Bazele fiscale pentru proprietarii de LLC: ITIN, EIN, taxe de franciză și reguli de depunere

Înființarea unui LLC este adesea primul pas real în construirea unei afaceri, dar întrebările legate de taxe apar de obicei imediat după înregistrare. Aveți nevoie de un EIN? Ce este un ITIN? Cum este impozitat un LLC cu un singur membru? Statul dvs. percepe o taxă de franciză?

Răspunsul depinde de modul în care este structurată afacerea dvs., de locul în care operează și de faptul dacă sunteți cetățean american, rezident sau proprietar străin. Înțelegerea acestor noțiuni de la început vă poate ajuta să evitați erori de depunere, termene ratate și penalități inutile.

Acest ghid acoperă conceptele fiscale de bază pe care orice proprietar de LLC ar trebui să le cunoască, cu accent special pe întrebările care apar frecvent după înființare.

Impozitarea unui LLC începe cu clasificarea

Un LLC este o entitate comercială reglementată de legea statului, dar IRS îl poate impozita diferit în funcție de numărul de proprietari și de alegerile fiscale făcute de afacere.

În mod implicit:

• Un LLC cu un singur membru este, de regulă, tratat ca o entitate ignorată în scopuri de impozit federal pe venit.
• Un LLC cu mai mulți membri este, de regulă, tratat ca un parteneriat în scopuri de impozit federal pe venit.
• Un LLC poate alege să fie impozitat ca o corporație prin depunerea opțiunii corespunzătoare.

Acest tratament implicit contează deoarece stabilește ce declarație fiscală depune afacerea, ce număr de securitate socială sau număr de identificare fiscală este folosit și dacă LLC-ul are nevoie de propriul cont fiscal federal.

Cum sunt impozitate LLC-urile cu un singur membru

Dacă dețineți singur un LLC, IRS tratează de obicei compania ca separată potrivit legislației statului, dar ignorată în scopuri de impozit federal pe venit, cu excepția cazului în care optați pentru impozitare corporativă.

În termeni practici, asta înseamnă că profitul și pierderile LLC-ului sunt, de obicei, raportate în declarația dvs. personală, nu într-o declarație separată de impozit federal pe venit pentru LLC în sine.

Pentru mulți proprietari, această structură este simplă și flexibilă. Poate fi, de asemenea, un avantaj pentru afacerile mici care doresc protecție împotriva răspunderii, fără povara de conformitate a unei structuri fiscale mai complexe.

Un LLC cu un singur membru poate avea totuși nevoie de un EIN în mai multe situații, inclusiv atunci când are angajați, trebuie să depună anumite formulare pentru taxe de muncă sau accize ori are nevoie de un EIN pentru bancă sau pentru scopuri fiscale de stat.

Cum sunt impozitate LLC-urile cu mai mulți membri

Un LLC intern cu doi sau mai mulți membri este, de regulă, tratat ca parteneriat în scopuri de impozit federal pe venit, cu excepția cazului în care optează pentru impozitare corporativă.

Asta înseamnă că LLC-ul depune, de obicei, o declarație informativă de parteneriat, iar proprietarii își raportează partea de venit, deduceri și credite în propriile declarații fiscale.

Pentru proprietari, asta înseamnă de regulă:

• LLC-ul se ocupă de raportarea la nivel de parteneriat.
• Fiecare membru raportează individual elementele fiscale alocate.
• Acordul de operare și structura de proprietate pot influența modul în care veniturile și pierderile sunt alocate.

Deoarece impozitarea de tip parteneriat se poate complica rapid, noile LLC-uri cu mai mulți membri ar trebui să își organizeze contabilitatea din timp și să decidă cum vor urmări aporturile de capital, distribuțiile și procentele membrilor.

EIN vs ITIN: care este diferența?

Mulți fondatori noi confundă un EIN cu un ITIN deoarece ambele sunt numere de identificare fiscală, dar au scopuri diferite.

