Belastingen voor LLC-eigenaren: ITIN's, EIN's, franchisebelastingen en aangifteregels

Een LLC oprichten is vaak de eerste echte stap naar het bouwen van een bedrijf, maar al snel daarna volgen de belastingvragen. Heb je een EIN nodig? Wat is een ITIN? Hoe wordt een eenpersoons-LLC belast? Rekent je staat franchisebelasting?

Het antwoord hangt af van hoe je onderneming is gestructureerd, waar zij actief is en of je een Amerikaanse burger, inwoner of buitenlandse eigenaar bent. Als je deze basisbegrippen vroeg begrijpt, kun je aangiftemissers, gemiste deadlines en onnodige boetes voorkomen.

Deze gids behandelt de kernbegrippen over belastingen die elke LLC-eigenaar moet kennen, met speciale aandacht voor de vragen die na de oprichting vaak opkomen.

De belasting van een LLC begint met de classificatie

Een LLC is een ondernemingsvorm volgens staatsrecht, maar de IRS kan haar anders belasten, afhankelijk van het aantal eigenaren en eventuele fiscale verkiezingen die het bedrijf maakt.

Standaard geldt:

• Een LLC met één eigenaar wordt voor de federale inkomstenbelasting meestal behandeld als een disregarded entity.
• Een LLC met meerdere eigenaren wordt voor de federale inkomstenbelasting meestal behandeld als een partnership.
• Een LLC kan ervoor kiezen als een corporation te worden belast door de juiste verkiezing in te dienen.

Die standaardbehandeling is belangrijk, omdat zij bepaalt welke aangifte het bedrijf indient, welk Social Security Number of belastingnummer wordt gebruikt en of de LLC een eigen federaal belastingaccount nodig heeft.

Hoe eenpersoons-LLC's worden belast

Als je zelf de enige eigenaar van een LLC bent, beschouwt de IRS het bedrijf doorgaans als een afzonderlijke entiteit onder staatsrecht, maar als niet in aanmerking komend voor afzonderlijke federale inkomstenbelasting, tenzij je kiest voor belastingheffing als corporation.

In de praktijk betekent dit meestal dat de winst en verliezen van de LLC op je persoonlijke aangifte worden vermeld in plaats van op een aparte federale aangifte voor de LLC zelf.

Voor veel eigenaren is dit een eenvoudige en flexibele structuur. Het kan ook een voordeel zijn voor kleine ondernemingen die aansprakelijkheidsbescherming willen zonder de nalevingslast van een complexere fiscale structuur.

Een eenpersoons-LLC kan nog steeds een EIN nodig hebben in verschillende situaties, bijvoorbeeld wanneer zij werknemers heeft, bepaalde loonheffings- of accijnsaangiften moet indienen, of een EIN nodig heeft voor bankzaken of staatsbelastingdoeleinden.

Hoe LLC's met meerdere eigenaren worden belast

Een binnenlandse LLC met twee of meer eigenaren wordt voor de federale inkomstenbelasting doorgaans behandeld als een partnership, tenzij zij kiest voor belastingheffing als corporation.

Dat betekent dat de LLC meestal een informatieve aangifte voor partnerships indient, terwijl de eigenaren hun aandeel in inkomsten, aftrekposten en tegoeden op hun eigen aangiften vermelden.

Voor eigenaren betekent dit meestal:

• De LLC verzorgt de rapportage op partnershipniveau.
• Elke member geeft zijn of haar toegewezen belastingposten afzonderlijk aan.
• De operating agreement en eigendomsstructuur kunnen invloed hebben op de verdeling van inkomsten en verliezen.

Omdat partnershipbelasting snel complex kan worden, doen nieuwe LLC's met meerdere eigenaren er goed aan hun boekhouding vroeg op orde te brengen en te bepalen hoe zij kapitaalstortingen, uitkeringen en ledenpercentages gaan bijhouden.

EIN versus ITIN: wat is het verschil?

Veel nieuwe oprichters halen een EIN en een ITIN door elkaar, omdat beide belastingidentificatienummers zijn, maar ze dienen verschillende doelen.

