Βασικά φορολογικά θέματα για ιδιοκτήτες LLC: ITIN, EIN, franchise taxes και κανόνες υποβολής

Η ίδρυση μιας LLC είναι συχνά το πρώτο πραγματικό βήμα προς την ανάπτυξη μιας επιχείρησης, αλλά τα φορολογικά ερωτήματα συνήθως ακολουθούν αμέσως μετά τη σύσταση. Χρειάζεστε EIN; Τι είναι το ITIN; Πώς φορολογείται μια single-member LLC; Χρεώνει το κράτος σας franchise tax;

Η απάντηση εξαρτάται από το πώς είναι δομημένη η επιχείρησή σας, πού δραστηριοποιείται και αν είστε πολίτης των ΗΠΑ, μόνιμος κάτοικος ή αλλοδαπός ιδιοκτήτης. Η έγκαιρη κατανόηση αυτών των βασικών θεμάτων μπορεί να σας βοηθήσει να αποφύγετε λάθη στις δηλώσεις, χαμένες προθεσμίες και περιττά πρόστιμα.

Αυτός ο οδηγός καλύπτει τις βασικές φορολογικές έννοιες που πρέπει να γνωρίζει κάθε ιδιοκτήτης LLC, με ιδιαίτερη έμφαση στα ερωτήματα που προκύπτουν συχνά μετά τη σύσταση.

Η φορολογία της LLC ξεκινά από την ταξινόμηση

Μια LLC είναι νομική οντότητα βάσει της πολιτειακής νομοθεσίας, αλλά η IRS μπορεί να τη φορολογήσει διαφορετικά ανάλογα με τον αριθμό των ιδιοκτητών και τυχόν φορολογικές επιλογές που κάνει η επιχείρηση.

Από προεπιλογή:

• Μια single-member LLC αντιμετωπίζεται γενικά ως disregarded entity για ομοσπονδιακούς σκοπούς φόρου εισοδήματος.
• Μια multi-member LLC αντιμετωπίζεται γενικά ως partnership για ομοσπονδιακούς σκοπούς φόρου εισοδήματος.
• Μια LLC μπορεί να επιλέξει να φορολογείται ως corporation υποβάλλοντας την κατάλληλη δήλωση επιλογής.

Αυτή η προεπιλεγμένη μεταχείριση έχει σημασία, επειδή καθορίζει ποια φορολογική δήλωση υποβάλλει η επιχείρηση, ποιος αριθμός Κοινωνικής Ασφάλισης ή φορολογικού μητρώου χρησιμοποιείται και αν η LLC χρειάζεται δικό της ομοσπονδιακό φορολογικό λογαριασμό.

Πώς φορολογούνται οι single-member LLC

Αν κατέχετε μια LLC μόνοι σας, η IRS συνήθως τη θεωρεί ξεχωριστή βάσει πολιτειακού δικαίου αλλά disregarded για ομοσπονδιακούς σκοπούς φόρου εισοδήματος, εκτός αν επιλέξετε φορολόγηση ως corporation.

Στην πράξη, αυτό σημαίνει ότι τα κέρδη και οι ζημίες της LLC συνήθως αναφέρονται στη δική σας προσωπική δήλωση αντί σε ξεχωριστή ομοσπονδιακή δήλωση φόρου εισοδήματος για την ίδια την LLC.

Για πολλούς ιδιοκτήτες, αυτή η δομή είναι απλή και ευέλικτη. Μπορεί επίσης να αποτελέσει πλεονέκτημα για μικρές επιχειρήσεις που θέλουν προστασία ευθύνης χωρίς το διοικητικό βάρος μιας πιο περίπλοκης φορολογικής δομής.

Μια single-member LLC μπορεί παρόλα αυτά να χρειάζεται EIN σε αρκετές περιπτώσεις, όπως όταν έχει εργαζομένους, πρέπει να υποβάλει ορισμένα έντυπα μισθοδοσίας ή ειδικών φόρων, ή χρειάζεται EIN για τραπεζικούς ή πολιτειακούς φορολογικούς λόγους.

Πώς φορολογούνται οι multi-member LLC

Μια εγχώρια LLC με δύο ή περισσότερα μέλη αντιμετωπίζεται γενικά ως partnership για ομοσπονδιακούς σκοπούς φόρου εισοδήματος, εκτός αν επιλέξει φορολόγηση ως corporation.

Αυτό σημαίνει ότι η LLC συνήθως υποβάλλει μια ενημερωτική δήλωση partnership, ενώ οι ιδιοκτήτες δηλώνουν το μερίδιό τους από εισόδημα, εκπτώσεις και πιστώσεις στις δικές τους φορολογικές δηλώσεις.

