Основи на данъците за собственици на LLC: ITIN, EIN, франчайз данъци и правила за подаване

Създаването на LLC често е първата истинска стъпка към изграждането на бизнес, но данъчните въпроси обикновено идват веднага след учредяването. Нужен ли ви е EIN? Какво е ITIN? Как се облага еднолично LLC? Налага ли вашият щат франчайз данък?

Отговорът зависи от това как е структурирана вашата компания, къде осъществява дейност и дали сте гражданин на САЩ, местно лице или чуждестранен собственик. Разбирането на тези основи рано може да ви помогне да избегнете грешки при подаване, пропуснати срокове и ненужни санкции.

Това ръководство обхваща основните данъчни понятия, които всеки собственик на LLC трябва да познава, със специален фокус върху въпросите, които най-често възникват след учредяването.

Данъчното облагане на LLC започва с класификацията

LLC е бизнес структура по законите на щата, но IRS може да я облага по различен начин в зависимост от броя на собствениците и всички данъчни избори, които бизнесът прави.

По подразбиране:

• Едноличното LLC обикновено се третира като disregarded entity за целите на федералния данък върху доходите.
• Многочленно LLC обикновено се третира като партньорство за целите на федералния данък върху доходите.
• LLC може да избере да бъде облагано като корпорация чрез подаване на съответното заявление.

Това стандартно третиране е важно, защото определя коя данъчна декларация подава бизнесът, чий социалноосигурителен номер или данъчен идентификатор се използва и дали LLC се нуждае от собствен федерален данъчен акаунт.

Как се облагат едноличните LLC

Ако притежавате LLC самостоятелно, IRS обикновено го признава като отделно по законите на щата, но го игнорира за целите на федералния данък върху доходите, освен ако не изберете корпоративно облагане.

На практика това означава, че печалбите и загубите на LLC обикновено се декларират във вашата лична данъчна декларация, а не в отделна федерална декларация за самото LLC.

За много собственици тази структура е проста и гъвкава. Тя може да бъде и предимство за малки предприятия, които искат защита от отговорност без административната тежест на по-сложна данъчна структура.

Едноличното LLC все пак може да се нуждае от EIN в няколко случая, включително когато има служители, трябва да подава определени формуляри за трудови или акцизни данъци или се нуждае от EIN за банкови или щатски данъчни цели.

Как се облагат многочленните LLC

Вътрешно LLC с двама или повече членове обикновено се третира като партньорство за целите на федералния данък върху доходите, освен ако не избере корпоративно облагане.

Това означава, че LLC обикновено подава информативна декларация за партньорство, а собствениците декларират своя дял от доходите, разходите и кредитите в собствените си данъчни декларации.

За собствениците това обикновено означава:

• Самото LLC извършва отчетността на ниво партньорство.
• Всеки член декларира своята разпределена данъчна информация индивидуално.
• Дружественият договор и структурата на собствеността могат да повлияят върху начина, по който се разпределят доходите и загубите.

Тъй като данъчното облагане на партньорствата може бързо да стане подробно и сложно, новите многочленни LLC трябва отрано да организират счетоводството си и да решат как ще следят капиталовите вноски, разпределенията и процентите на членовете.

Каква е разликата между EIN и ITIN?

Много нови основатели бъркат EIN и ITIN, защото и двата са данъчни идентификационни номера, но служат за различни цели.

EIN

Employer Identification Number се използва за идентифициране на бизнес за федерални данъчни цели. Бизнесите често се нуждаят от EIN, за да:

• Отварят фирмени банкови сметки
• Назначават служители
• Подават определени данъчни декларации
• Работят с доставчици, които изискват бизнес данъчен идентификатор
• Спазват изискванията за щатско подаване

Мислете за EIN като за данъчния идентификатор на бизнеса.

ITIN

Individual Taxpayer Identification Number е за определени лица, които се нуждаят от американски данъчен идентификационен номер за федерални данъчни цели, но нямат право на Social Security Number.

ITIN не е разрешение за работа. То не променя имиграционния статус и не предоставя социалноосигурителни права. Използва се само в федералната данъчна система.

По принцип ITIN е приложим, когато отделен собственик, съпруг/съпруга или зависимо лице има нужда от подаване на федерална данъчна декларация, но не може да получи SSN.

Кога собствениците на LLC се нуждаят от ITIN?

ITIN може да е приложим за чуждестранни собственици или други лица, които имат федерална данъчна цел в САЩ, но не отговарят на условията за SSN.

Чести случаи включват:

• Нерезидентен собственик, който трябва да подаде данъчна декларация в САЩ
• Съпруг/съпруга или зависимо лице, което трябва да бъде включено в данъчно подаване и няма право на SSN
• Чуждестранно лице, което се нуждае от данъчен идентификационен номер за целите на отчетност или удържане на данък

Ако сте чуждестранен основател, който създава бизнес в САЩ, ключовият въпрос не е просто дали притежавате LLC. Въпросът е дали имате федерално данъчно задължение и дали отговаряте на условията за SSN.

Тъй като правилата за данъчна идентификация могат да зависят от конкретните факти, много основатели работят с данъчен специалист, когато решават дали е необходимо заявление за ITIN.

Кога LLC се нуждае от EIN?

