Základy daní pro majitele LLC: ITIN, EIN, franšízové daně a pravidla podávání přiznání

Založení LLC je často prvním skutečným krokem k budování podnikání, ale daňové otázky obvykle přicházejí hned po založení. Potřebujete EIN? Co je ITIN? Jak je zdaněna jednočlenná LLC? Účtuje váš stát franšízovou daň?

Odpověď závisí na tom, jak je vaše podnikání strukturováno, kde působí a zda jste občan USA, rezident nebo zahraniční vlastník. Pochopení těchto základů včas vám může pomoci vyhnout se chybám v podání, zmeškaným lhůtám a zbytečným pokutám.

Tento průvodce pokrývá klíčové daňové pojmy, které by měl znát každý majitel LLC, se zvláštním důrazem na otázky, které se po založení objevují nejčastěji.

Zdanění LLC začíná klasifikací

LLC je podnikatelský subjekt podle práva jednotlivého státu, ale IRS ji může zdaňovat odlišně podle počtu vlastníků a podle daňových voleb, které podnik učiní.

Ve výchozím nastavení:

• Jednočlenná LLC je pro účely federální daně z příjmu obvykle považována za subjekt, který je ignorován.
• Vícečlenná LLC je pro účely federální daně z příjmu obvykle považována za partnerství.
• LLC se může rozhodnout být zdaněna jako korporace podáním příslušné volby.

Toto výchozí zacházení je důležité, protože určuje, jaké daňové přiznání podnik podává, jaké číslo sociálního zabezpečení nebo daňové identifikační číslo se používá a zda LLC potřebuje vlastní federální daňový účet.

Jak se zdaňuje jednočlenná LLC

Pokud vlastníte LLC sami, IRS obvykle považuje společnost podle státního práva za samostatnou, ale pro účely federální daně z příjmu ji ignoruje, pokud si nezvolíte zdanění jako korporace.

V praxi to znamená, že zisky a ztráty LLC se obvykle vykazují ve vašem osobním daňovém přiznání, nikoli v samostatném federálním přiznání podávaném za LLC.

Pro mnoho majitelů je tato struktura jednoduchá a flexibilní. Může být také výhodná pro malé podniky, které chtějí ochranu před ručením bez administrativní zátěže složitější daňové struktury.

Jednočlenná LLC může stále potřebovat EIN v několika situacích, například když má zaměstnance, musí podávat určité formuláře k dani ze zaměstnání nebo spotřební dani, nebo potřebuje EIN pro bankovní účely či pro státní daňové účely.

Jak se zdaňuje vícečlenná LLC

Domácí LLC se dvěma nebo více členy je obvykle pro účely federální daně z příjmu považována za partnerství, pokud si nezvolí zdanění jako korporace.

To znamená, že LLC obvykle podává informační přiznání partnerství, zatímco vlastníci uvádějí svůj podíl na příjmech, odpočtech a daňových úlevách ve svých vlastních daňových přiznáních.

Pro vlastníky to obvykle znamená:

• Samotná LLC zajišťuje vykazování na úrovni partnerství.
• Každý člen vykazuje přidělené daňové položky samostatně.
• Provozní smlouva a vlastnická struktura mohou ovlivnit, jak se rozdělují příjmy a ztráty.

Protože se zdanění partnerství může rychle stát složitým, nové vícečlenné LLC by si měly včas nastavit účetnictví a rozhodnout, jak budou sledovat kapitálové vklady, rozdělení zisku a podíly členů.

EIN vs ITIN: Jaký je rozdíl?

Mnoho nových zakladatelů si plete EIN a ITIN, protože obě jsou daňová identifikační čísla, ale slouží k odlišným účelům.

EIN

Employer Identification Number je číslo používané k identifikaci podniku pro federální daňové účely. Podniky EIN často potřebují k:

• Otevření podnikového bankovního účtu
• Najímání zaměstnanců
• Podávání určitých daňových přiznání
• Spolupráci s dodavateli, kteří vyžadují daňové identifikační číslo firmy
• Splnění požadavků státního podání

Představte si EIN jako daňové ID podniku.

ITIN

Individual Taxpayer Identification Number je určeno pro určité jednotlivce, kteří potřebují americké daňové identifikační číslo pro federální daňové účely, ale nemají nárok na číslo sociálního zabezpečení.

ITIN není pracovní povolení. Nemění imigrační status a nezajišťuje dávky sociálního zabezpečení. Používá se pouze v rámci federálního daňového systému.

Obecně je ITIN relevantní, když má jednotlivec, manžel nebo manželka či vyživovaná osoba federální daňovou povinnost, ale nemůže získat SSN.

Kdy majitelé LLC potřebují ITIN?

ITIN může být relevantní pro zahraniční vlastníky nebo jiné osoby, které mají federální daňový účel v USA, ale nemají nárok na SSN.

Mezi běžné situace patří:

• Nerezidentní vlastník, který musí podat daňové přiznání v USA
• Manžel nebo manželka či vyživovaná osoba, kterou je třeba zahrnout do daňového podání a která nemá nárok na SSN
• Zahraniční osoba, která potřebuje daňové identifikační číslo pro vykazování nebo srážkovou daň

Pokud jste zahraniční zakladatel zakládající americký podnik, klíčová otázka nezní jen to, zda vlastníte LLC. Důležité je, zda máte federální daňovou povinnost a zda máte nárok na SSN.

Protože pravidla pro daňové identifikační číslo mohou záviset na konkrétních okolnostech, mnoho zakladatelů spolupracuje při rozhodování o potřebě žádosti o ITIN s daňovým poradcem.