Για τους ιδιοκτήτες, αυτό συνήθως σημαίνει:

• Η ίδια η LLC αναλαμβάνει την αναφορά σε επίπεδο partnership.
• Κάθε μέλος δηλώνει ατομικά τα φορολογικά στοιχεία που του αναλογούν.
• Η συμφωνία λειτουργίας και η δομή ιδιοκτησίας μπορούν να επηρεάσουν τον τρόπο κατανομής εισοδήματος και ζημιών.

Επειδή η φορολόγηση ως partnership μπορεί να γίνει γρήγορα λεπτομερής, οι νέες multi-member LLC θα πρέπει να οργανώσουν έγκαιρα τα βιβλία τους και να αποφασίσουν πώς θα παρακολουθούν τις εισφορές κεφαλαίου, τις διανομές και τα ποσοστά των μελών.

EIN vs ITIN: Ποια είναι η διαφορά;

Πολλοί νέοι ιδρυτές συγχέουν το EIN και το ITIN, επειδή και τα δύο είναι φορολογικοί αριθμοί ταυτοποίησης, αλλά εξυπηρετούν διαφορετικούς σκοπούς.

EIN

Το Employer Identification Number χρησιμοποιείται για την ταυτοποίηση μιας επιχείρησης για ομοσπονδιακούς φορολογικούς σκοπούς. Οι επιχειρήσεις συχνά χρειάζονται EIN για να:

• Ανοίξουν επαγγελματικούς τραπεζικούς λογαριασμούς
• Προσλάβουν εργαζομένους
• Υποβάλουν ορισμένες φορολογικές δηλώσεις
• Συνεργαστούν με προμηθευτές που ζητούν φορολογικό ID επιχείρησης
• Συμμορφωθούν με πολιτειακές απαιτήσεις υποβολής

Σκεφτείτε το EIN ως το φορολογικό ID της επιχείρησης.

ITIN

Το Individual Taxpayer Identification Number προορίζεται για ορισμένα άτομα που χρειάζονται έναν αμερικανικό φορολογικό αριθμό ταυτοποίησης για ομοσπονδιακούς φορολογικούς σκοπούς αλλά δεν είναι επιλέξιμα για Social Security Number.

Το ITIN δεν είναι άδεια εργασίας. Δεν αλλάζει το μεταναστευτικό καθεστώς και δεν παρέχει παροχές Κοινωνικής Ασφάλισης. Χρησιμοποιείται μόνο στο ομοσπονδιακό φορολογικό σύστημα.

Γενικά, ένα ITIN είναι σχετικό όταν ένας μεμονωμένος ιδιοκτήτης, σύζυγος ή εξαρτώμενο πρόσωπο έχει ομοσπονδιακή φορολογική υποχρέωση αλλά δεν μπορεί να αποκτήσει SSN.

Πότε χρειάζονται οι ιδιοκτήτες LLC ITIN;

Ένα ITIN μπορεί να είναι σχετικό για αλλοδαπούς ιδιοκτήτες ή άλλα άτομα που έχουν αμερικανικό ομοσπονδιακό φορολογικό σκοπό αλλά δεν πληρούν τις προϋποθέσεις για SSN.

Συνήθεις περιπτώσεις περιλαμβάνουν:

• Έναν μη κάτοικο ιδιοκτήτη που πρέπει να υποβάλει αμερικανική φορολογική δήλωση
• Έναν σύζυγο ή εξαρτώμενο πρόσωπο που πρέπει να συμπεριληφθεί σε φορολογική δήλωση και δεν είναι επιλέξιμο για SSN
• Ένα αλλοδαπό άτομο που χρειάζεται φορολογικό αριθμό ταυτοποίησης για σκοπούς αναφοράς ή παρακράτησης

Αν είστε αλλοδαπός ιδρυτής που συστήνει μια αμερικανική επιχείρηση, το κρίσιμο ερώτημα δεν είναι απλώς αν κατέχετε μια LLC. Είναι αν έχετε ομοσπονδιακή φορολογική υποχρέωση και αν είστε επιλέξιμοι για SSN.

Επειδή οι κανόνες για τους φορολογικούς αριθμούς ταυτοποίησης μπορεί να εξαρτώνται από συγκεκριμένα πραγματικά περιστατικά, πολλοί ιδρυτές συνεργάζονται με φοροτεχνικό όταν αποφασίζουν αν χρειάζεται αίτηση ITIN.

