Mga Batayang Buwis para sa mga May-ari ng LLC: ITIN, EIN, Franchise Tax, at Mga Panuntunan sa Pag-file

Ang pagbuo ng LLC ay madalas na unang tunay na hakbang sa pagbuo ng negosyo, ngunit kasunod agad nito ang mga tanong tungkol sa buwis. Kailangan mo ba ng EIN? Ano ang ITIN? Paano binubuwisan ang isang single-member LLC? Naniningil ba ang iyong estado ng franchise tax?

Ang sagot ay nakadepende sa kung paano nakaayos ang iyong negosyo, sa lugar kung saan ito nagpapatakbo, at kung ikaw ba ay isang mamamayang U.S., resident, o dayuhang may-ari. Ang pag-unawa sa mga batayang ito nang maaga ay makakatulong sa iyo na maiwasan ang mga pagkakamali sa pag-file, mga nakaligtaang deadline, at mga hindi kailangang parusa.

Saklaw ng gabay na ito ang mga pangunahing konsepto sa buwis na dapat malaman ng bawat may-ari ng LLC, na may espesyal na pokus sa mga tanong na karaniwang lumilitaw pagkatapos ng pagbuo.

Nagsisimula ang Pagbubuwis ng LLC sa Klasipikasyon

Ang LLC ay isang entity na itinatag sa ilalim ng batas ng estado, ngunit maaaring iba ang buwis na ipataw dito ng IRS depende sa bilang ng mga may-ari at sa anumang tax election na gagawin ng negosyo.

Bilang default:

• Ang single-member LLC ay karaniwang tinatrato bilang disregarded entity para sa federal income tax purposes.
• Ang multi-member LLC ay karaniwang tinatrato bilang partnership para sa federal income tax purposes.
• Maaaring pumili ang isang LLC na buwisan bilang korporasyon sa pamamagitan ng pagsasampa ng angkop na election.

Mahalaga ang default na pagtrato na ito dahil tinutukoy nito kung aling tax return ang isasampa ng negosyo, kung kaninong Social Security Number o tax identification number ang gagamitin, at kung kailangan ba ng LLC ng sarili nitong federal tax account.

Paano Binubuwisan ang mga Single-Member LLC

Kung ikaw lang ang may-ari ng LLC, karaniwang itinuturing ng IRS na hiwalay ang kumpanya sa ilalim ng batas ng estado ngunit disregarded para sa federal income tax purposes maliban kung pipiliin mo ang corporate taxation.

Sa praktikal na usapan, ibig sabihin nito na ang kita at lugi ng LLC ay karaniwang iniuulat sa iyong personal na tax return sa halip na sa hiwalay na federal income tax return para sa LLC mismo.

Para sa maraming may-ari, simple at flexible ang istrukturang ito. Maaari rin itong maging bentahe para sa maliliit na negosyo na nais ng liability protection nang hindi dumadaan sa mas kumplikadong istruktura ng buwis.

Maaaring kailanganin pa rin ng single-member LLC ang EIN sa ilang sitwasyon, kabilang ang kapag mayroon itong mga empleyado, kailangang magsampa ng ilang employment o excise tax form, o kailangan ng EIN para sa pagbabangko o mga layunin ng buwis ng estado.

Paano Binubuwisan ang mga Multi-Member LLC

Ang domestic LLC na may dalawa o higit pang miyembro ay karaniwang tinatrato bilang partnership para sa federal income tax purposes maliban kung pipili ito ng corporate taxation.

Ibig sabihin nito, karaniwang nagsasampa ang LLC ng informational partnership return, habang ang mga may-ari ay nag-uulat ng kani-kanilang bahagi ng kita, deductions, at credits sa sarili nilang tax return.

Para sa mga may-ari, karaniwan itong nangangahulugan ng sumusunod:

• Ang LLC mismo ang humahawak sa partnership-level reporting.
• Bawat miyembro ay nag-uulat ng kani-kanilang inilaang tax items.
• Maaaring makaapekto ang operating agreement at istruktura ng pagmamay-ari sa paraan ng paglalaan ng kita at lugi.

Dahil mabilis maging masalimuot ang partnership taxation, dapat ay maagang ayusin ng mga bagong multi-member LLC ang kanilang mga libro at magpasya kung paano nila susubaybayan ang mga capital contribution, distribution, at porsiyento ng miyembro.

EIN vs ITIN: Ano ang Pagkakaiba?

Maraming bagong founder ang nalilito sa EIN at ITIN dahil pareho silang mga tax identification number, ngunit magkaiba ang kanilang gamit.

