Skattegrunnlag for LLC-eiere: ITIN, EIN, franchise-skatt og reglene for innlevering

Å starte en LLC er ofte det første reelle steget mot å bygge en virksomhet, men skatteопросsmålene kommer som regel rett etter stiftelsen. Trenger du en EIN? Hva er en ITIN? Hvordan beskattes en single-member LLC? Tar delstaten din franchise-skatt?

Svaret avhenger av hvordan virksomheten er strukturert, hvor den driver virksomhet, og om du er amerikansk statsborger, bosatt i USA eller utenlandsk eier. Å forstå disse grunnleggende forholdene tidlig kan hjelpe deg med å unngå feil i innleveringer, tapte frister og unødvendige gebyrer.

Denne guiden dekker de sentrale skattemessige begrepene enhver LLC-eier bør kjenne til, med særlig fokus på spørsmålene som ofte dukker opp etter stiftelsen.

Beskatning av LLC starter med klassifisering

En LLC er et foretaksform etter delstatsretten, men IRS kan beskatte den annerledes avhengig av antall eiere og eventuelle skattemessige valg virksomheten gjør.

Som standard:

• En single-member LLC behandles vanligvis som en disregarded entity for føderale inntektsskatteformål.
• En multi-member LLC behandles vanligvis som et partnerskap for føderale inntektsskatteformål.
• En LLC kan velge å bli beskattet som et selskap ved å sende inn riktig valg.

Denne standardbehandlingen er viktig fordi den avgjør hvilken skattemelding virksomheten leverer, hvilket Social Security Number eller skatteidentifikasjonsnummer som brukes, og om LLC-en trenger sin egen føderale skattekonto.

Hvordan single-member LLC-er beskattes

Hvis du eier en LLC alene, vil IRS vanligvis behandle selskapet som separat etter delstatsretten, men som disregarded for føderale inntektsskatteformål, med mindre du velger selskapsbeskatning.

I praksis betyr det at LLC-ens overskudd og tap vanligvis rapporteres på din personlige skattemelding, i stedet for på en separat føderal selvangivelse for LLC-en selv.

For mange eiere er denne strukturen enkel og fleksibel. Den kan også være en fordel for små bedrifter som ønsker ansvarsbeskyttelse uten den administrative byrden som følger med en mer kompleks skattemodell.

En single-member LLC kan fortsatt trenge en EIN i flere situasjoner, blant annet når den har ansatte, må levere visse arbeids- eller særavgiftsmeldinger, eller trenger en EIN for bankforhold eller statlige skatteformål.

Hvordan multi-member LLC-er beskattes

En innenlandsk LLC med to eller flere medlemmer behandles vanligvis som et partnerskap for føderale inntektsskatteformål, med mindre den velger selskapsbeskatning.

Det betyr at LLC-en vanligvis leverer en informativ partnerskapsmelding, mens eierne rapporterer sin andel av inntekt, fradrag og skattefradrag på sine egne skattemeldinger.

For eiere betyr dette vanligvis:

• LLC-en håndterer rapporteringen på partnerskapsnivå.
• Hvert medlem rapporterer sine tildelte skatteelementer individuelt.
• Driftsavtalen og eierstrukturen kan påvirke hvordan inntekt og tap fordeles.

Siden partnerskapsbeskatning kan bli detaljert raskt, bør nye multi-member LLC-er organisere regnskapet tidlig og bestemme hvordan de skal følge kapitalinnskudd, utdelinger og medlemsandeler.

EIN vs. ITIN: Hva er forskjellen?

Mange nye gründere blander sammen EIN og ITIN fordi begge er skatteidentifikasjonsnumre, men de tjener ulike formål.

EIN

Et Employer Identification Number brukes til å identifisere en virksomhet for føderale skatteformål. Bedrifter trenger ofte en EIN for å:

• Åpne bedriftsbankkontoer
• Ansette ansatte
• Levere visse skattemeldinger
• Samarbeide med leverandører som ber om et bedrifts-skattnummer
• Oppfylle statlige krav til registrering

Tenk på EIN som virksomhetens skatte-ID.

ITIN

Et Individual Taxpayer Identification Number er for bestemte personer som trenger et amerikansk skatteidentifikasjonsnummer for føderale skatteformål, men som ikke er kvalifisert for et Social Security Number.

En ITIN er ikke arbeidstillatelse. Den endrer ikke innvandringsstatus og gir ikke rett til trygdeytelser. Den brukes kun i det føderale skattesystemet.

Generelt er en ITIN relevant når en individuell eier, ektefelle eller forsørget person har et behov for føderal skatteinnlevering, men ikke kan få et SSN.

Når trenger LLC-eiere en ITIN?

En ITIN kan være relevant for utenlandske eiere eller andre personer som har et amerikansk føderalt skattemessig behov, men som ikke kvalifiserer for et SSN.

Vanlige situasjoner inkluderer:

• En ikke-bosatt eier som må levere en amerikansk skattemelding
• En ektefelle eller forsørget person som må tas med i en skattemelding og ikke er kvalifisert for et SSN
• En utenlandsk person som trenger et skatteidentifikasjonsnummer for rapportering eller kildeskatt

Hvis du er en utenlandsk gründer som etablerer en amerikansk virksomhet, er nøkkelspørsmålet ikke bare om du eier en LLC. Det er om du har en føderal skatteplikt og om du er kvalifisert for et SSN.

Fordi regler om skatteidentifikasjon kan være avhengige av konkrete fakta, samarbeider mange gründere med en skatterådgiver når de skal avgjøre om en ITIN-søknad er nødvendig.

Når trenger LLC-er en EIN?