Kdy LLC potřebuje EIN?

Mnoho nových podnikatelů předpokládá, že všechny LLC potřebují EIN okamžitě. To není vždy pravda, ale mnoho z nich ho potřebuje poměrně brzy.

Jednočlenná LLC nemusí EIN potřebovat, pokud nemá zaměstnance ani povinnosti související se spotřební daní. Může ho však stále potřebovat, pokud:

• Najímá zaměstnance
• Podává přiznání k dani ze zaměstnání
• Musí se registrovat pro určité činnosti podléhající spotřební dani
• Banka nebo státní úřad jej vyžaduje
• Vlastník chce oddělit firemní bankovnictví a daňové záznamy od osobních účtů

Vícečlenná LLC bude často EIN potřebovat, protože má vlastní daňové povinnosti a obecně se nemůže spoléhat na osobní daňové číslo jednoho člena pro podnikové vykazování.

Pokud zakládáte nový podnik, získání EIN ve správný čas vám může ušetřit opakované papírování později.

A co franšízové daně?

Franšízová daň je povinnost na úrovni státu, která může platit i tehdy, když podnik není ziskový.

Tento pojem může být matoucí, protože ne vždy jde o daň z tržeb. V mnoha státech je franšízová daň poplatek nebo daň za oprávnění podnikat ve státě nebo za udržování subjektu v dobrém stavu.

Pro majitele LLC je hlavní bod jednoduchý: státní daňové povinnosti jsou oddělené od federálního zacházení s daní z příjmu.

Můžete mít podnik, který je pro federální účely zdaněn jedním způsobem, a přesto dlužit státní podací poplatky, roční poplatky za zprávy nebo franšízové daně.

Základy daně pro LLC v Delaware

Delaware je oblíbený stát pro založení společnosti, takže se často objevuje v daňových diskusích.

U LLC v Delaware je roční daň oddělená od federálního daňového systému. LLC v Delaware obvykle dluží roční daň a termín je 1. června. Korporace založené v Delaware mají odlišné požadavky na franšízovou daň a roční zprávu, s termínem 1. března.

Pokud jste založili LLC v Delaware, ale podnikáte jinde, musíte stále sledovat povinnosti vůči Delaware na úrovni subjektu a také daňové povinnosti ve státě, kde skutečně podnikáte.

To je jeden z důvodů, proč by noví zakladatelé neměli předpokládat, že založení v jednom státě eliminuje povinnost podávat přiznání v jiném.

Potřebujete CPA ve státě založení?

Ne nutně.

Mnoho majitelů LLC spolupracuje s daňovým odborníkem ve státě, kde skutečně působí, a ne ve státě, kde společnost založili. To často dává smysl, protože daňová povinnost je obvykle vázána na podnikatelskou činnost a nexus, nikoli jen na podání o založení.

Dobrý daňový poradce vám může pomoci určit:

• Jaká přiznání vaše LLC musí podávat
• Zda potřebujete EIN nebo ITIN
• Zda by vaše LLC měla zůstat ve výchozím daňovém režimu, nebo zvolit zdanění jako korporace
• Které státy očekávají roční podání, franšízové daně nebo daně z hrubých příjmů

Časté daňové chyby nových majitelů LLC

Noví zakladatelé často po založení narážejí na stejné, snadno předvídatelné problémy:

• Předpokládají, že LLC automaticky platí jedno univerzální daňové pravidlo
• Zapomínají, že federální a státní daňové zacházení se může lišit
• Příliš dlouho čekají na získání EIN, když jej podnik potřebuje
• Pletou si ITIN s EIN
• Zmeškají státní lhůty pro roční daně nebo zprávy
• Neoddělují od začátku osobní a podnikové záznamy

Těmto chybám je obvykle snazší předcházet než je opravovat.

Jednoduchý kontrolní seznam daňové compliance pro nové LLC

Použijte tento kontrolní seznam hned po založení LLC:

• Potvrďte, zda je vaše LLC jednočlenná nebo vícečlenná
• Zjistěte, zda potřebujete EIN
• Zjistěte, zda některý z vlastníků potřebuje ITIN
• Projděte si termíny pro roční zprávu nebo franšízovou daň ve vašem státě
• Nastavte účetnictví od samého začátku
• Oddělte firemní a osobní bankovnictví
• Rozhodněte, zda má vaše LLC zůstat ve výchozím daňovém režimu, nebo podat volbu
• Zkontrolujte povinnosti podání ve všech státech, kde podnik působí

Jak Zenind pomáhá novým podnikatelům udržet pořádek

Zenind pomáhá podnikatelům zakládat a spravovat americké společnosti s důrazem na přehlednost, rychlost a průběžnou podporu compliance. Pro nové majitele LLC je to důležité, protože daňová připravenost začíná pečlivými zakládacími záznamy a spolehlivou správou entity.

Od zakládacích dokumentů po připomínky compliance vám Zenind může pomoci držet administrativní stránku vlastnictví pod kontrolou, abyste se mohli soustředit na růst podnikání.

Závěrečné shrnutí

Daně pro LLC nejsou univerzální.

Jednočlenná LLC je obvykle zdaňována jinak než vícečlenná LLC. EIN identifikuje podnik, zatímco ITIN se vztahuje na určité jednotlivce, kteří potřebují americké daňové identifikační číslo, ale nemohou získat SSN. A i když je vaše federální daňové zacházení jednoduché, státní povinnosti, jako jsou franšízové daně a roční zprávy, se mohou stále uplatňovat.

Pokud zakládáte nový podnik, vyplatí se porozumět daňovým pravidlům dříve, než přijde vaše první lhůta pro podání.