Paliwanag sa Mga Exemption sa BOI Reporting: Sino ang Kwalipikado sa Ilalim ng Kasalukuyang Mga Panuntunan ng FinCEN

Ang pag-uulat ng beneficial ownership ay isa sa mga pinakabantay na usapin sa compliance para sa mga negosyo sa U.S. sa mga nakaraang taon. Nagbago ang mga panuntunan ng FinCEN, naapektuhan ng mga kautusan ng korte ang timing, at lumiit ang depinisyon ng kung sino ang dapat mag-report. Kaya mahalaga ang isang tanong: aling mga entity ang exempt sa BOI reporting?

Para sa karamihan ng mga kumpanyang nabuo sa Estados Unidos, malinaw ang sagot sa ilalim ng kasalukuyang gabay ng FinCEN. Ang mga entity na nilikha sa U.S., na dating tinatawag na domestic reporting companies, ay exempt na ngayon sa BOI reporting. Ang mga foreign entity na nagrerehistro para mag-negosyo sa isang state ng U.S. o tribal jurisdiction ay maaaring kailangan pa ring suriin ang panuntunan, ngunit dapat laging ikumpara ang kasalukuyang filing obligations sa pinakabagong mga notice ng FinCEN at mga pag-unlad sa korte.

Ipinaliliwanag ng gabay na ito ang mga exemption sa BOI reporting sa simpleng English, inilalatag ang mga pangunahing kategorya ng exemption, at ipinapakita kung paano matukoy kung dapat mag-file ang isang negosyo.

Ano ang BOI Reporting?

Ang BOI ay nangangahulugang Beneficial Ownership Information. Ang framework ng pag-uulat ay nilikha sa ilalim ng Corporate Transparency Act upang tulungan ang FinCEN na matukoy ang mga indibidwal na tunay na nagmamay-ari o kumokontrol sa ilang entity.

Karaniwang kailangang ibunyag ng isang reporting company ang impormasyon tungkol sa:

• Ang kumpanya mismo
• Mga beneficial owner nito
• Sa ilang sitwasyon, ang mga company applicant

Ang isang beneficial owner ay karaniwang indibidwal na, direkta man o hindi direkta, may substantial control sa kumpanya o may-ari o may kontrol sa hindi bababa sa 25 porsiyento ng ownership interests.

Gayunman, hindi lahat ng entity ay kabilang sa kategoryang reporting company. May ilang negosyo na exempt dahil sa kanilang istruktura, regulatory status, tax treatment, o laki.

Ang Pinakamahalagang Kasalukuyang Exemption

Sa ilalim ng kasalukuyang gabay ng FinCEN, ang mga entity na nilikha sa Estados Unidos ay exempt sa BOI reporting. Nangangahulugan ito na maraming U.S. LLC at corporation ang hindi na kailangang mag-file ng BOI reports.

Ito ang unang bagay na dapat suriin ng mga may-ari ng negosyo. Kung ang entity ay nabuo sa ilalim ng batas ng U.S., karaniwan itong wala sa saklaw ng BOI reporting requirement sa kasalukuyan.

Ang mga foreign entity ang natitirang grupo na maaaring mangailangan ng mas masusing pagsusuri sa exemption. Kung ang isang foreign company ay nagparehistro para magnegosyo sa Estados Unidos, dapat nitong tiyakin kung kwalipikado ito sa isa sa mga nakalistang exemption at kung may kasalukuyang filing obligation.

Ang 23 Reporting Company Exemptions

Ipinapakita ng small entity compliance guide ng FinCEN ang 23 kategorya ng exemption. Ang mga exemption na ito ay bahagi na ng orihinal na BOI rule at nananatiling pinakamainam na gabay para maunawaan kung sino ang nasa labas ng reporting regime kapag naaangkop ang BOI filing.