EIN

Un Employer Identification Number este folosit pentru a identifica o afacere în scopuri fiscale federale. Afacerile au nevoie adesea de un EIN pentru a:

• Deschide conturi bancare de afaceri
• Angaja personal
• Depune anumite declarații fiscale
• Lucra cu furnizori care solicită un ID fiscal al afacerii
• Îndeplini cerințe de raportare la nivel de stat

Gândiți-vă la EIN ca la ID-ul fiscal al afacerii.

ITIN

Un Individual Taxpayer Identification Number este destinat anumitor persoane care au nevoie de un număr de identificare fiscală american pentru scopuri fiscale federale, dar nu sunt eligibile pentru un Social Security Number.

Un ITIN nu este permis de muncă. Nu schimbă statutul de imigrare și nu oferă beneficii de securitate socială. Este folosit exclusiv în sistemul fiscal federal.

În general, un ITIN este relevant atunci când un proprietar, soț sau persoană în întreținere are nevoie de o raportare fiscală federală, dar nu poate obține un SSN.

Când au nevoie proprietarii de LLC de un ITIN?

Un ITIN poate fi relevant pentru proprietarii străini sau pentru alte persoane care au un scop fiscal federal în SUA, dar nu se califică pentru un SSN.

Situații frecvente includ:

• Un proprietar nerezident care trebuie să depună o declarație fiscală în SUA
• Un soț sau o persoană în întreținere care trebuie inclusă într-o declarație fiscală și nu este eligibilă pentru un SSN
• O persoană străină care are nevoie de un număr de identificare fiscală pentru raportare sau reținere la sursă

Dacă sunteți un fondator străin care înființează o afacere în SUA, întrebarea cheie nu este doar dacă dețineți un LLC. Este dacă aveți o obligație de depunere fiscală federală și dacă sunteți eligibil pentru un SSN.

Deoarece regulile privind identificarea fiscală pot depinde de situație, mulți fondatori lucrează cu un specialist fiscal atunci când decid dacă este necesară o cerere pentru ITIN.

Când au nevoie LLC-urile de un EIN?

Mulți proprietari noi presupun că toate LLC-urile au nevoie imediat de un EIN. Nu este întotdeauna adevărat, dar multe au nevoie de unul destul de devreme.

Un LLC cu un singur membru poate să nu aibă nevoie de un EIN dacă nu are angajați și nu are obligații de accize. Totuși, LLC-ul poate avea nevoie de unul dacă:

• Angajează personal
• Depune declarații pentru taxe de muncă
• Trebuie să se înregistreze pentru anumite activități supuse accizelor
• O bancă sau o agenție de stat îl solicită
• Proprietarul dorește să păstreze evidențele bancare și fiscale ale afacerii separate de conturile personale

Un LLC cu mai mulți membri va avea adesea nevoie de un EIN, deoarece are obligații proprii de raportare fiscală și, în general, nu poate folosi numărul personal de identificare fiscală al unui membru pentru raportarea afacerii.

Dacă înființați o afacere nouă, obținerea EIN-ului la momentul potrivit vă poate scuti de documente repetate mai târziu.

Ce se întâmplă cu taxele de franciză?

Taxa de franciză este o obligație la nivel de stat care se poate aplica chiar și atunci când o afacere nu este profitabilă.

Termenul poate fi confuz, deoarece nu este întotdeauna o taxă pe venit. În multe state, taxa de franciză este o taxă sau un tarif pentru dreptul de a face afaceri în stat sau pentru menținerea entității în stare bună de conformitate.

Pentru proprietarii de LLC, ideea esențială este simplă: obligațiile fiscale de stat sunt separate de tratamentul federal al impozitului pe venit.

Puteți avea o afacere impozitată într-un anumit mod la nivel federal și totuși să datorați taxe de stat, taxe anuale de raportare sau taxe de franciză specifice statului.

Noțiuni de bază despre taxele pentru LLC în Delaware

Delaware este un stat popular pentru înființare, așa că apare des în discuțiile despre taxe.

