Податкові основи для власників LLC: ITIN, EIN, франшизні податки та правила подання звітності

Створення LLC часто є першим реальним кроком до побудови бізнесу, але за реєстрацією зазвичай одразу виникають податкові питання. Чи потрібен вам EIN? Що таке ITIN? Як оподатковується LLC з одним власником? Чи стягує ваш штат франшизний податок?

Відповідь залежить від того, як структуровано ваш бізнес, де він працює та чи є ви громадянином США, резидентом або іноземним власником. Розуміння цих основ на ранньому етапі допоможе уникнути помилок у звітності, пропущених строків і зайвих штрафів.

У цьому посібнику розглядаються ключові податкові поняття, які має знати кожен власник LLC, з особливою увагою до питань, що найчастіше виникають після створення компанії.

Оподаткування LLC починається з класифікації

LLC є бізнес-структурою за законодавством штату, але IRS може оподатковувати її по-різному залежно від кількості власників і податкових виборів, які робить бізнес.

За замовчуванням:

• LLC з одним власником зазвичай розглядається як disregarded entity для цілей федерального податку на дохід.
• LLC з кількома власниками зазвичай розглядається як партнерство для цілей федерального податку на дохід.
• LLC може обрати оподаткування як корпорація, подавши відповідну заяву.

Це базове правило має значення, тому що воно визначає, яку податкову декларацію подає бізнес, який номер Social Security Number або податковий ідентифікаційний номер використовується та чи потрібен LLC окремий федеральний податковий облік.

Як оподатковуються LLC з одним власником

Якщо ви володієте LLC самостійно, IRS зазвичай вважає компанію окремою за законами штату, але disregarded для цілей федерального податку на дохід, якщо ви не обрали корпоративне оподаткування.

На практиці це означає, що прибутки та збитки LLC зазвичай відображаються у вашій особистій декларації, а не в окремій федеральній декларації самої LLC.

Для багатьох власників така структура є простою та гнучкою. Вона також може бути перевагою для малого бізнесу, який хоче отримати захист від відповідальності без складного податкового адміністрування.

LLC з одним власником все одно може потребувати EIN у кількох випадках, зокрема якщо вона має працівників, повинна подавати певні форми щодо зайнятості або акцизного податку, або якщо EIN потрібен для банківських операцій чи податкових цілей штату.

Як оподатковуються LLC з кількома власниками

Внутрішня LLC з двома або більше учасниками зазвичай розглядається як партнерство для цілей федерального податку на дохід, якщо вона не обрала корпоративне оподаткування.

Це означає, що LLC зазвичай подає інформаційну партнерську декларацію, а власники відображають свою частку доходів, відрахувань і кредитів у власних податкових деклараціях.

Для власників це зазвичай означає таке:

• Сама LLC виконує звітність на рівні партнерства.
• Кожен учасник окремо декларує свої розподілені податкові показники.
• Операційна угода та структура власності можуть впливати на розподіл доходів і збитків.

Оскільки оподаткування партнерств швидко стає детальним, новим LLC з кількома власниками варто заздалегідь налагодити облік і визначити, як відстежуватимуться внески капіталу, виплати та частки учасників.

EIN проти ITIN: у чому різниця?

Багато нових засновників плутають EIN і ITIN, тому що обидва є податковими ідентифікаційними номерами, але вони виконують різні функції.

EIN

Employer Identification Number використовується для ідентифікації бізнесу в федеральних податкових цілях. Бізнесу часто потрібен EIN, щоб:

• Відкрити бізнес-рахунок у банку
• Наймати працівників
• Подавати певні податкові декларації
• Працювати з постачальниками, які запитують податковий номер бізнесу
• Виконувати вимоги штату до звітності

Розглядайте EIN як податковий номер бізнесу.

ITIN

Individual Taxpayer Identification Number призначений для певних осіб, яким потрібен податковий ідентифікаційний номер США для федеральних податкових цілей, але які не мають права на Social Security Number.

ITIN не є дозволом на роботу. Він не змінює імміграційний статус і не надає права на соціальні виплати Social Security. Він використовується лише в федеральній податковій системі.

Зазвичай ITIN має значення тоді, коли власник, чоловік або дружина чи утриманець мають потребу у федеральній податковій звітності, але не можуть отримати SSN.

Коли власникам LLC потрібен ITIN?

ITIN може бути потрібен іноземним власникам або іншим особам, які мають податкову мету в США, але не мають права на SSN.

Типові ситуації включають:

• Нерезидента-власника, який має подавати податкову декларацію в США
• Чоловіка, дружину або утриманця, якого потрібно вказати в податковій звітності, і який не має права на SSN
• Іноземну особу, якій потрібен податковий ідентифікаційний номер для звітності або утримання податку

Якщо ви іноземний засновник, який створює бізнес у США, ключове питання полягає не лише в тому, чи володієте ви LLC. Важливо, чи маєте ви обов’язок подавати федеральну податкову звітність і чи маєте право на SSN.

Оскільки правила щодо податкових ідентифікаційних номерів залежать від конкретної ситуації, багато засновників звертаються до податкового фахівця, коли вирішують, чи потрібна заява на ITIN.

Коли LLC потрібен EIN?

Багато нових власників бізнесу вважають, що всім LLC одразу потрібен EIN. Це не завжди так, але багатьом він потрібен досить рано.

