delaware LLC:n mutta toimit muualla, sinun on silti huomioitava Delawaren yksikkötason velvoitteet sekä mahdolliset verovelvoitteet siinä osavaltiossa, jossa todella harjoitat liiketoimintaa.

Siksi uusien perustajien ei pidä olettaa, että yrityksen perustaminen yhdessä osavaltiossa poistaa ilmoitusvelvollisuudet toisessa osavaltiossa.

Tarvitsetko CPA:n perustamisosavaltiossa?

Et välttämättä.

Monet LLC-omistajat työskentelevät veroammattilaisen kanssa siinä osavaltiossa, jossa he itse tosiasiallisesti toimivat, eivät siinä osavaltiossa, jossa yritys perustettiin. Tämä on usein järkevää, koska verovelvollisuus liittyy yleensä liiketoiminnan harjoittamiseen ja nexus-yhteyteen, ei vain perustamisilmoitukseen.

Hyvä veroasiantuntija voi auttaa sinua määrittämään:

• mitkä ilmoitukset LLC:n on annettava
• tarvitsetko EIN:n tai ITIN:n
• kannattaako LLC:n pysyä oletusverotuksessa vai tehdä verovalinta yhtiöksi
• mitkä osavaltiot odottavat vuosittaisia ilmoituksia, franchise-veroja tai liikevaihtoveroja

Yleiset verovirheet, joita uudet LLC-omistajat tekevät

Uudet perustajat törmäävät usein samoihin vältettäviin ongelmiin perustamisen jälkeen:

• oletetaan, että LLC:llä on automaattisesti yksi yhtenäinen verosääntö
• unohdetaan, että liittovaltion ja osavaltion verokäsittely voivat poiketa toisistaan
• odotetaan liian kauan EIN:n hankkimista, vaikka yritys tarvitsee sitä
• sekoitetaan ITIN ja EIN keskenään
• missataan osavaltion määräajat vuosiveroille tai vuosiraporteille
• ei eroteta henkilökohtaisia ja liiketoiminnan tietoja alusta alkaen

Nämä virheet on yleensä helpompi ehkäistä kuin korjata.

Yksinkertainen verotarkistuslista uusille LLC:ille

Käytä tätä tarkistuslistaa heti, kun LLC on perustettu:

• Varmista, onko LLC:si yhden vai usean omistajan LLC
• Määritä, tarvitsetko EIN:n
• Määritä, tarvitseeko jokin omistajista ITIN:n
• Tarkista osavaltiosi vuosiraportin tai franchise-veron määräajat
• Perusta kirjanpito alusta alkaen
• Pidä yrityksen ja henkilökohtaiset pankkitilit erillään
• Päätä, pysyykö LLC oletusverostatuksessa vai tekeekö se verovalinnan
• Tarkista ilmoitusvelvoitteet jokaisessa osavaltiossa, სადაც yritys toimii

Miten Zenind auttaa uusia yrittäjiä pysymään järjestyksessä

Zenind auttaa yrittäjiä perustamaan ja hallinnoimaan yhdysvaltalaisia yrityksiä painottaen selkeyttä, nopeutta ja jatkuvaa compliance-tukea. Uusille LLC-omistajille tämä on tärkeää, koska verovalmius alkaa siististä perustamisdokumentaatiosta ja luotettavasta yksikköhallinnasta.

Perustamisasiakirjoista compliance-muistutuksiin Zenind voi auttaa sinua pysymään ajan tasalla liiketoiminnan hallinnollisesta puolesta, jotta voit keskittyä itse liiketoiminnan rakentamiseen.

Lopputulos

LLC-verotus ei ole yhden koon ratkaisu.

Yhden omistajan LLC:tä verotetaan yleensä eri tavalla kuin usean omistajan LLC:tä. EIN yksilöi yrityksen, kun taas ITIN koskee tiettyjä henkilöitä, jotka tarvitsevat Yhdysvaltain verotunnuksen mutta eivät voi saada SSN:ää. Ja vaikka liittovaltion verotuksesi olisi yksinkertainen, osavaltiotason velvoitteet, kuten franchise-verot ja vuosiraportit, voivat silti koskea sinua.

Jos perustat uutta yritystä, verosääntöjen ymmärtäminen ennen ensimmäistä ilmoitusmääräaikaa kannattaa.