#	Kategorya ng exemption	Karaniwang saklaw nito
1	Securities reporting issuer	Mga public company na nagfa-file sa ilalim ng Securities Exchange Act
2	Governmental authority	Mga pederal, estado, tribo, at katulad na ahensya ng gobyerno
3	Bank	Mga bangko na tinutukoy sa ilalim ng naaangkop na mga batas sa pagbabangko
4	Credit union	Mga pederal at state credit union
5	Depository institution holding company	Mga bank holding company at savings and loan holding company
6	Money services business	Mga FinCEN-registered money services business at money transmitter
7	Broker or dealer in securities	Mga SEC-registered broker at dealer
8	Securities exchange or clearing agency	Mga rehistradong exchange at clearing agency
9	Other Exchange Act registered entity	Ilang ibang entity na rehistrado sa SEC
10	Investment company or investment adviser	Mga SEC-registered investment company at adviser
11	Venture capital fund adviser	Mga adviser na kwalipikado sa ilalim ng VC fund adviser exemption
12	Insurance company	Mga kompanya ng insurance na tinutukoy ng rule
13	State-licensed insurance producer	Ilang lisensyadong insurance producer na may pisikal na opisina sa U.S.
14	Commodity Exchange Act registered entity	Mga CFTC-registered commodity entity at kaugnay na registrant
15	Accounting firm	Mga public accounting firm na rehistrado sa ilalim ng Sarbanes-Oxley
16	Public utility	Mga regulated public utility na nagbibigay ng pangunahing serbisyo ng utility
17	Financial market utility	Mga financial market utility na itinalaga ng FSOC
18	Pooled investment vehicle	Ilang pondo at pooled vehicle na may kwalipikadong oversight
19	Tax-exempt entity	Mga kwalipikadong tax-exempt organization at ilang kaugnay na trust
20	Entity assisting a tax-exempt entity	Mga entity na eksklusibong sumusuporta sa tax-exempt entity at tumutugon sa ownership at funding tests
21	Large operating company	Mga kumpanyang tumutugon sa employee, office, at revenue tests
22	Subsidiary of certain exempt entities	Mga entity na kontrolado o buong pag-aari ng ilang exempt parent entity
23	Inactive entity	Mga mas matatandang dormant entity na tumutugon sa ilang mahigpit na inactivity test

Bakit mahalaga ang mga exemption na ito

Hindi lang basta checklist ang mga kategoryang ito. Sinasalamin nila ang patakarang ang ilang entity na lubos na regulated, malinaw ang public disclosure, tax-exempt, o malinaw na inactive ay may mas mababang panganib ng nakatagong pagmamay-ari na maaaring abusuhin.

Sa praktikal na usapan, ang pagsusuri ng exemption ay madalas umiikot sa isa sa tatlong tanong:

• Ang entity ba ay mahigpit na regulated na o public na ang disclosure?
• Ang entity ba ay tax-exempt o kwalipikadong subsidiary ng exempt parent?
• Sapat ba ang laki ng entity o sapat ba ang pagiging inactive nito upang lumabas sa layunin ng reporting?

Paano Gumagana ang Mga Pangunahing Exemption

Large operating company

Isa ang large operating company exemption sa pinakatinatalakay dahil nakatuon ito sa aktuwal na lawak ng operasyon.

Upang maging kwalipikado, ang entity ay karaniwang dapat may:

• Higit sa 20 full-time employees
• Higit sa 20 full-time employees na nagtatrabaho sa Estados Unidos
• Pisikal na operating presence sa isang opisina sa U.S.
• Higit sa $5 million sa gross receipts o sales sa kaugnay na U.S. tax return

Napakahalaga ng revenue test. Dapat maipakita ng kumpanya ang kinakailangang halaga sa pamamagitan ng federal tax return nito, at dapat manatiling lampas sa $5 million ang receipts matapos alisin ang non-U.S. source receipts.

Tax-exempt entity

Maraming nonprofit ang exempt, ngunit nakasalalay ang exemption sa aktuwal na tax status, hindi lamang sa pagiging nonprofit sa pangalan.

Kabilang sa mga karaniwang halimbawa ang mga kwalipikadong organisasyong inilarawan sa section 501(c) ng Internal Revenue Code, mga political organization na exempt sa ilalim ng section 527, at ilang trust na inilarawan sa section 4947(a).

Hindi dapat ipagpalagay ng isang kumpanya na dahil ito ay may misyong panlipunan, kawanggawa, o pangkomunidad ay awtomatiko na itong exempt. Kailangang tumugma ang tax classification sa rule.

