LLC Sahipleri İçin Vergi Temelleri: ITIN’ler, EIN’ler, Franchise Vergileri ve Beyan Kuralları

Bir LLC kurmak, bir iş inşa etme yolunda genellikle ilk gerçek adımdır; ancak kuruluşun hemen ardından vergi soruları da gelir. Bir EIN’e ihtiyacınız var mı? ITIN nedir? Tek üyeli bir LLC nasıl vergilendirilir? Eyaletiniz franchise vergisi alıyor mu?

Cevap; işletmenizin nasıl yapılandırıldığına, nerede faaliyet gösterdiğine ve bir ABD vatandaşı, mukimi ya da yabancı sahip olup olmadığınıza bağlıdır. Bu temel bilgileri erken dönemde anlamak, beyan hatalarından, kaçırılan son tarihlerden ve gereksiz cezalardan kaçınmanıza yardımcı olabilir.

Bu rehber, her LLC sahibinin bilmesi gereken temel vergi kavramlarını ve kuruluş sonrasında en sık ortaya çıkan soruları ele alır.

LLC Vergilendirmesi Sınıflandırmayla Başlar

Bir LLC, eyalet hukukuna tabi bir işletme türüdür; ancak IRS, sahip sayısına ve işletmenin yaptığı vergi seçimlerine bağlı olarak onu farklı şekilde vergilendirebilir.

Varsayılan olarak:

• Tek üyeli bir LLC, federal gelir vergisi açısından genellikle ayrı bir varlık olarak değerlendirilmez.
• Çok üyeli bir LLC, federal gelir vergisi açısından genellikle bir ortaklık olarak değerlendirilir.
• Bir LLC, uygun seçimi yaparak şirket olarak vergilendirilmeyi tercih edebilir.

Bu varsayılan muamele önemlidir; çünkü işletmenin hangi vergi beyannamesini vereceğini, hangi Sosyal Güvenlik Numarası veya vergi kimlik numarasının kullanılacağını ve LLC’nin kendi federal vergi hesabına ihtiyaç duyup duymayacağını belirler.

Tek Üyeli LLC’ler Nasıl Vergilendirilir?

Bir LLC’ye tek başınıza sahipseniz, IRS genellikle şirketi eyalet hukukunda ayrı bir yapı olarak görür; ancak şirket vergilendirmesini seçmediğiniz sürece federal gelir vergisi bakımından onu dikkate almaz.

Pratikte bu, LLC’nin kâr ve zararlarının genellikle şirket için ayrı bir federal gelir vergisi beyannamesi yerine kişisel beyannamenizde raporlanması anlamına gelir.

Birçok sahip için bu yapı basit ve esnektir. Ayrıca, daha karmaşık bir vergi yapısının uyum yükü olmadan sınırlı sorumluluk koruması isteyen küçük işletmeler için avantaj sağlayabilir.

Tek üyeli bir LLC’nin yine de bazı durumlarda EIN’e ihtiyacı olabilir; örneğin çalışanı varsa, belirli istihdam veya tüketim vergisi formları vermesi gerekiyorsa ya da banka veya eyalet vergi amaçları için bir EIN’e ihtiyaç duyuyorsa.

Çok Üyeli LLC’ler Nasıl Vergilendirilir?

İki veya daha fazla üyeye sahip yerel bir LLC, şirket vergilendirmesini seçmediği sürece genellikle federal gelir vergisi açısından bir ortaklık olarak değerlendirilir.

Bu durumda LLC genellikle bilgi amaçlı bir ortaklık beyannamesi verir; sahipler ise kendi vergi beyannamelerinde gelir, kesinti ve kredi paylarını bildirir.

Sahipler için bu çoğu zaman şunları ifade eder:

• LLC, ortaklık düzeyindeki bildirimleri yürütür.
• Her üye, kendisine tahsis edilen vergi kalemlerini bireysel olarak beyan eder.
• İşletme sözleşmesi ve sahiplik yapısı, gelir ve zararların nasıl paylaştırılacağını etkileyebilir.

Ortaklık vergilendirmesi hızlı şekilde ayrıntılı hale gelebileceğinden, yeni çok üyeli LLC’ler muhasebe kayıtlarını erken düzenlemeli ve sermaye katkıları, dağıtımlar ve üye yüzdelerini nasıl takip edeceklerine karar vermelidir.

EIN ve ITIN Arasındaki Fark Nedir?

Birçok yeni kurucu, hem EIN hem de ITIN vergi kimlik numarası olduğu için bunları karıştırır; ancak bu numaralar farklı amaçlara hizmet eder.