Pentru LLC-urile din Delaware, taxa anuală este separată de sistemul fiscal federal. LLC-urile din Delaware datorează, în general, o taxă anuală, iar termenul limită este 1 iunie. Corporațiile înființate în Delaware au cerințe diferite privind taxa de franciză și raportarea anuală, cu termen limită 1 martie.

Dacă ați înființat un LLC în Delaware, dar operați în altă parte, trebuie totuși să urmăriți obligațiile la nivel de entitate din Delaware și orice obligații fiscale din statul în care desfășurați efectiv activitatea.

Acesta este unul dintre motivele pentru care fondatorii noi nu ar trebui să presupună că înființarea într-un stat elimină obligațiile de depunere în alt stat.

Aveți nevoie de un CPA în statul de înființare?

Nu neapărat.

Mulți proprietari de LLC lucrează cu un specialist fiscal în statul în care operează efectiv, mai degrabă decât în statul în care au înființat compania. Acest lucru are adesea sens, deoarece obligația fiscală este de obicei legată de activitatea de business și de nexus, nu doar de înregistrarea de înființare.

Un consilier fiscal bun vă poate ajuta să determinați:

• Ce declarații trebuie să depună LLC-ul dvs.
• Dacă aveți nevoie de un EIN sau ITIN
• Dacă LLC-ul ar trebui să păstreze tratamentul fiscal implicit sau să opteze pentru impozitare corporativă
• Ce state solicită raportări anuale, taxe de franciză sau taxe pe venit brut

Greșeli fiscale frecvente făcute de noii proprietari de LLC

Fondatorii noi întâlnesc adesea aceleași probleme evitabile după înființare:

• Presupun că un LLC are automat o singură regulă fiscală universală
• Uită că tratamentul fiscal federal și cel de stat pot fi diferite
• Amână prea mult obținerea unui EIN atunci când afacerea are nevoie de unul
• Confundă un ITIN cu un EIN
• Ratează termenele de stat pentru taxe anuale sau rapoarte
• Nu separă din prima zi evidențele personale de cele ale afacerii

Aceste greșeli sunt, de obicei, mai ușor de prevenit decât de corectat.

O listă simplă de conformitate fiscală pentru LLC-uri noi

Folosiți această listă imediat după înființarea LLC-ului:

• Confirmați dacă LLC-ul este cu un singur membru sau cu mai mulți membri
• Stabiliți dacă aveți nevoie de un EIN
• Stabiliți dacă vreun proprietar are nevoie de un ITIN
• Verificați termenele pentru raportarea anuală sau taxa de franciză din statul dvs.
• Configurați contabilitatea de la început
• Păstrați separate conturile bancare de afaceri și personale
• Decideți dacă LLC-ul trebuie să rămână în regimul fiscal implicit sau să facă o opțiune
• Revizuiți obligațiile de depunere în fiecare stat în care afacerea operează

Cum ajută Zenind proprietarii noi să rămână organizați

Zenind ajută antreprenorii să înființeze și să gestioneze afaceri în SUA, cu accent pe claritate, viteză și suport continuu pentru conformitate. Pentru noii proprietari de LLC, acest lucru contează deoarece pregătirea fiscală începe cu documente de înființare clare și o administrare fiabilă a entității.

De la documentele de înființare la mementourile de conformitate, Zenind vă poate ajuta să țineți sub control partea administrativă a deținerii unei afaceri, astfel încât să vă concentrați pe dezvoltarea acesteia.

Concluzie

Taxele pentru LLC nu sunt universale.

Un LLC cu un singur membru este, de obicei, impozitat diferit față de un LLC cu mai mulți membri. Un EIN identifică o afacere, în timp ce un ITIN se aplică anumitor persoane care au nevoie de un număr de identificare fiscală american, dar nu pot obține un SSN. Iar chiar dacă tratamentul fiscal federal este simplu, obligațiile de stat, precum taxele de franciză și rapoartele anuale, pot continua să se aplice.

Dacă înființați o afacere nouă, merită să înțelegeți regulile fiscale înainte să ajungă primul termen limită de depunere.