Subsidiary of certain exempt entities

Maaaring maging exempt ang isang subsidiary kung ito ay kontrolado o buong pag-aari ng isang kwalipikadong exempt parent entity.

Kapaki-pakinabang ang exemption na ito para sa mga corporate group na may malinaw na exempt parent, ngunit may mga limitasyon ito. Hindi ito naaangkop sa bawat istruktura, at ang parent entity mismo ay dapat kabilang sa isa sa mga kwalipikadong kategoryang nakalista ng FinCEN.

Inactive entity

Makitid ang inactive entity exemption at madaling maunawaan nang mali.

Karaniwang dapat matugunan ng isang kumpanya ang lahat ng sumusunod na kondisyon:

• Umiiral na ito noong o bago ang Enero 1, 2020
• Hindi ito aktibong nagpapatakbo ng negosyo
• Hindi ito pag-aari ng foreign person
• Walang pagbabago sa pagmamay-ari sa nakalipas na 12 buwan
• Hindi ito nagpadala o tumanggap ng higit sa $1,000 sa nakalipas na 12 buwan
• Wala itong hawak na anumang asset, kabilang ang ownership interests sa ibang entity

Ang exemption na ito ay para sa tunay na dormant na entity, hindi para sa mga negosyong mabagal lang, suspendido, o pansamantalang inactive.

Mahalaga Pa Rin ang Mga Exception sa Beneficial Owner

Kahit ang isang kumpanya ay reporting company, hindi lahat ng taong konektado sa negosyo ay itinuturing na beneficial owner.

Iniiwas ng rule ng FinCEN ang ilang tao mula sa beneficial owner status, kabilang ang:

• Mga menor de edad, kung saan ang impormasyon ng magulang o guardian ang isinusumite
• Mga nominee, intermediary, custodian, at agent na kumikilos para sa iba
• Mga empleyado na hindi senior officer at hindi rin nagsasagawa ng substantial control
• Mga indibidwal na ang tanging interes ay nagmumula sa inheritance
• Ilang creditor

Mahalaga lamang ang mga exception na ito kung may reporting na kailangan sa unang lugar, ngunit bahagi pa rin ang mga ito ng exemption analysis na dapat maunawaan ng mga negosyo.

Karaniwang Pagkakamali ng Mga Negosyo

Pag-aakalang bawat LLC ay kailangang mag-file

Karaniwang palagay ito sa ilalim ng orihinal na BOI framework, pero hindi na ito ligtas. Ang mga entity na nilikha sa U.S. ay kasalukuyang exempt sa ilalim ng gabay ng FinCEN.

Pagkalito sa tax status at BOI status

Magkaugnay man ang tax-exempt status, state registration, at BOI exemption, hindi sila iisa. Kailangang beripikahin ng negosyo ang eksaktong criteria ng exemption sa halip na ipalagay na awtomatikong lumilipat ang isang status sa iba.

Pag-asa sa lumang deadline

Nagbago na ang mga deadline sa BOI. Ang ilang page ng FinCEN ay nagpapakita ng pansamantalang rule, habang ang ibang gabay ay nagsasabing hindi kasalukuyang kailangan ang filing dahil sa mga kautusan ng korte. Dapat umasa ang mga negosyo sa pinakabagong opisyal na gabay ng FinCEN bago kumilos.

Pagwawalang-bahala sa mga tuntunin para sa foreign entity

Maaaring kailangan pa ring suriin ng mga foreign company na nagrerehistro upang magnegosyo sa Estados Unidos ang kanilang BOI obligations. Hindi nangangahulugan na dahil exempt ang isang U.S. company ay awtomatiko nang exempt ang bawat rehistradong foreign entity.