EIN

İşveren Kimlik Numarası, federal vergi amaçları için bir işletmeyi tanımlamakta kullanılır. İşletmelerin çoğu zaman EIN’e şu nedenlerle ihtiyacı olur:

• İşletme banka hesabı açmak
• Çalışan istihdam etmek
• Belirli vergi beyannamelerini vermek
• İşletme vergi kimlik numarası talep eden tedarikçilerle çalışmak
• Eyalet beyan yükümlülüklerini karşılamak

EIN’i, işletmenin vergi kimliği olarak düşünebilirsiniz.

ITIN

Bireysel Vergi Mükellefi Kimlik Numarası, Sosyal Güvenlik Numarası almaya uygun olmayan ancak federal vergi amaçları için ABD vergi kimlik numarasına ihtiyaç duyan bazı kişiler içindir.

ITIN bir çalışma izni değildir. Göçmenlik statüsünü değiştirmez ve Sosyal Güvenlik hakları sağlamaz. Yalnızca federal vergi sisteminde kullanılır.

Genel olarak ITIN, bireysel bir sahibin, eşin veya bakmakla yükümlü olunan kişinin federal vergi beyanı ihtiyacı olduğu ancak SSN alamadığı durumlarda önem kazanır.

LLC Sahipleri Ne Zaman ITIN’e İhtiyaç Duyar?

ITIN, ABD federal vergi amacı bulunan ancak SSN’ye uygun olmayan yabancı sahipler veya diğer kişiler için gerekli olabilir.

Yaygın durumlar şunları içerir:

• ABD vergi beyannamesi vermesi gereken bir mukim olmayan sahip
• Beyannameye dahil edilmesi gereken ve SSN almaya uygun olmayan bir eş veya bakmakla yükümlü olunan kişi
• Raporlama veya stopaj amaçları için vergi kimlik numarasına ihtiyaç duyan yabancı bir kişi

ABD’de bir işletme kuran yabancı bir kurucuysanız, asıl soru yalnızca bir LLC’ye sahip olup olmadığınız değildir. Önemli olan, federal vergi beyan yükümlülüğünüz olup olmadığı ve SSN almaya uygun olup olmadığınızdır.

Vergi kimliği kuralları somut duruma göre değişebildiğinden, birçok kurucu ITIN başvurusunun gerekli olup olmadığına karar verirken bir vergi uzmanıyla çalışır.

LLC’ler Ne Zaman EIN’e İhtiyaç Duyar?

Birçok yeni işletme sahibi, tüm LLC’lerin hemen EIN alması gerektiğini varsayar. Bu her zaman doğru değildir; ancak birçoğunun oldukça erken aşamada EIN’e ihtiyacı olur.

Tek üyeli bir LLC’nin çalışanı yoksa ve tüketim vergisi yükümlülüğü bulunmuyorsa EIN’e ihtiyaç duymayabilir. Bununla birlikte, şu durumlarda yine de EIN gerekebilir:

• Çalışan istihdam etmesi
• İstihdam vergisi beyannameleri vermesi
• Belirli tüketim vergisi faaliyetleri için kayıt yaptırması
• Bir banka veya eyalet kurumu tarafından talep edilmesi
• Sahibin işletme bankacılığı ve vergi kayıtlarını kişisel hesaplardan ayrı tutmak istemesi

Çok üyeli bir LLC, kendi vergi bildirim yükümlülükleri olduğundan ve genellikle işletme beyanı için bir üyenin kişisel vergi numarasına güvenemeyeceğinden, çoğu zaman EIN’e ihtiyaç duyar.

Yeni bir işletme kuruyorsanız, EIN’i doğru zamanda almak daha sonra tekrar eden evrak işlerinden kurtulmanızı sağlayabilir.

Franchise Vergileri Ne Olur?

Franchise vergisi, işletme kâr etmese bile uygulanabilen eyalet düzeyinde bir yükümlülüktür.

Terim kafa karıştırıcı olabilir; çünkü her zaman gelire uygulanan bir vergi değildir. Birçok eyalette franchise vergisi, eyalette iş yapma veya bir varlığı iyi durumda sürdürme ayrıcalığı için alınan bir ücret ya da vergidir.

LLC sahipleri için temel nokta şudur: eyalet vergi yükümlülükleri, federal gelir vergisi muamelesinden ayrıdır.

Federal düzeyde bir şekilde vergilendirilen bir işletmeniz olabilir ve yine de eyalete özgü beyan ücretleri, yıllık rapor ücretleri veya franchise vergileri ödeyebilirsiniz.

Delaware LLC Vergi Temelleri

Delaware, kuruluş için popüler bir eyalettir; bu nedenle vergi tartışmalarında sıkça gündeme gelir.