Много нови собственици приемат, че всички LLC имат нужда от EIN веднага. Това не е винаги вярно, но много от тях имат нужда от такъв сравнително рано.

Еднолично LLC може да не се нуждае от EIN, ако няма служители и няма задължения за акцизни данъци. Въпреки това може да се нуждае от такъв, ако:

• Назначава служители
• Подавa декларации за трудови данъци
• Трябва да се регистрира за определени дейности, свързани с акцизни данъци
• Банка или щатска агенция изисква такъв
• Собственикът иска да отдели фирменото банкиране и данъчните записи от личните сметки

Многочленно LLC често ще има нужда от EIN, защото има собствени задължения за данъчно отчитане и по принцип не може да разчита на личния данъчен номер на член за бизнес отчетност.

Ако създавате нов бизнес, получаването на EIN в правилния момент може да ви спести многократна документация по-късно.

А какво става с франчайз данъците?

Франчайз данък е задължение на щатско ниво, което може да се прилага дори когато бизнесът не е печеливш.

Терминът може да е объркващ, защото не винаги става дума за данък върху приходите. В много щати франчайз данъкът е такса или данък за правото да извършвате бизнес в щата или за поддържане на юридическото лице в добро състояние.

За собствениците на LLC ключовият извод е прост: щатските данъчни задължения са отделни от федералното данъчно третиране на доходите.

Можете да имате бизнес, който се облага по един начин на федерално ниво, и въпреки това да дължите щатски такси за подаване, такси за годишен отчет или франчайз данъци.

Данъчни основи за Delaware LLC

Delaware е популярен щат за учредяване, затова често се появява в данъчни дискусии.

За Delaware LLC годишният данък е отделен от федералната данъчна система. Delaware LLC обикновено дължат годишен данък, а срокът е 1 юни. Корпорациите, учредени в Delaware, имат различни изисквания за франчайз данък и годишен отчет със срок 1 март.

Ако сте учредили Delaware LLC, но работите другаде, все пак трябва да следите задълженията си на ниво образувание в Delaware, както и всички данъчни задължения в щата, в който действително извършвате дейност.

Това е една от причините новите основатели да не предполагат, че учредяването в един щат премахва задълженията за подаване в друг.

Нужен ли ви е CPA в щата на учредяване?

Не непременно.

Много собственици на LLC работят с данъчен специалист в щата, в който действително оперират, а не в щата, в който са учредили компанията. Това често има смисъл, защото данъчната отговорност обикновено е свързана с бизнес дейността и nexus, а не само с подадените документи за учредяване.

Добрият данъчен консултант може да ви помогне да определите:

• Кои декларации трябва да подава вашето LLC
• Дали ви е нужен EIN или ITIN
• Дали LLC трябва да остане с автоматичното си данъчно третиране или да избере корпоративно облагане
• Кои щати очакват годишни отчети, франчайз данъци или данъци върху брутните приходи

Често срещани данъчни грешки на новите собственици на LLC

Новите основатели често попадат в едни и същи лесно предотвратими проблеми след учредяването:

• Да приемат, че LLC автоматично има едно универсално данъчно правило
• Да забравят, че федералното и щатското данъчно третиране могат да се различават
• Да отлагат прекалено дълго получаването на EIN, когато бизнесът се нуждае от такъв
• Да бъркат ITIN с EIN
• Да пропускат щатските срокове за годишни данъци или отчети
• Да не отделят личните и фирмените записи от първия ден

Тези грешки обикновено са по-лесни за предотвратяване, отколкото за коригиране.

Прост контролен списък за данъчно съответствие за нови LLC

Използвайте този списък веднага след учредяването на вашето LLC:

• Потвърдете дали LLC е еднолично или многочленно
• Определете дали ви е нужен EIN
• Определете дали на някой от собствениците му трябва ITIN
• Прегледайте сроковете за годишен отчет или франчайз данък във вашия щат
• Организирайте счетоводството от самото начало
• Дръжте фирменото и личното банкиране отделно
• Решете дали LLC да остане в стандартния си данъчен статус или да направи избор
• Прегледайте задълженията за подаване във всеки щат, в който бизнесът оперира

Как Zenind помага на новите собственици на бизнес да останат организирани

Zenind помага на предприемачите да учредяват и управляват бизнеси в САЩ с фокус върху яснота, бързина и постоянна подкрепа за съответствие. За новите собственици на LLC това е важно, защото данъчната готовност започва с изрядни учредителни документи и надеждно управление на юридическото лице.

От учредителните документи до напомнянията за съответствие, Zenind може да ви помогне да следите административната страна на собствеността върху бизнес, за да можете да се съсредоточите върху изграждането му.

Заключение

Данъците за LLC не са едни и същи за всички.

Едноличното LLC обикновено се облага различно от многочленно LLC. EIN идентифицира бизнес, докато ITIN се отнася за определени лица, които се нуждаят от американски данъчен идентификационен номер, но не могат да получат SSN. И дори федералното ви данъчно третиране да е просто, щатски задължения като франчайз данъци и годишни отчети пак могат да се прилагат.

Ако създавате нов бизнес, добре е да разберете данъчните правила, преди да настъпи първият ви срок за подаване.