LLC з одним власником може не потребувати EIN, якщо в неї немає працівників і немає зобов’язань щодо акцизного податку. Однак EIN все одно може знадобитися, якщо:

• Вона наймає працівників
• Вона подає декларації з податків на зайнятість
• Їй потрібно зареєструватися для певних видів акцизної діяльності
• Банк або податковий орган штату вимагає його
• Власник хоче відокремити бізнес-банкінг і податковий облік від особистих рахунків

LLC з кількома власниками часто потребує EIN, оскільки вона має власні податкові зобов’язання щодо звітності і зазвичай не може використовувати особистий податковий номер учасника для бізнес-звітності.

Якщо ви створюєте новий бізнес, своєчасне отримання EIN може позбавити вас від повторного оформлення документів пізніше.

А як щодо франшизних податків?

Franchise tax — це податкове зобов’язання на рівні штату, яке може застосовуватися навіть тоді, коли бізнес не є прибутковим.

Цей термін може бути заплутаним, тому що це не завжди податок на дохід. У багатьох штатах franchise tax є збором або податком за право вести діяльність у штаті або підтримувати юридичну особу в належному стані.

Для власників LLC головний висновок простий: податкові зобов’язання штату відрізняються від федерального оподаткування доходу.

Бізнес може оподатковуватися одним чином на федеральному рівні, але все одно мати обов’язок сплачувати специфічні для штату збори за подання звітності, щорічні збори за звіт або franchise tax.

Податкові основи для Delaware LLC

Delaware є популярним штатом для реєстрації, тому він часто згадується в податкових обговореннях.

Для Delaware LLC щорічний податок є окремим від федеральної податкової системи. Delaware LLC зазвичай сплачують щорічний податок, а кінцевий строк його сплати — 1 червня. Корпорації, створені в Delaware, мають інші вимоги щодо franchise tax і щорічного звіту, а строк подання — 1 березня.

Якщо ви зареєстрували Delaware LLC, але працюєте в іншому місці, вам все одно потрібно враховувати зобов’язання цієї юридичної особи в Delaware, а також будь-які податкові зобов’язання в штаті, де ви фактично ведете діяльність.

Саме тому новим засновникам не слід припускати, що реєстрація в одному штаті скасовує обов’язки щодо подання звітності в іншому.

Чи потрібен CPA у штаті реєстрації?

Не обов’язково.

Багато власників LLC працюють із податковим фахівцем у штаті, де вони фактично ведуть діяльність, а не в штаті, де компанія була зареєстрована. Це часто має сенс, тому що податкові зобов’язання зазвичай пов’язані з бізнес-активністю та nexus, а не лише з реєстраційною заявою.

Хороший податковий радник може допомогти визначити:

• Які декларації має подавати ваша LLC
• Чи потрібен вам EIN або ITIN
• Чи має LLC залишитися на стандартному податковому режимі чи обрати корпоративне оподаткування
• Які штати очікують щорічної звітності, franchise tax або податків на валовий дохід

Типові податкові помилки нових власників LLC

Нові засновники часто стикаються з одними й тими самими помилками після створення компанії:

• Припускають, що для LLC існує одне універсальне податкове правило
• Забувають, що федеральне та штатне оподаткування можуть відрізнятися
• Затягують із отриманням EIN, коли бізнесу він уже потрібен
• Плутають ITIN з EIN
• Пропускають крайні строки для щорічних податків або звітів штату
• Не розділяють особисті та бізнес-дані з першого дня

Ці помилки зазвичай легше запобігти, ніж виправити.

Простий чеклист податкової відповідності для нових LLC

Використайте цей чеклист одразу після створення LLC:

• Підтвердьте, чи ваша LLC є з одним власником, чи з кількома
• Визначте, чи потрібен вам EIN
• Визначте, чи потрібен будь-кому з власників ITIN
• Перевірте строки щорічного звіту або franchise tax у вашому штаті
• Налаштуйте бухгалтерський облік із самого початку
• Тримайте окремо бізнес- і особисті банківські рахунки
• Вирішіть, чи має LLC залишитися в стандартному податковому статусі, чи зробити вибір на користь іншого режиму
• Перевірте зобов’язання щодо звітності в кожному штаті, де працює бізнес

Як Zenind допомагає новим власникам бізнесу залишатися організованими

Zenind допомагає підприємцям створювати та керувати бізнесом у США з акцентом на прозорість, швидкість і постійну підтримку комплаєнсу. Для нових власників LLC це важливо, тому що податкова готовність починається з правильних документів про створення компанії та надійного управління юридичною особою.

Від документів про реєстрацію до нагадувань про дотримання вимог, Zenind допомагає вам контролювати адміністративну сторону володіння бізнесом, щоб ви могли зосередитися на розвитку компанії.

Підсумок

Податки для LLC не є універсальними для всіх випадків.

LLC з одним власником зазвичай оподатковується інакше, ніж LLC з кількома власниками. EIN ідентифікує бізнес, тоді як ITIN застосовується до певних осіб, яким потрібен податковий ідентифікаційний номер США, але які не можуть отримати SSN. І навіть якщо ваше федеральне оподаткування є простим, державні зобов’язання, як-от franchise tax і щорічні звіти, все одно можуть застосовуватися.

Якщо ви створюєте новий бізнес, варто розібратися з податковими правилами ще до того, як настане ваш перший строк подання звітності.