Delaware LLC’lerde yıllık vergi, federal vergi sisteminden ayrıdır. Delaware LLC’leri genellikle yıllık vergi öder ve son tarih 1 Haziran’dır. Delaware’de kurulan şirketlerin franchise vergisi ve yıllık rapor yükümlülükleri farklıdır ve son tarih 1 Mart’tır.

Delaware’de bir LLC kurduysanız ancak başka bir yerde faaliyet gösteriyorsanız, yine de Delaware’nin kuruluş düzeyindeki yükümlülüklerini ve gerçekten iş yaptığınız eyaletteki olası vergi yükümlülüklerini dikkate almanız gerekir.

Bu nedenle yeni kurucular, bir eyalette kuruluş yapmanın başka bir eyaletteki beyan sorumluluklarını ortadan kaldırdığını varsaymamalıdır.

Kuruluş Eyaletinde Bir Mali Müşavire İhtiyacınız Var mı?

Şart değil.

Birçok LLC sahibi, şirketi kurdukları eyalet yerine fiilen faaliyet gösterdikleri eyalette bir vergi uzmanıyla çalışır. Bu çoğu zaman mantıklıdır; çünkü vergi yükümlülüğü genellikle yalnızca kuruluş dosyasına değil, iş faaliyetlerine ve nexus’a bağlıdır.

İyi bir vergi danışmanı size şunları belirlemede yardımcı olabilir:

• LLC’nizin hangi beyannameleri vermesi gerektiği
• EIN veya ITIN gerekip gerekmediği
• LLC’nizin varsayılan vergi statüsünde kalıp kalmayacağı ya da şirket vergilendirmesi seçip seçmeyeceği
• Hangi eyaletlerin yıllık beyanlar, franchise vergileri veya brüt hasılat vergileri beklediği

Yeni LLC Sahiplerinin Yaptığı Yaygın Vergi Hataları

Yeni kurucular, kuruluş sonrasında çoğu zaman aynı önlenebilir sorunlarla karşılaşır:

• Bir LLC’nin tek ve evrensel bir vergi kuralı olduğunu varsaymak
• Federal ve eyalet vergi muamelesinin farklı olabileceğini unutmak
• İşletmenin EIN’e ihtiyaç duyması halinde bunu almakta gecikmek
• ITIN ile EIN’i karıştırmak
• Yıllık vergi veya rapor için eyalet son tarihlerini kaçırmak
• İlk günden itibaren kişisel ve işletme kayıtlarını ayırmamak

Bu hataları önlemek, sonradan düzeltmekten genellikle daha kolaydır.

Yeni LLC’ler İçin Basit Bir Vergi Uyum Kontrol Listesi

LLC’niz kurulur kurulmaz bu kontrol listesini kullanın:

• LLC’nizin tek üyeli mi yoksa çok üyeli mi olduğunu doğrulayın
• EIN’e ihtiyacınız olup olmadığını belirleyin
• Herhangi bir sahibin ITIN’e ihtiyaç duyup duymadığını belirleyin
• Eyaletinizin yıllık rapor veya franchise vergisi son tarihlerini inceleyin
• Muhasebe kaydını en baştan kurun
• İş ve kişisel bankacılığı ayrı tutun
• LLC’nizin varsayılan vergi statüsünde kalıp kalmayacağına veya bir seçim yapıp yapmayacağına karar verin
• İşletmenin faaliyet gösterdiği tüm eyaletlerdeki beyan yükümlülüklerini gözden geçirin

Zenind Yeni İşletme Sahiplerinin Düzenli Kalmasına Nasıl Yardımcı Olur?

Zenind, girişimcilerin ABD’de işletme kurmasına ve yönetmesine; açıklık, hız ve sürekli uyum desteği odağıyla yardımcı olur. Yeni LLC sahipleri için bu önemlidir; çünkü vergiye hazırlık, temiz kuruluş kayıtları ve güvenilir şirket yönetimiyle başlar.

Kuruluş belgelerinden uyum hatırlatmalarına kadar Zenind, işletme sahipliğinin idari tarafında düzenli kalmanıza yardımcı olabilir; böylece siz işinizi büyütmeye odaklanabilirsiniz.

Sonuç

LLC vergileri herkese aynı şekilde uygulanmaz.

Tek üyeli bir LLC genellikle çok üyeli bir LLC’den farklı vergilendirilir. EIN bir işletmeyi tanımlar; ITIN ise SSN alamayan ancak ABD vergi kimlik numarasına ihtiyaç duyan bazı bireyler için geçerlidir. Federal vergi muameleniz basit olsa bile, franchise vergileri ve yıllık raporlar gibi eyalet yükümlülükleri yine de uygulanabilir.

Yeni bir işletme kuruyorsanız, ilk beyan son tarihiniz gelmeden önce vergi kurallarını anlamak faydalıdır.