EIN

Ang Employer Identification Number ay ginagamit upang kilalanin ang isang negosyo para sa federal tax purposes. Kadalasang kailangan ng mga negosyo ng EIN upang:

• Magbukas ng business bank account
• Mag-hire ng mga empleyado
• Magsampa ng ilang tax return
• Makipag-ugnayan sa mga vendor na humihingi ng business tax ID
• Matugunan ang mga requirement sa pag-file ng estado

Isipin ang EIN bilang tax ID ng negosyo.

ITIN

Ang Individual Taxpayer Identification Number ay para sa ilang indibidwal na nangangailangan ng U.S. taxpayer identification number para sa federal tax purposes ngunit hindi kwalipikado para sa Social Security Number.

Ang ITIN ay hindi work permit. Hindi nito binabago ang immigration status, at hindi rin ito nagbibigay ng Social Security benefits. Ginagamit lamang ito sa federal tax system.

Sa pangkalahatan, may kaugnayan ang ITIN kapag ang isang indibidwal na may-ari, asawa, o dependent ay may pangangailangan sa federal tax filing ngunit hindi makakuha ng SSN.

Kailan Kailangan ng mga May-ari ng LLC ang ITIN?

Maaaring maging mahalaga ang ITIN para sa mga dayuhang may-ari o ibang indibidwal na may U.S. federal tax purpose ngunit hindi kwalipikado para sa SSN.

Karaniwang sitwasyon ang sumusunod:

• Isang nonresident owner na kailangang magsampa ng U.S. tax return
• Isang asawa o dependent na kailangang isama sa tax filing at hindi kwalipikado para sa SSN
• Isang dayuhang indibidwal na nangangailangan ng taxpayer identification number para sa reporting o withholding purposes

Kung ikaw ay isang foreign founder na bumubuo ng U.S. business, ang mahalagang tanong ay hindi lamang kung ikaw ay may-ari ng LLC. Ang tanong ay kung mayroon kang federal tax filing requirement at kung kwalipikado ka ba para sa SSN.

Dahil ang mga tuntunin sa tax identification ay nakadepende sa mga detalye ng sitwasyon, maraming founder ang kumokonsulta sa tax professional kapag nagpapasya kung kailangan ng ITIN application.

Kailan Kailangan ng mga LLC ng EIN?

Maraming bagong may-ari ng negosyo ang nag-aakalang lahat ng LLC ay agad na nangangailangan ng EIN. Hindi palaging ganoon, ngunit marami ang kailangang kumuha nito nang maaga.

Maaaring hindi kailangan ng isang single-member LLC ng EIN kung wala itong empleyado at walang obligasyon sa excise tax. Gayunpaman, maaari pa rin itong mangailangan nito kung:

• Nagha-hire ito ng mga empleyado
• Nagsasampa ito ng employment tax return
• Kailangan nitong magparehistro para sa ilang aktibidad na may excise tax
• Nangangailangan ang bangko o ahensya ng estado ng EIN
• Nais ng may-ari na panatilihing hiwalay ang business banking at tax records mula sa personal na account

Madalas namang kailangan ng multi-member LLC ang EIN dahil mayroon itong sariling tax reporting obligations at sa pangkalahatan ay hindi maaaring umasa sa personal na tax number ng isang miyembro para sa business reporting.

Kung bumubuo ka ng bagong negosyo, ang pagkuha ng EIN sa tamang oras ay makakapagtipid sa iyo ng paulit-ulit na papeles sa hinaharap.

Paano ang Franchise Tax?

Ang franchise tax ay isang obligasyon sa antas ng estado na maaaring ipataw kahit hindi kumikita ang negosyo.

Nakakalito ang termino dahil hindi ito palaging buwis batay sa kita. Sa maraming estado, ang franchise tax ay bayad o buwis para sa pribilehiyong magnegosyo sa estado o para mapanatili ang entity sa good standing.

Para sa mga may-ari ng LLC, simple ang mahalagang punto: hiwalay ang mga obligasyon sa buwis ng estado mula sa federal income tax treatment.

Maaari kang magkaroon ng negosyong binubuwisan sa isang paraan sa federal level ngunit may utang pa ring mga filing fee, annual report fee, o franchise tax sa estado.

Mga Batayang Buwis ng Delaware LLC

Ang Delaware ay isang tanyag na estado ng pagbuo, kaya madalas itong lumalabas sa usapan tungkol sa buwis.