EIN

Een Employer Identification Number wordt gebruikt om een onderneming voor federale belastingdoeleinden te identificeren. Bedrijven hebben vaak een EIN nodig om:

• Zakelijke bankrekeningen te openen
• Werknemers aan te nemen
• Bepaalde belastingaangiften in te dienen
• Samen te werken met leveranciers die een zakelijk belastingnummer vragen
• Te voldoen aan vereisten van de staat

Zie de EIN als het belastingnummer van het bedrijf.

ITIN

Een Individual Taxpayer Identification Number is voor bepaalde personen die een Amerikaans belastingidentificatienummer nodig hebben voor federale belastingdoeleinden, maar niet in aanmerking komen voor een Social Security Number.

Een ITIN is geen werkvergunning. Het verandert niets aan de immigratiestatus en geeft geen recht op Social Security-uitkeringen. Het wordt alleen gebruikt binnen het federale belastingstelsel.

In het algemeen is een ITIN relevant wanneer een individuele eigenaar, echtgenoot of ten laste komende persoon een federale belastingverplichting heeft maar geen SSN kan verkrijgen.

Wanneer hebben LLC-eigenaren een ITIN nodig?

Een ITIN kan relevant zijn voor buitenlandse eigenaren of andere personen die een federaal belastingdoel in de VS hebben maar niet in aanmerking komen voor een SSN.

Veelvoorkomende situaties zijn:

• Een niet-resident eigenaar die een Amerikaanse belastingaangifte moet indienen
• Een echtgenoot of ten laste komende persoon die op een aangifte moet worden opgenomen en niet in aanmerking komt voor een SSN
• Een buitenlandse persoon die een belastingidentificatienummer nodig heeft voor rapportage- of inhoudingsdoeleinden

Als je een buitenlandse oprichter bent die een Amerikaanse onderneming opricht, is de belangrijkste vraag niet alleen of je een LLC bezit. De vraag is of je een federale aangifteplicht hebt en of je in aanmerking komt voor een SSN.

Omdat regels rond belastingidentificatie van de feiten van het geval afhangen, werken veel oprichters samen met een belastingadviseur wanneer zij moeten bepalen of een ITIN-aanvraag nodig is.

Wanneer hebben LLC's een EIN nodig?

Veel nieuwe ondernemers gaan ervan uit dat alle LLC's meteen een EIN nodig hebben. Dat is niet altijd zo, maar veel LLC's hebben er wel vrij vroeg een nodig.

Een eenpersoons-LLC heeft mogelijk geen EIN nodig als zij geen werknemers heeft en geen verplichtingen voor accijnsbelastingen heeft. De LLC kan echter nog steeds een EIN nodig hebben als:

• Zij werknemers in dienst neemt
• Zij loonheffingsaangiften indient
• Zij zich moet registreren voor bepaalde activiteiten die onder de accijnsbelasting vallen
• Een bank of overheidsinstantie er een vereist
• De eigenaar zakelijke bank- en belastingadministratie gescheiden wil houden van persoonlijke rekeningen

Een LLC met meerdere eigenaren heeft vaak een EIN nodig omdat zij eigen rapportageverplichtingen heeft en in het algemeen niet kan vertrouwen op het persoonlijke belastingnummer van een lid voor zakelijke rapportage.

Als je een nieuw bedrijf opricht, kan het op het juiste moment aanvragen van een EIN je later veel extra papierwerk besparen.

Hoe zit het met franchisebelasting?

Franchisebelasting is een verplichting op staatsniveau die ook kan gelden wanneer een bedrijf geen winst maakt.

De term kan verwarrend zijn, omdat het niet altijd een belasting op omzet is. In veel staten is franchisebelasting een heffing of belasting voor het recht om zaken te doen in de staat of om een entiteit in goede staat te behouden.

Voor LLC-eigenaren is het belangrijkste punt eenvoudig: fiscale verplichtingen op staatsniveau staan los van de federale inkomstenbelastingbehandeling.

Je kunt een bedrijf hebben dat federaal op de ene manier wordt belast en toch staatsgebonden indieningskosten, jaarlijkse rapportkosten of franchisebelasting verschuldigd zijn.

Basis van de belasting voor een Delaware LLC

Delaware is een populaire staat voor oprichting, dus die komt vaak terug in belastinggesprekken.