Πότε χρειάζονται οι LLC EIN;

Πολλοί νέοι επιχειρηματίες θεωρούν ότι όλες οι LLC χρειάζονται αμέσως EIN. Αυτό δεν ισχύει πάντα, αλλά πολλές το χρειάζονται σχετικά νωρίς.

Μια single-member LLC μπορεί να μην χρειάζεται EIN αν δεν έχει εργαζομένους και δεν έχει υποχρεώσεις ειδικών φόρων. Ωστόσο, μπορεί να χρειάζεται αν:

• Προσλαμβάνει εργαζομένους
• Υποβάλλει δηλώσεις φόρων μισθοδοσίας
• Πρέπει να εγγραφεί για ορισμένες δραστηριότητες ειδικού φόρου
• Μια τράπεζα ή κρατική υπηρεσία το απαιτεί
• Ο ιδιοκτήτης θέλει να κρατήσει τους τραπεζικούς και φορολογικούς λογαριασμούς της επιχείρησης ξεχωριστούς από τους προσωπικούς

Μια multi-member LLC συχνά χρειάζεται EIN, επειδή έχει δικές της φορολογικές υποχρεώσεις αναφοράς και γενικά δεν μπορεί να βασίζεται στον προσωπικό φορολογικό αριθμό ενός μέλους για επιχειρηματική αναφορά.

Αν ιδρύετε μια νέα επιχείρηση, η απόκτηση του EIN στον σωστό χρόνο μπορεί να σας γλιτώσει από επαναλαμβανόμενη γραφειοκρατία αργότερα.

Τι γίνεται με τα franchise taxes;

Το franchise tax είναι μια υποχρέωση σε επίπεδο πολιτείας που μπορεί να ισχύει ακόμη και όταν μια επιχείρηση δεν είναι κερδοφόρα.

Ο όρος μπορεί να προκαλεί σύγχυση, επειδή δεν είναι πάντα φόρος επί των εσόδων. Σε πολλές πολιτείες, το franchise tax είναι ένα τέλος ή φόρος για το προνόμιο της επιχειρηματικής δραστηριότητας στην πολιτεία ή για τη διατήρηση μιας οντότητας σε καλή κατάσταση.

Για τους ιδιοκτήτες LLC, το βασικό σημείο είναι απλό: οι πολιτειακές φορολογικές υποχρεώσεις είναι ξεχωριστές από την ομοσπονδιακή μεταχείριση φόρου εισοδήματος.

Μπορεί να έχετε μια επιχείρηση που φορολογείται με έναν τρόπο σε ομοσπονδιακό επίπεδο και παρόλα αυτά να οφείλει ειδικά πολιτειακά τέλη υποβολής, τέλη ετήσιας αναφοράς ή franchise taxes.

Βασικά φορολογικά θέματα για Delaware LLC

Το Delaware είναι δημοφιλής πολιτεία σύστασης, οπότε συχνά εμφανίζεται σε φορολογικές συζητήσεις.

Για τις Delaware LLC, ο ετήσιος φόρος είναι ξεχωριστός από το ομοσπονδιακό φορολογικό σύστημα. Οι Delaware LLC γενικά οφείλουν ετήσιο φόρο και η προθεσμία είναι η 1η Ιουνίου. Οι corporations που έχουν συσταθεί στο Delaware έχουν διαφορετικές απαιτήσεις franchise tax και ετήσιας αναφοράς, με προθεσμία την 1η Μαρτίου.

Αν συστήσατε μια Delaware LLC αλλά δραστηριοποιείστε αλλού, πρέπει να δίνετε προσοχή τόσο στις υποχρεώσεις της οντότητας στο Delaware όσο και στις φορολογικές υποχρεώσεις στην πολιτεία όπου πραγματικά δραστηριοποιείστε.

Αυτός είναι ένας λόγος για τον οποίο οι νέοι ιδρυτές δεν πρέπει να υποθέτουν ότι η σύσταση σε μία πολιτεία εξαλείφει τις υποχρεώσεις υποβολής σε άλλη.

Χρειάζεστε CPA στην πολιτεία σύστασης;

Όχι απαραίτητα.

Πολλοί ιδιοκτήτες LLC συνεργάζονται με φοροτεχνικό στην πολιτεία όπου δραστηριοποιούνται πραγματικά και όχι στην πολιτεία όπου σύστησαν την εταιρεία. Αυτό συχνά έχει νόημα, επειδή η φορολογική υποχρέωση συνήθως συνδέεται με την επιχειρηματική δραστηριότητα και το nexus, όχι μόνο με τη σύσταση.