Para sa mga Delaware LLC, hiwalay ang annual tax mula sa federal tax system. Karaniwang may annual tax ang Delaware LLC, at ang due date ay Hunyo 1. Ang mga korporasyong nabuo sa Delaware ay may ibang franchise tax at annual report requirements, na may deadline na Marso 1.

Kung nagtatag ka ng Delaware LLC ngunit nagpapatakbo sa ibang lugar, kailangan mo pa ring bigyang-pansin ang mga obligasyon ng entity sa Delaware at ang anumang obligasyon sa estado kung saan ka talaga nagnenegosyo.

Iyan ang isang dahilan kung bakit hindi dapat ipagpalagay ng mga bagong founder na ang pagbuo sa isang estado ay awtomatikong nag-aalis ng mga filing responsibility sa ibang estado.

Kailangan Mo ba ng CPA sa Estado ng Pagbuo?

Hindi naman kinakailangan.

Maraming may-ari ng LLC ang nakikipagtulungan sa isang tax professional sa estado kung saan aktwal silang nagpapatakbo sa halip na sa estado kung saan nila itinatag ang kumpanya. Madalas ay may saysay ito dahil ang liability sa buwis ay kadalasang nakatali sa aktibidad ng negosyo at nexus, hindi lamang sa filing ng pagbuo.

Makakatulong ang isang mahusay na tax advisor sa iyo upang matukoy ang sumusunod:

• Aling mga return ang kailangang isampa ng iyong LLC
• Kung kailangan mo ng EIN o ITIN
• Kung dapat manatili ang iyong LLC sa default tax treatment o pumili ng corporate taxation
• Aling mga estado ang may inaasahang annual filing, franchise tax, o gross receipts tax

Mga Karaniwang Pagkakamali sa Buwis ng mga Bagong May-ari ng LLC

Madalas na napapadalas sa parehong maiiwasang problema ang mga bagong founder pagkatapos ng pagbuo:

• Pag-aakalang may iisang unibersal na tuntunin sa buwis ang LLC
• Paglimot na maaaring magkaiba ang federal at state tax treatment
• Pag-antala sa pagkuha ng EIN kapag kailangan na ito ng negosyo
• Pagkalito sa pagitan ng ITIN at EIN
• Pagkalampas sa mga deadline ng estado para sa annual tax o report
• Hindi paghiwalay ng personal at business records mula sa unang araw

Mas madaling pigilan ang mga pagkakamaling ito kaysa ayusin ang mga ito.

Isang Simpleng Checklist sa Tax Compliance para sa Bagong LLC

Gamitin ang checklist na ito sa sandaling mabuo ang iyong LLC:

• Kumpirmahin kung single-member o multi-member ang iyong LLC
• Tukuyin kung kailangan mo ng EIN
• Tukuyin kung may sinumang may-ari na nangangailangan ng ITIN
• Suriin ang mga deadline ng iyong estado para sa annual report o franchise tax
• Ayusin ang bookkeeping mula sa simula
• Panatilihing hiwalay ang business at personal banking
• Magpasya kung mananatili ang iyong LLC sa default tax status o gagawa ng election
• Suriin ang mga obligasyon sa pag-file sa bawat estado kung saan nagpapatakbo ang negosyo

Paano Tinutulungan ng Zenind ang mga Bagong May-ari ng Negosyo na Maging Organisado

Tinutulungan ng Zenind ang mga entrepreneur na bumuo at mag-manage ng mga U.S. business nang may pokus sa kalinawan, bilis, at patuloy na suporta sa compliance. Para sa mga bagong may-ari ng LLC, mahalaga ito dahil nagsisimula ang kahandaan sa buwis sa maayos na formation records at maaasahang entity management.

Mula sa mga formation document hanggang sa mga compliance reminder, makakatulong ang Zenind na manatili kang nasa tuktok ng administratibong bahagi ng pagmamay-ari ng negosyo upang makapagpokus ka sa pagpapalago ng negosyo mismo.

Panghuling Paalala

Hindi one-size-fits-all ang mga buwis ng LLC.

Ang single-member LLC ay karaniwang binubuwisan nang iba sa multi-member LLC. Ang EIN ay kumikilala sa isang negosyo, habang ang ITIN ay para sa ilang indibidwal na nangangailangan ng U.S. taxpayer identification number ngunit hindi makakuha ng SSN. At kahit simple ang iyong federal tax treatment, maaari pa ring umiral ang mga obligasyon ng estado tulad ng franchise tax at annual reports.

Kung bumubuo ka ng bagong negosyo, mahalagang maunawaan ang mga tuntunin sa buwis bago dumating ang iyong unang filing deadline.