LLC иелері үшін салық негіздері: ITIN, EIN, франшиза салығы және есеп беру ережелері

LLC құру көбіне бизнесті дамытудағы алғашқы нақты қадам болады, бірақ компанияны тіркегеннен кейін салыққа қатысты сұрақтар бірден туындайды. Сізге EIN керек пе? ITIN деген не? Бір мүшелі LLC қалай салық салынады? Сіздің штатыңыз франшиза салығын алады ма?

Жауап бизнесіңіздің құрылымына, оның қай жерде жұмыс істейтініне және сіздің АҚШ азаматы, резиденті немесе шетелдік иесі екеніңізге байланысты. Бұл негізгі ұғымдарды ерте түсіну қате есеп беруден, мерзімді өткізіп алудан және қажетсіз айыппұлдардан сақтауға көмектеседі.

Бұл нұсқаулық әрбір LLC иесі білуі тиіс негізгі салық ұғымдарын қамтиды, әсіресе компания құрылғаннан кейін жиі туындайтын сұрақтарға назар аударады.

LLC салық салуы жіктеуден басталады

LLC - штат құқығы бойынша құрылған бизнес құрылымы, бірақ IRS оны меншік иелерінің санына және бизнес таңдаған салықтық мәртебеге қарай әртүрлі түрде салық салуы мүмкін.

Әдепкі бойынша:

• Бір мүшелі LLC федералдық табыс салығы мақсатында әдетте disregarded entity ретінде қарастырылады.
• Екі немесе одан көп мүшесі бар LLC федералдық табыс салығы мақсатында әдетте серіктестік ретінде қарастырылады.
• LLC тиісті таңдауды тапсыру арқылы корпорация ретінде салық салуды таңдай алады.

Бұл әдепкі тәртіп маңызды, өйткені ол қандай салық декларациясы тапсырылатынын, қай Social Security Number немесе салықтық сәйкестендіру нөмірі қолданылатынын және LLC-ге жеке федералдық салық шоты қажет пе екенін анықтайды.

Бір мүшелі LLC қалай салық салынады

Егер сіз LLC-ге жалғыз иелік етсеңіз, IRS әдетте компанияны штат құқығы бойынша бөлек заңды тұлға ретінде мойындайды, бірақ корпоративтік салық салуды таңдамаған жағдайда оны федералдық табыс салығы мақсатында есепке алмайды.

Тәжірибеде бұл LLC табысы мен шығыны әдетте компания үшін бөлек федералдық табыс салығы декларациясында емес, сіздің жеке декларацияңызда көрсетіледі дегенді білдіреді.

Көптеген иелер үшін бұл құрылым қарапайым әрі икемді. Сондай-ақ ол күрделірек салық құрылымының әкімшілік жүктемесінсіз жауапкершілікті шектеуді қалайтын шағын бизнес үшін артықшылық болуы мүмкін.

Дегенмен, бір мүшелі LLC келесі жағдайларда EIN қажет етуі мүмкін:

• Қызметкерлері болса
• Белгілі бір еңбек немесе акциз салық нысандарын тапсыруы қажет болса
• Банктік қызмет немесе штаттық салық мақсаттары үшін EIN керек болса

Көп мүшелі LLC қалай салық салынады

Екі немесе одан көп мүшесі бар отандық LLC, егер корпорациялық салық салуды таңдамаған болса, әдетте федералдық табыс салығы мақсатында серіктестік ретінде қарастырылады.

Бұл LLC әдетте ақпараттық серіктестік декларациясын тапсырады, ал иелері өз үлесіндегі табыс, шегерім және салық жеңілдіктерін жеке салық декларацияларында көрсетеді.

Иелер үшін бұл әдетте мынаны білдіреді:

• LLC өзі серіктестік деңгейіндегі есептілікті жүргізеді.
• Әрбір мүше өзіне тиесілі салық баптарын жеке көрсетеді.
• Operating agreement пен меншік құрылымы табыс пен шығындардың қалай бөлінетініне әсер етуі мүмкін.

Серіктестік салық салуы тез күрделенуі мүмкін болғандықтан, жаңа көп мүшелі LLC-лер бухгалтерияны ерте жүйелеп, капитал салымдарын, үлестірімдерді және мүше үлестерін қалай есептейтінін алдын ала анықтағаны дұрыс.

EIN мен ITIN: айырмашылығы қандай?

Көптеген жаңа құрылтайшылар EIN мен ITIN-ді шатастырады, өйткені екеуі де салықтық сәйкестендіру нөмірлері болып табылады, бірақ олардың қызметі әртүрлі.