Voor Delaware LLC's staat de jaarlijkse belasting los van het federale belastingstelsel. Delaware LLC's zijn over het algemeen jaarlijkse belasting verschuldigd, met als uiterste betaaldatum 1 juni. Corporation's die in Delaware zijn opgericht, hebben andere franchisebelasting- en jaarlijkse rapportverplichtingen, met een deadline op 1 maart.

Als je een Delaware LLC hebt opgericht maar elders opereert, moet je nog steeds letten op de verplichtingen op entiteitsniveau in Delaware en op eventuele fiscale verplichtingen in de staat waar je daadwerkelijk zaken doet.

Dat is een van de redenen waarom nieuwe oprichters er niet van uit moeten gaan dat oprichting in één staat alle indieningsverplichtingen in een andere staat wegneemt.

Heb je een CPA nodig in de staat van oprichting?

Niet per se.

Veel LLC-eigenaren werken samen met een belastingprofessional in de staat waar zij daadwerkelijk actief zijn in plaats van in de staat waar zij het bedrijf hebben opgericht. Dat is vaak logisch, omdat belastingplicht meestal samenhangt met bedrijfsactiviteiten en nexus, en niet alleen met de oprichtingsregistratie.

Een goede belastingadviseur kan je helpen bepalen:

• Welke aangiften je LLC moet indienen
• Of je een EIN of ITIN nodig hebt
• Of je LLC de standaard belastingbehandeling moet behouden of voor belastingheffing als corporation moet kiezen
• Welke staten jaarlijkse aangiften, franchisebelastingen of gross receipts taxes verwachten

Veelvoorkomende fouten die nieuwe LLC-eigenaren maken

Nieuwe oprichters lopen na de oprichting vaak tegen dezelfde vermijdbare problemen aan:

• Aannemen dat een LLC automatisch één universele belastingregel heeft
• Vergeten dat federale en staatsbelastingbehandeling kunnen verschillen
• Te lang wachten met het aanvragen van een EIN wanneer het bedrijf er een nodig heeft
• Een ITIN verwarren met een EIN
• Deadlines voor jaarlijkse belastingen of rapporten van de staat missen
• Vanaf dag één persoonlijke en zakelijke administratie niet gescheiden houden

Deze fouten zijn meestal makkelijker te voorkomen dan te herstellen.

Een eenvoudige checklist voor belastingnaleving voor nieuwe LLC's

Gebruik deze checklist zodra je LLC is opgericht:

• Controleer of je LLC één eigenaar heeft of meerdere eigenaren
• Bepaal of je een EIN nodig hebt
• Bepaal of een van de eigenaren een ITIN nodig heeft
• Controleer de deadlines voor de jaarlijkse rapportage of franchisebelasting van je staat
• Richt je boekhouding vanaf het begin in
• Houd zakelijke en persoonlijke bankrekeningen gescheiden
• Bepaal of je LLC de standaard belastingstatus moet behouden of een verkiezing moet indienen
• Controleer de aangifteverplichtingen in elke staat waar het bedrijf actief is

Hoe Zenind nieuwe ondernemers helpt georganiseerd te blijven

Zenind helpt ondernemers bij het oprichten en beheren van Amerikaanse bedrijven met focus op duidelijkheid, snelheid en doorlopende ondersteuning bij naleving. Voor nieuwe LLC-eigenaren is dat belangrijk, omdat belastinggereedheid begint met correcte oprichtingsdocumenten en betrouwbaar entiteitenbeheer.

Van oprichtingsdocumenten tot herinneringen voor naleving: Zenind kan je helpen de administratieve kant van ondernemerschap op orde te houden, zodat jij je kunt richten op het bouwen van het bedrijf zelf.

Slotgedachte

De belastingen voor een LLC zijn niet voor iedereen hetzelfde.

Een eenpersoons-LLC wordt meestal anders belast dan een LLC met meerdere eigenaren. Een EIN identificeert een onderneming, terwijl een ITIN geldt voor bepaalde personen die een Amerikaans belastingidentificatienummer nodig hebben maar geen SSN kunnen krijgen. En zelfs als je federale belastingbehandeling eenvoudig is, kunnen staatsverplichtingen zoals franchisebelasting en jaarlijkse rapporten nog steeds van toepassing zijn.

Als je een nieuw bedrijf opricht, loont het om de belastingregels te begrijpen voordat je eerste aangiftedeadline nadert.