พื้นฐานภาษีสำหรับเจ้าของ LLC: ITIN, EIN, ภาษีแฟรนไชส์ และกฎการยื่นภาษี

การเริ่มต้น LLC มักเป็นก้าวแรกที่แท้จริงในการสร้างธุรกิจ แต่คำถามด้านภาษีมักตามมาติด ๆ หลังจากการจัดตั้ง คุณจำเป็นต้องมี EIN หรือไม่ ITIN คืออะไร LLC สมาชิกคนเดียวถูกจัดเก็บภาษีอย่างไร รัฐของคุณเรียกเก็บภาษีแฟรนไชส์หรือไม่

คำตอบขึ้นอยู่กับโครงสร้างธุรกิจของคุณ สถานที่ที่ดำเนินกิจการ และคุณเป็นพลเมืองสหรัฐฯ ผู้พำนักอาศัย หรือเจ้าของธุรกิจต่างชาติ การทำความเข้าใจพื้นฐานเหล่านี้ตั้งแต่เนิ่น ๆ จะช่วยให้คุณหลีกเลี่ยงความผิดพลาดในการยื่นภาษี การพลาดกำหนดเวลา และบทลงโทษที่ไม่จำเป็น

คู่มือนี้ครอบคลุมแนวคิดภาษีหลักที่เจ้าของ LLC ทุกคนควรรู้ โดยเน้นเป็นพิเศษไปที่คำถามที่มักเกิดขึ้นหลังการจัดตั้ง

การเก็บภาษีของ LLC เริ่มจากการจัดประเภท

LLC เป็นนิติบุคคลตามกฎหมายของรัฐ แต่ IRS อาจจัดเก็บภาษีแตกต่างกันไปตามจำนวนเจ้าของและการเลือกสถานะภาษีที่กิจการทำไว้

โดยทั่วไป:

• LLC ที่มีเจ้าของคนเดียวมักถูกมองเป็นนิติบุคคลที่ถูกละเว้นสำหรับวัตถุประสงค์ภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลาง
• LLC ที่มีเจ้าของหลายคนมักถูกมองเป็นห้างหุ้นส่วนสำหรับวัตถุประสงค์ภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลาง
• LLC อาจเลือกให้ถูกเก็บภาษีแบบบริษัทได้โดยยื่นคำเลือกที่เหมาะสม

การจัดประเภทเริ่มต้นนี้สำคัญ เพราะเป็นตัวกำหนดว่าธุรกิจจะยื่นแบบภาษีใด ใช้หมายเลขประกันสังคมหรือหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีใด และ LLC จำเป็นต้องมีบัญชีภาษีของรัฐบาลกลางเองหรือไม่

LLC สมาชิกคนเดียวถูกเก็บภาษีอย่างไร

หากคุณเป็นเจ้าของ LLC เพียงคนเดียว โดยทั่วไป IRS จะถือว่าบริษัทแยกจากคุณตามกฎหมายของรัฐ แต่ไม่แยกสำหรับวัตถุประสงค์ภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลาง เว้นแต่คุณจะเลือกให้ถูกเก็บภาษีแบบบริษัท

ในทางปฏิบัติ นั่นหมายความว่า กำไรและขาดทุนของ LLC มักถูกรายงานในแบบภาษีส่วนบุคคลของคุณ แทนที่จะยื่นแบบภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางแยกต่างหากในนาม LLC เอง

สำหรับเจ้าของจำนวนมาก โครงสร้างนี้เรียบง่ายและยืดหยุ่น อีกทั้งยังเป็นข้อได้เปรียบสำหรับธุรกิจขนาดเล็กที่ต้องการความคุ้มครองความรับผิดโดยไม่ต้องรับภาระด้านการปฏิบัติตามกฎระเบียบที่ซับซ้อนเกินไป

อย่างไรก็ตาม LLC สมาชิกคนเดียวอาจยังต้องมี EIN ในหลายกรณี เช่น เมื่อมีพนักงาน ต้องยื่นแบบภาษีการจ้างงานหรือภาษีสรรพสามิตบางประเภท หรือจำเป็นต้องใช้ EIN เพื่อวัตถุประสงค์ด้านธนาคารหรือภาษีของรัฐ

LLC หลายสมาชิกถูกเก็บภาษีอย่างไร

LLC ในประเทศที่มีสมาชิกตั้งแต่สองคนขึ้นไป โดยทั่วไปจะถูกมองเป็นห้างหุ้นส่วนสำหรับวัตถุประสงค์ภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลาง เว้นแต่จะเลือกให้ถูกเก็บภาษีแบบบริษัท