Mange nye bedriftseiere antar at alle LLC-er trenger en EIN umiddelbart. Det er ikke alltid tilfelle, men mange trenger en ganske tidlig.

En single-member LLC trenger kanskje ikke en EIN hvis den ikke har ansatte og ingen plikter knyttet til særavgifter. LLC-en kan likevel trenge en hvis den:

• Ansetter medarbeidere
• Leverer arbeidsrelaterte skattemeldinger
• Må registrere seg for visse særavgiftsaktiviteter
• En bank eller et offentlig organ krever en
• Eieren ønsker å holde bedriftsbank og skatteregnskap adskilt fra personlige kontoer

En multi-member LLC vil ofte trenge en EIN fordi den har egne rapporteringsplikter og som regel ikke kan bruke et medlems personlige skattenummer til virksomhetsrapportering.

Hvis du etablerer en ny virksomhet, kan det å skaffe EIN til riktig tid spare deg for gjentatt papirarbeid senere.

Hva med franchise-skatt?

Franchise-skatt er en delstatlig plikt som kan gjelde selv når virksomheten ikke går med overskudd.

Begrepet kan være forvirrende fordi det ikke alltid er en skatt på omsetning. I mange delstater er franchise-skatt et gebyr eller en skatt for retten til å drive virksomhet i delstaten eller for å opprettholde en enhet i god standing.

For LLC-eiere er hovedpoenget enkelt: statlige skatteplikter er separate fra føderal inntektsskattebehandling.

Du kan ha en virksomhet som beskattes på én måte føderalt, og fortsatt skylde statsspesifikke innleveringsgebyrer, årsrapporter eller franchise-skatt.

Grunnleggende om Delaware LLC-skatt

Delaware er en populær delstat for stiftelse, så den dukker ofte opp i skattediskusjoner.

For Delaware LLC-er er den årlige skatten separat fra det føderale skattesystemet. Delaware LLC-er skylder vanligvis en årlig skatt, og forfall er 1. juni. Selskaper stiftet i Delaware har andre krav til franchise-skatt og årsrapport, med frist 1. mars.

Hvis du har stiftet en Delaware LLC, men driver virksomhet et annet sted, må du fortsatt være oppmerksom på Delawares enhetsvise plikter og eventuelle skatteplikter i delstaten der du faktisk driver virksomhet.

Det er en av grunnene til at nye gründere ikke bør anta at stiftelse i én delstat fjerner innleveringsplikter i en annen.

Trenger du en CPA i stiftelsesstaten?

Ikke nødvendigvis.

Mange LLC-eiere samarbeider med en skatteekspert i delstaten der de faktisk driver virksomhet, heller enn i delstaten der selskapet ble stiftet. Det gir ofte mening fordi skatteansvar vanligvis er knyttet til forretningsaktivitet og nexus, ikke bare stiftelsesregistreringen.

En god skatterådgiver kan hjelpe deg med å avgjøre:

• Hvilke skattemeldinger LLC-en din må levere
• Om du trenger en EIN eller ITIN
• Om LLC-en bør beholde standard skattebehandling eller velge selskapsbeskatning
• Hvilke delstater som forventer årsinnleveringer, franchise-skatt eller bruttoinntektsskatt

Vanlige skattemessige feil nye LLC-eiere gjør

Nye gründere støter ofte på de samme unngåelige problemene etter stiftelsen:

• Å anta at en LLC automatisk har én universell skatteregel
• Å glemme at føderal og statlig skattebehandling kan være forskjellig
• Å vente for lenge med å skaffe EIN når virksomheten trenger en
• Å blande sammen ITIN og EIN
• Å gå glipp av statlige frister for årlig skatt eller rapporter
• Å unnlate å skille personlige og forretningsmessige registre fra dag én

Disse feilene er som regel enklere å forebygge enn å rette opp.

En enkel sjekkliste for skatteetterlevelse for nye LLC-er

Bruk denne sjekklisten så snart LLC-en er etablert:

• Bekreft om LLC-en er single-member eller multi-member
• Finn ut om du trenger en EIN
• Finn ut om noen eiere trenger en ITIN
• Gå gjennom delstatens frister for årsrapport eller franchise-skatt
• Sett opp regnskap fra starten av
• Hold bedrifts- og privatbank atskilt
• Bestem om LLC-en skal beholde standard skattemessig status eller gjøre et valg
• Gå gjennom innleveringsplikter i hver delstat der virksomheten opererer

Hvordan Zenind hjelper nye bedriftseiere med å holde orden

Zenind hjelper gründere med å etablere og administrere amerikanske virksomheter med fokus på tydelighet, hastighet og løpende compliance-støtte. For nye LLC-eiere er det viktig, fordi skatteberedskap starter med ryddige stiftelsesdokumenter og pålitelig enhetsadministrasjon.

Fra stiftelsesdokumenter til påminnelser om samsvar kan Zenind hjelpe deg med å holde styr på den administrative siden av bedriftsdrift, slik at du kan fokusere på å bygge virksomheten.

Hovedpoeng

LLC-skatt er ikke ett enkelt mønster som passer alle.

En single-member LLC beskattes vanligvis annerledes enn en multi-member LLC. En EIN identifiserer en virksomhet, mens en ITIN gjelder for bestemte personer som trenger et amerikansk skatteidentifikasjonsnummer, men som ikke kan få et SSN. Og selv om din føderale skattebehandling er enkel, kan statlige plikter som franchise-skatt og årsrapporter fortsatt gjelde.

Hvis du etablerer en ny virksomhet, lønner det seg å forstå skattereglene før den første leveringsfristen kommer.