Paano Tukuyin Kung Exempt ang Iyong Kumpanya

Karaniwang sinusunod ng praktikal na pagsusuri ng exemption ang pagkakasunod na ito:

1. Kumpirmahin kung saan nabuo ang entity.
2. Suriin kung ito ay nilikha sa Estados Unidos.
3. Kung foreign-formed ito, alamin kung nagparehistro ito upang magnegosyo sa isang state o tribal jurisdiction sa U.S.
4. Suriin ang 23 kategorya ng exemption.
5. Kolektahin ang mga dokumentong sumusuporta sa exemption, tulad ng tax return, registration record, organizational document, o regulatory license.
6. Suriing muli ang status kapag may pagbabago sa pagmamay-ari, tax status, o regulatory status.

Mahalaga ang huling hakbang dahil maaaring magbago ang exemption status. Ang kumpanyang kwalipikado ngayon ay maaaring hindi na kwalipikado sa hinaharap kung magbago ang pagmamay-ari, lumaki, mawalan ng tax-exempt status, o hindi na matugunan ang isang regulatory test.

Paano Kung Magbago ang Iyong Exemption?

Kung ang isang kumpanya ay nawalan ng exemption at muling naging relevant ang BOI reporting, dapat itong kumilos agad at suriin ang kasalukuyang instruksyon ng FinCEN.

Baliktad din ito. Kung ang isang negosyo ay naging exempt matapos maging reportable, dapat nitong tiyakin kung kailangan ng anumang update o corrective filing sa ilalim ng kasalukuyang mga panuntunan.

Dahil umuunlad ang gabay sa BOI sa pamamagitan ng rulemaking, mga pagbabago sa enforcement, at mga kautusan ng korte, hindi matalinong umasa sa mga lumang buod ng deadline o outdated na blog post.

Paano Makakatulong ang Zenind

Tinutulungan ng Zenind ang mga entrepreneur at may-ari ng negosyo na bumuo at pamahalaan ang mga kumpanyang U.S. na may pokus sa praktikal na support para sa compliance.

Mahalaga ito dahil madalas na kasabay ng entity formation ang mga tanong tungkol sa BOI, registered agent services, annual compliance, at state-level maintenance. Ang malinaw na record ng formation at organisadong compliance workflow ay nakatutulong upang mas madaling matukoy kung exempt ang isang kumpanya at kung anong mga dokumento ang sumusuporta sa konklusyong iyon.

Kung maglulunsad ka ng kumpanya sa Estados Unidos o susuriin ang compliance posture ng isang umiiral na entity, makakatulong ang Zenind na manatiling organisado habang tinitiyak mo ang pinakabagong filing rules.

Mga FAQ sa BOI Reporting Exemptions

Exempt ba ngayon ang lahat ng kumpanyang U.S.?

Sa ilalim ng kasalukuyang gabay ng FinCEN, ang mga entity na nilikha sa Estados Unidos ay exempt sa BOI reporting.

Awtomatikong kailangang mag-file ang mga foreign entity?

Hindi. Maaaring kwalipikado pa rin ang mga foreign entity sa isang exemption, at dapat laging i-check ang kasalukuyang reporting obligations laban sa pinakabagong mga notice ng FinCEN.

Exempt ba ang isang kumpanya dahil nonprofit ito?

Hindi. Kailangang matugunan ng entity ang partikular na tax-exempt criteria sa ilalim ng rule.

Palaging exempt ba ang inactive na kumpanya?

Hindi. Makitid ang inactive entity exemption at kailangang matugunan ang lahat ng nakalistang kondisyon.

Dapat bang umasa ang mga negosyo sa lumang BOI deadline chart?

Hindi. Maraming beses nang nagbago ang mga panuntunan sa BOI. Laging suriin ang kasalukuyang gabay ng FinCEN bago magpasya kung kailangan ang filing.

Pangwakas na Punto

Mas madaling maunawaan ang BOI reporting exemptions kapag hinati mo ang pagsusuri sa dalawang tanong: reportable ba ang kumpanya sa unang lugar, at kung oo, kwalipikado ba ito sa isang exemption?

Para sa karamihan ng mga kumpanyang nabuo sa Estados Unidos, ang kasalukuyang sagot ay hindi kinakailangan ang BOI reporting. Para sa mga foreign entity at mga edge case, mahalaga pa rin ang listahan ng exemption, at ang pinakaligtas na hakbang ay beripikahin ang pinakabagong gabay ng FinCEN bago kumilos.