นั่นหมายความว่า LLC มักยื่นแบบรายงานข้อมูลของห้างหุ้นส่วน ขณะที่เจ้าของแต่ละคนรายงานส่วนแบ่งรายได้ การหักลดหย่อน และเครดิตภาษีของตนในแบบภาษีของตนเอง

สำหรับเจ้าของ โดยทั่วไปหมายความว่า:

• LLC เองเป็นผู้จัดการการรายงานในระดับห้างหุ้นส่วน
• สมาชิกแต่ละคนรายงานรายการภาษีที่จัดสรรให้ตนเอง
• ข้อตกลงการดำเนินงานและโครงสร้างการถือหุ้นอาจมีผลต่อการจัดสรรรายได้และขาดทุน

เพราะการเก็บภาษีแบบห้างหุ้นส่วนอาจซับซ้อนได้อย่างรวดเร็ว LLC หลายสมาชิกที่เพิ่งเริ่มต้นควรจัดระบบบัญชีให้ดีตั้งแต่ต้น และตัดสินใจว่าจะติดตามเงินลงทุนเริ่มต้น การกระจายเงิน และสัดส่วนของสมาชิกอย่างไร

EIN กับ ITIN ต่างกันอย่างไร

ผู้ก่อตั้งใหม่จำนวนมากมักสับสนระหว่าง EIN และ ITIN เพราะทั้งสองเป็นหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษี แต่มีหน้าที่ต่างกัน

EIN

Employer Identification Number คือหมายเลขที่ใช้ระบุนิติบุคคลสำหรับวัตถุประสงค์ภาษีของรัฐบาลกลาง ธุรกิจมักต้องมี EIN เพื่อ:

• เปิดบัญชีธนาคารธุรกิจ
• จ้างพนักงาน
• ยื่นแบบภาษีบางประเภท
• ทำงานกับผู้จำหน่ายที่ขอหมายเลขภาษีของธุรกิจ
• ปฏิบัติตามข้อกำหนดการยื่นของรัฐ

ให้มองว่า EIN คือหมายเลขภาษีของธุรกิจ

ITIN

Individual Taxpayer Identification Number คือหมายเลขสำหรับบุคคลบางกลุ่มที่ต้องใช้หมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีสหรัฐฯ สำหรับวัตถุประสงค์ภาษีของรัฐบาลกลาง แต่ไม่มีสิทธิ์ได้รับ Social Security Number

ITIN ไม่ใช่ใบอนุญาตทำงาน ไม่เปลี่ยนสถานะการเข้าเมือง และไม่ให้สิทธิประโยชน์ประกันสังคม ใช้เฉพาะในระบบภาษีของรัฐบาลกลางเท่านั้น

โดยทั่วไป ITIN จะเกี่ยวข้องเมื่อเจ้าของ คู่สมรส หรือผู้อยู่ในอุปการะบางคนมีความจำเป็นต้องยื่นภาษีของรัฐบาลกลาง แต่ไม่สามารถขอ SSN ได้

เจ้าของ LLC ต้องใช้ ITIN เมื่อใด

ITIN อาจมีความเกี่ยวข้องกับเจ้าของต่างชาติหรือบุคคลอื่นที่มีเหตุผลด้านภาษีของรัฐบาลกลางสหรัฐฯ แต่ไม่มีคุณสมบัติสำหรับ SSN

สถานการณ์ที่พบบ่อย ได้แก่:

• เจ้าของที่ไม่ใช่ผู้พำนักอาศัยซึ่งต้องยื่นแบบภาษีสหรัฐฯ
• คู่สมรสหรือผู้อยู่ในอุปการะที่ต้องรวมอยู่ในการยื่นภาษีและไม่มีสิทธิ์ได้รับ SSN
• บุคคลต่างชาติที่ต้องใช้หมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีเพื่อการรายงานหรือการหักภาษี ณ ที่จ่าย

หากคุณเป็นผู้ก่อตั้งต่างชาติที่กำลังจัดตั้งธุรกิจในสหรัฐฯ คำถามสำคัญไม่ใช่เพียงว่าคุณเป็นเจ้าของ LLC หรือไม่ แต่คือคุณมีหน้าที่ยื่นภาษีของรัฐบาลกลางหรือไม่ และคุณมีสิทธิ์ได้รับ SSN หรือไม่

เนื่องจากกฎเกี่ยวกับหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีอาจขึ้นอยู่กับข้อเท็จจริงเฉพาะกรณี ผู้ก่อตั้งจำนวนมากจึงทำงานร่วมกับผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีเมื่อต้องตัดสินใจว่าจะยื่นขอ ITIN หรือไม่