EIN

Employer Identification Number - бизнеске федералдық салық мақсатында берілетін сәйкестендіру нөмірі. Компанияларға EIN көбіне келесі жағдайларда қажет болады:

• Бизнес банктік шот ашу
• Қызметкер жалдау
• Белгілі бір салық декларацияларын тапсыру
• Бизнес салық идентификаторын сұрайтын жеткізушілермен жұмыс істеу
• Штаттық есеп беру талаптарын орындау

EIN-ді бизнестің салықтық идентификаторы ретінде қарастыруға болады.

ITIN

Individual Taxpayer Identification Number - Social Security Number алуға құқығы жоқ, бірақ федералдық салық мақсатында АҚШ салықтық сәйкестендіру нөмірі қажет кейбір адамдарға арналған нөмір.

ITIN жұмыс істеуге рұқсат бермейді. Ол иммиграциялық мәртебені өзгертпейді және Social Security жеңілдіктерін бермейді. Ол тек федералдық салық жүйесінде қолданылады.

Жалпы алғанда, ITIN жеке иеге, жұбайға немесе асырауындағы адамға федералдық салық тапсыру қажет болғанда және SSN алуға құқығы болмаған жағдайда маңызды болады.

LLC иесіне ITIN қашан қажет болуы мүмкін?

ITIN АҚШ федералдық салық мақсатында байланысы бар, бірақ SSN ала алмайтын шетелдік иелерге немесе басқа адамдарға қатысты болуы мүмкін.

Жиі кездесетін жағдайлар:

• АҚШ салық декларациясын тапсыруы қажет бейрезидент иесі
• Декларацияға енгізілуі тиіс, бірақ SSN алуға құқығы жоқ жұбай немесе асырауындағы адам
• Есеп беру немесе ұстап қалу мақсаттары үшін салықтық сәйкестендіру нөмірі қажет шетелдік жеке тұлға

Егер сіз АҚШ-та бизнес құрып жатқан шетелдік құрылтайшы болсаңыз, негізгі сұрақ тек LLC иесі екеніңізде емес. Негізгі мәселе - сізде федералдық салық тапсыру міндеті бар ма және сіз SSN алуға құқылысыз ба.

Салықтық сәйкестендіру ережелері нақты жағдайға байланысты болғандықтан, көптеген құрылтайшылар ITIN өтінімі қажет пе, соны шешу кезінде салық маманымен жұмыс істейді.

LLC-ге EIN қашан қажет болады?

Көптеген жаңа бизнес иелері барлық LLC-ге бірден EIN қажет деп ойлайды. Бұл әрдайым дұрыс емес, бірақ көп жағдайда EIN ерте кезеңде қажет болады.

Бір мүшелі LLC-де қызметкері де, акциз салығы бойынша міндеттемесі де болмаса, EIN қажет болмауы мүмкін. Алайда келесі жағдайларда EIN бәрібір қажет болуы мүмкін:

• Қызметкерлерді жалдаса
• Еңбекке қатысты салық декларацияларын тапсырса
• Белгілі бір акциз салық қызметтері үшін тіркелсе
• Банк немесе штаттық орган оны талап етсе
• Иесі бизнес банкингі мен салық құжаттарын жеке шоттардан бөлек ұстағысы келсе

Көп мүшелі LLC көбіне EIN алуы керек болады, өйткені оның жеке салықтық есеп беру міндеттемелері бар және бизнес есебі үшін мүшенің жеке салық нөміріне сүйене алмайды.

Егер сіз жаңа бизнес құрып жатсаңыз, EIN-ді дұрыс уақытта алу кейінгі қайталанатын құжат айналымын азайтады.

Франшиза салығы туралы не білу керек?

Франшиза салығы - бизнес табысты болмаса да қолданылуы мүмкін штаттық міндеттеме.

Бұл атау кейде түсініксіз, өйткені ол әрдайым табысқа салынатын салық емес. Көп штатта франшиза салығы - штатта бизнес жүргізу құқығы немесе ұйымды жақсы мәртебеде ұстау үшін алынатын алым не салық.

LLC иелері үшін басты ой мынау: штаттық салық міндеттемелері федералдық табыс салығы режимінен бөлек.

Сізде федералдық деңгейде бір түрде салық салынатын бизнес болуы мүмкін, сонымен бірге штатқа тән есеп беру төлемдері, жылдық есеп алымдары немесе франшиза салығы да туындауы ықтимал.

Delaware LLC салық негіздері

Delaware - танымал тіркеу штаты, сондықтан ол салық талқылауларында жиі аталады.