Ένας καλός φορολογικός σύμβουλος μπορεί να σας βοηθήσει να καθορίσετε:

• Ποιες δηλώσεις πρέπει να υποβάλει η LLC σας
• Αν χρειάζεστε EIN ή ITIN
• Αν η LLC σας πρέπει να παραμείνει στο προεπιλεγμένο φορολογικό καθεστώς ή να επιλέξει φορολόγηση ως corporation
• Ποιες πολιτείες αναμένουν ετήσιες δηλώσεις, franchise taxes ή gross receipts taxes

Συνηθισμένα φορολογικά λάθη που κάνουν οι νέοι ιδιοκτήτες LLC

Οι νέοι ιδρυτές συχνά αντιμετωπίζουν τα ίδια αποφεύξιμα ζητήματα μετά τη σύσταση:

• Υποθέτουν ότι μια LLC έχει έναν ενιαίο φορολογικό κανόνα για όλες τις περιπτώσεις
• Ξεχνούν ότι η ομοσπονδιακή και η πολιτειακή φορολογική μεταχείριση μπορεί να διαφέρουν
• Καθυστερούν να αποκτήσουν EIN όταν η επιχείρηση το χρειάζεται
• Συγχέουν το ITIN με το EIN
• Χάνουν προθεσμίες της πολιτείας για ετήσιους φόρους ή αναφορές
• Δεν διαχωρίζουν από την πρώτη μέρα τα προσωπικά και τα επιχειρηματικά αρχεία

Αυτά τα λάθη συνήθως προλαμβάνονται πιο εύκολα απ’ ό,τι διορθώνονται.

Μια απλή λίστα φορολογικής συμμόρφωσης για νέες LLC

Χρησιμοποιήστε αυτή τη λίστα αμέσως μόλις συσταθεί η LLC σας:

• Επιβεβαιώστε αν η LLC σας είναι single-member ή multi-member
• Καθορίστε αν χρειάζεστε EIN
• Καθορίστε αν κάποιοι ιδιοκτήτες χρειάζονται ITIN
• Ελέγξτε τις προθεσμίες ετήσιας αναφοράς ή franchise tax της πολιτείας σας
• Οργανώστε λογιστική παρακολούθηση από την αρχή
• Κρατήστε ξεχωριστούς τους τραπεζικούς λογαριασμούς επιχείρησης και προσωπικούς λογαριασμούς
• Αποφασίστε αν η LLC σας θα παραμείνει στο προεπιλεγμένο φορολογικό καθεστώς ή θα κάνει επιλογή
• Ελέγξτε τις υποχρεώσεις υποβολής σε κάθε πολιτεία όπου δραστηριοποιείται η επιχείρηση

Πώς η Zenind βοηθά τους νέους ιδιοκτήτες επιχειρήσεων να παραμένουν οργανωμένοι

Η Zenind βοηθά επιχειρηματίες να συστήνουν και να διαχειρίζονται αμερικανικές επιχειρήσεις με έμφαση στη σαφήνεια, την ταχύτητα και τη συνεχή υποστήριξη συμμόρφωσης. Για τους νέους ιδιοκτήτες LLC, αυτό έχει σημασία, επειδή η φορολογική ετοιμότητα ξεκινά με σωστά έγγραφα σύστασης και αξιόπιστη διαχείριση της οντότητας.

Από τα έγγραφα σύστασης έως τις υπενθυμίσεις συμμόρφωσης, η Zenind μπορεί να σας βοηθήσει να παραμένετε σε έλεγχο της διοικητικής πλευράς της επιχειρηματικής ιδιοκτησίας, ώστε να μπορείτε να επικεντρωθείτε στην ανάπτυξη της ίδιας της επιχείρησης.

Τελικό συμπέρασμα

Οι φόροι μιας LLC δεν είναι ίδιοι για όλους.

Μια single-member LLC φορολογείται συνήθως διαφορετικά από μια multi-member LLC. Το EIN ταυτοποιεί μια επιχείρηση, ενώ το ITIN ισχύει για ορισμένα άτομα που χρειάζονται αμερικανικό φορολογικό αριθμό ταυτοποίησης αλλά δεν μπορούν να λάβουν SSN. Και ακόμη κι αν η ομοσπονδιακή φορολογική σας μεταχείριση είναι απλή, πολιτειακές υποχρεώσεις όπως franchise taxes και ετήσιες αναφορές μπορεί να εξακολουθούν να ισχύουν.

Αν ιδρύετε μια νέα επιχείρηση, αξίζει να κατανοήσετε τους φορολογικούς κανόνες πριν φτάσει η πρώτη προθεσμία υποβολής.