LLC ต้องมี EIN เมื่อใด

เจ้าของธุรกิจใหม่จำนวนมากคิดว่า LLC ทุกแห่งต้องมี EIN ทันทีเสมอ ซึ่งไม่เป็นความจริงเสมอไป แต่ LLC จำนวนมากก็ต้องมีค่อนข้างเร็ว

LLC สมาชิกคนเดียวอาจไม่จำเป็นต้องมี EIN หากไม่มีพนักงานและไม่มีภาระภาษีสรรพสามิต อย่างไรก็ตาม LLC อาจยังต้องมี EIN หาก:

• จ้างพนักงาน
• ยื่นแบบภาษีการจ้างงาน
• ต้องลงทะเบียนสำหรับกิจกรรมภาษีสรรพสามิตบางประเภท
• ธนาคารหรือหน่วยงานของรัฐกำหนดให้มี
• เจ้าของต้องการแยกบัญชีธนาคารและบันทึกภาษีของธุรกิจออกจากบัญชีส่วนบุคคล

LLC หลายสมาชิกมักต้องมี EIN เพราะมีภาระการรายงานภาษีของตนเอง และโดยทั่วไปไม่สามารถใช้หมายเลขภาษีส่วนบุคคลของสมาชิกคนใดคนหนึ่งในการรายงานธุรกิจได้

หากคุณกำลังก่อตั้งธุรกิจใหม่ การขอ EIN ในเวลาที่เหมาะสมจะช่วยลดงานเอกสารซ้ำซ้อนในภายหลัง

แล้วภาษีแฟรนไชส์คืออะไร

ภาษีแฟรนไชส์เป็นภาระระดับรัฐที่อาจเกิดขึ้นได้แม้ธุรกิจจะไม่มีกำไร

คำนี้อาจทำให้สับสน เพราะไม่ได้เป็นภาษีจากรายได้เสมอไป ในหลายรัฐ ภาษีแฟรนไชส์เป็นค่าธรรมเนียมหรือภาษีสำหรับสิทธิในการทำธุรกิจในรัฐนั้น หรือเพื่อคงสถานะนิติบุคคลให้อยู่ในสภาพดี

สำหรับเจ้าของ LLC ประเด็นสำคัญคือ ภาระภาษีของรัฐแยกจากการจัดเก็บภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลาง

คุณอาจมีธุรกิจที่ถูกเก็บภาษีแบบหนึ่งในระดับรัฐบาลกลาง แต่ยังคงต้องชำระค่าธรรมเนียมการยื่นของรัฐ ค่าธรรมเนียมรายงานประจำปี หรือภาษีแฟรนไชส์

พื้นฐานภาษีของ Delaware LLC

Delaware เป็นรัฐยอดนิยมสำหรับการจัดตั้ง จึงมักถูกพูดถึงในการสนทนาด้านภาษี

สำหรับ Delaware LLC ภาษีประจำปีแยกจากระบบภาษีของรัฐบาลกลาง โดยทั่วไป Delaware LLC ต้องชำระภาษีประจำปี และกำหนดชำระคือวันที่ 1 มิถุนายน ส่วนบริษัทที่จัดตั้งใน Delaware มีข้อกำหนดภาษีแฟรนไชส์และรายงานประจำปีที่แตกต่างกัน โดยมีกำหนดเส้นตายวันที่ 1 มีนาคม

หากคุณจัดตั้ง Delaware LLC แต่ดำเนินธุรกิจที่อื่น คุณยังต้องใส่ใจกับภาระระดับนิติบุคคลของ Delaware และภาระภาษีใด ๆ ในรัฐที่คุณทำธุรกิจจริง

นี่เป็นเหตุผลหนึ่งที่ผู้ก่อตั้งใหม่ไม่ควรสมมติว่าการจัดตั้งในรัฐหนึ่งจะยกเลิกภาระการยื่นในอีกรัฐหนึ่ง

คุณต้องมี CPA ในรัฐที่จดทะเบียนจัดตั้งหรือไม่

ไม่จำเป็นเสมอไป

เจ้าของ LLC จำนวนมากทำงานร่วมกับผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีในรัฐที่ตนดำเนินธุรกิจจริงมากกว่ารัฐที่จดทะเบียนจัดตั้งบริษัท ซึ่งมักสมเหตุสมผลเพราะความรับผิดทางภาษีมักเชื่อมโยงกับกิจกรรมทางธุรกิจและ nexus ไม่ใช่เพียงการยื่นจัดตั้งเท่านั้น

ที่ปรึกษาด้านภาษีที่ดีสามารถช่วยคุณประเมินได้ว่า:

• LLC ของคุณต้องยื่นแบบใดบ้าง
• คุณต้องมี EIN หรือ ITIN หรือไม่
• LLC ของคุณควรรักษาสถานะภาษีเริ่มต้นหรือเลือกเก็บภาษีแบบบริษัท
• รัฐใดบ้างที่คาดหวังการยื่นรายงานประจำปี ภาษีแฟรนไชส์ หรือภาษีรายรับรวม

ความผิดพลาดด้านภาษีที่เจ้าของ LLC มือใหม่มักทำ

ผู้ก่อตั้งใหม่มักเจอปัญหาเดิม ๆ ที่สามารถหลีกเลี่ยงได้หลังการจัดตั้ง:

• คิดว่า LLC มีหลักเกณฑ์ภาษีแบบเดียวใช้ได้กับทุกกรณี
• ลืมว่าการจัดเก็บภาษีของรัฐบาลกลางและรัฐอาจแตกต่างกัน
• ชะลอการขอ EIN นานเกินไปเมื่อธุรกิจต้องใช้
• สับสนระหว่าง ITIN กับ EIN
• พลาดกำหนดเวลาของรัฐสำหรับภาษีประจำปีหรือรายงานประจำปี
• ไม่แยกบันทึกส่วนตัวและบันทึกธุรกิจตั้งแต่วันแรก

ความผิดพลาดเหล่านี้มักป้องกันได้ง่ายกว่าการแก้ไขในภายหลัง

เช็กลิสต์การปฏิบัติตามภาษีอย่างง่ายสำหรับ LLC ใหม่

ใช้เช็กลิสต์นี้ทันทีที่ LLC ของคุณจัดตั้งเสร็จ:

• ยืนยันว่า LLC ของคุณเป็นสมาชิกคนเดียวหรือหลายสมาชิก
• พิจารณาว่าคุณต้องมี EIN หรือไม่
• พิจารณาว่ามีเจ้าของคนใดต้องใช้ ITIN หรือไม่
• ตรวจสอบกำหนดเวลาสำหรับรายงานประจำปีหรือภาษีแฟรนไชส์ของรัฐ
• จัดระบบบัญชีตั้งแต่เริ่มต้น
• แยกบัญชีธนาคารธุรกิจและบัญชีส่วนบุคคลออกจากกัน
• ตัดสินใจว่า LLC ของคุณควรรักษาสถานะภาษีเริ่มต้นหรือเลือกสถานะใหม่
• ตรวจสอบภาระการยื่นในทุกรัฐที่ธุรกิจดำเนินงาน

Zenind ช่วยเจ้าของธุรกิจใหม่ให้เป็นระเบียบได้อย่างไร

Zenind ช่วยผู้ประกอบการจัดตั้งและบริหารธุรกิจในสหรัฐฯ โดยเน้นความชัดเจน ความรวดเร็ว และการสนับสนุนด้านการปฏิบัติตามกฎระเบียบอย่างต่อเนื่อง สำหรับเจ้าของ LLC ใหม่ สิ่งนี้สำคัญเพราะความพร้อมด้านภาษีเริ่มต้นจากเอกสารการจัดตั้งที่เรียบร้อยและการบริหารนิติบุคคลที่เชื่อถือได้

ตั้งแต่เอกสารการจัดตั้งไปจนถึงการแจ้งเตือนด้านการปฏิบัติตามกฎระเบียบ Zenind สามารถช่วยคุณจัดการงานธุรการของการเป็นเจ้าของธุรกิจ เพื่อให้คุณมุ่งเน้นไปที่การสร้างธุรกิจได้มากขึ้น

ข้อสรุปสุดท้าย

ภาษีของ LLC ไม่ได้มีสูตรเดียวสำหรับทุกกรณี

LLC สมาชิกคนเดียวมักถูกเก็บภาษีต่างจาก LLC หลายสมาชิก EIN ใช้ระบุตัวตนของธุรกิจ ในขณะที่ ITIN ใช้กับบุคคลบางกลุ่มที่ต้องมีหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีสหรัฐฯ แต่ไม่สามารถขอ SSN ได้ และแม้ว่าการจัดเก็บภาษีของรัฐบาลกลางของคุณจะดูตรงไปตรงมา ภาระของรัฐอย่างภาษีแฟรนไชส์และรายงานประจำปีก็ยังอาจมีอยู่

หากคุณกำลังจัดตั้งธุรกิจใหม่ การเข้าใจกฎภาษีตั้งแต่ก่อนถึงกำหนดยื่นครั้งแรกย่อมคุ้มค่า