Delaware LLC үшін жылдық салық федералдық салық жүйесінен бөлек. Delaware LLC-леріне әдетте жылдық салық төленеді, ал төлеу мерзімі 1 маусым. Delaware-де құрылған корпорациялардың франшиза салығы мен жылдық есеп беру талаптары бөлек, олардың мерзімі 1 наурыз.

Егер сіз Delaware-де LLC тіркеп, бірақ басқа жерде жұмыс істесеңіз, бәрібір Delaware ұйымдық міндеттемелерін және нақты жұмыс істейтін штатыңыздағы салық міндеттемелерін ескеруіңіз керек.

Сондықтан жаңа құрылтайшылар бір штатта тіркеу басқа штаттардағы есеп беру міндеттемелерін жояды деп ойламауы тиіс.

Құрылу штатында CPA қажет пе?

Міндетті емес.

Көптеген LLC иелері компанияны тіркеген штатта емес, нақты жұмыс істейтін штатта салық маманымен жұмыс істейді. Бұл көбіне орынды, өйткені салық міндеттемесі көбіне тек тіркеуге емес, бизнес қызметі мен nexus-ке байланысты.

Жақсы салық кеңесшісі сізге мынаны анықтауға көмектесе алады:

• LLC қандай декларацияларды тапсыруы керек
• EIN немесе ITIN қажет пе
• LLC әдепкі салық режимінде қала ма, әлде корпоративтік салық таңдауы керек пе
• Қай штаттар жылдық есептерді, франшиза салықтарын немесе gross receipts tax-ті талап етеді

Жаңа LLC иелері жиі жіберетін салық қателері

Жаңа құрылтайшылар көбіне тіркеуден кейін бірдей қателерге ұрынады:

• LLC-де барлығына ортақ бір ғана салық ережесі бар деп ойлау
• Федералдық және штаттық салық режимі әртүрлі болуы мүмкін екенін ұмыту
• Бизнеске EIN қажет болған кезде оны алуды кешіктіру
• ITIN мен EIN-ді шатастыру
• Жылдық салық немесе есеп беру мерзімдерін өткізіп алу
• Бастапқы күннен бастап жеке және бизнес құжаттарын бөлек жүргізбеу

Бұл қателерді жөндеуден гөрі алдын алу әлдеқайда оңай.

Жаңа LLC үшін қарапайым салықтық тексеру тізімі

LLC құрылған бойда осы тізімді қолданыңыз:

• LLC бір мүшелі ме, әлде көп мүшелі ме екенін растаңыз
• EIN қажет пе, соны анықтаңыз
• Қандай да бір иеге ITIN керек пе, соны анықтаңыз
• Штатыңыздағы жылдық есеп немесе франшиза салығының мерзімдерін тексеріңіз
• Бухгалтерияны басынан бастап реттеңіз
• Бизнес және жеке банктік шоттарды бөлек ұстаңыз
• LLC әдепкі салық мәртебесінде қала ма, әлде салықтық таңдау жасай ма, соны шешіңіз
• Бизнес жұмыс істейтін әрбір штаттағы есеп беру міндеттемелерін қарап шығыңыз

Zenind жаңа бизнес иелеріне қалай көмектеседі

Zenind кәсіпкерлерге АҚШ-та бизнес құру және басқару кезінде айқындыққа, жылдамдыққа және тұрақты compliance қолдауына назар аудара отырып көмектеседі. Жаңа LLC иелері үшін бұл маңызды, өйткені салыққа дайындық ұйымды дұрыс тіркеуден және сенімді entity management-тен басталады.

Тіркеу құжаттарынан бастап compliance ескертулеріне дейін, Zenind бизнестің әкімшілік бөлігін бақылауда ұстауға көмектеседі, ал сіз бизнесті дамытуға көңіл бөле аласыз.

Қорытынды

LLC салықтары бәріне бірдей қолданылатын жүйе емес.

Бір мүшелі LLC әдетте көп мүшелі LLC-ден бөлек салық салынады. EIN бизнесті сәйкестендіреді, ал ITIN SSN ала алмайтын, бірақ АҚШ салықтық сәйкестендіру нөмірі қажет кейбір жеке тұлғаларға қолданылады. Федералдық салық мәртебеңіз қарапайым болғанның өзінде, франшиза салығы мен жылдық есептер сияқты штаттық міндеттемелер бәрібір туындауы мүмкін.

Егер сіз жаңа бизнес құрып жатсаңыз, алғашқы салық мерзімі келгенге дейін салық ережелерін түсініп алған дұрыс.