Penjelasan Pengecualian BOI Reporting: Siapa yang Memenuhi Syarat di Bawah Aturan FinCEN Saat Ini

Pelaporan beneficial ownership telah menjadi salah satu topik kepatuhan yang paling diawasi oleh bisnis di AS dalam beberapa tahun terakhir. Aturan FinCEN telah berubah, perintah pengadilan memengaruhi jadwal, dan definisi tentang siapa yang harus melapor telah dipersempit. Itu membuat satu pertanyaan menjadi sangat penting: entitas mana yang dikecualikan dari BOI reporting?

Bagi sebagian besar perusahaan yang dibentuk di Amerika Serikat, jawabannya di bawah panduan FinCEN saat ini cukup jelas. Entitas yang dibentuk di AS, yang sebelumnya disebut domestic reporting companies, kini dikecualikan dari BOI reporting. Entitas asing yang mendaftarkan diri untuk berbisnis di negara bagian AS atau yurisdiksi suku mungkin masih perlu mengevaluasi aturan ini, tetapi kewajiban filing saat ini harus selalu diperiksa terhadap pemberitahuan FinCEN terbaru dan perkembangan pengadilan.

Panduan ini menjelaskan pengecualian BOI reporting dengan bahasa sederhana, menguraikan kategori pengecualian utama, dan menunjukkan cara menentukan apakah sebuah bisnis harus mengajukan laporan.

Apa Itu BOI Reporting?

BOI adalah singkatan dari Beneficial Ownership Information. Kerangka pelaporan ini dibuat berdasarkan Corporate Transparency Act untuk membantu FinCEN mengidentifikasi individu yang pada akhirnya memiliki atau mengendalikan entitas tertentu.

Sebuah reporting company umumnya harus mengungkapkan informasi tentang:

• Perusahaan itu sendiri
• Beneficial owners-nya
• Dalam beberapa situasi, company applicants

Secara umum, beneficial owner adalah individu yang, secara langsung atau tidak langsung, menjalankan substantial control atas perusahaan atau memiliki atau mengendalikan setidaknya 25 persen kepentingan kepemilikan.

Namun demikian, tidak semua entitas termasuk dalam kategori reporting company. Beberapa bisnis dikecualikan karena struktur, status regulasi, perlakuan pajak, atau ukurannya.

Pengecualian Terpenting Saat Ini

Di bawah panduan FinCEN saat ini, entitas yang dibentuk di Amerika Serikat dikecualikan dari BOI reporting. Artinya, banyak LLC dan corporation di AS tidak perlu mengajukan BOI report sama sekali.

Inilah hal pertama yang harus diperiksa oleh pemilik bisnis. Jika entitas dibentuk berdasarkan hukum AS, maka secara umum entitas tersebut berada di luar kewajiban BOI reporting sebagaimana kondisinya saat ini.

Entitas asing merupakan kelompok tersisa yang mungkin masih memerlukan analisis pengecualian yang lebih cermat. Jika perusahaan asing terdaftar untuk berbisnis di Amerika Serikat, perusahaan tersebut harus memastikan apakah memenuhi salah satu pengecualian yang tercantum dan apakah ada kewajiban filing saat ini yang berlaku.

23 Pengecualian Reporting Company

Panduan kepatuhan entity kecil FinCEN mengidentifikasi 23 kategori pengecualian. Pengecualian ini sudah ada dalam aturan BOI awal dan tetap menjadi peta terbaik untuk memahami siapa yang berada di luar rezim pelaporan ketika filing BOI berlaku.

Mengapa pengecualian ini penting

Kategori-kategori ini bukan sekadar daftar periksa. Kategori ini mencerminkan keputusan kebijakan bahwa entitas yang sangat diatur, memiliki pengungkapan publik, berstatus tax-exempt, atau jelas tidak aktif memiliki risiko lebih rendah untuk penyalahgunaan kepemilikan tersembunyi.

Dalam praktiknya, analisis pengecualian sering bergantung pada salah satu dari tiga pertanyaan:

• Apakah entitas tersebut sudah sangat diatur atau memiliki pengungkapan publik?
• Apakah entitas tersebut tax-exempt atau merupakan subsidiary yang memenuhi syarat dari parent yang dikecualikan?
• Apakah entitas tersebut cukup besar atau cukup tidak aktif untuk berada di luar tujuan pelaporan?

Cara Kerja Pengecualian Utama

Large operating company

Pengecualian large operating company adalah salah satu yang paling sering dibahas karena berfokus pada skala operasi yang nyata.

Untuk memenuhi syarat, sebuah entitas umumnya harus memiliki:

• Lebih dari 20 karyawan penuh waktu
• Lebih dari 20 karyawan penuh waktu yang bekerja di Amerika Serikat
• Kehadiran operasional fisik di kantor di AS
• Lebih dari $5 juta dalam gross receipts atau penjualan pada laporan pajak AS yang relevan

Uji pendapatan sangat penting. Perusahaan harus dapat menunjukkan jumlah yang disyaratkan melalui federal tax return, dan ambang gross receipts harus tetap di atas $5 juta bahkan setelah mengecualikan receipts yang bersumber dari luar AS.

Tax-exempt entity

Banyak organisasi nonprofit dikecualikan, tetapi pengecualian ini bergantung pada status pajak yang sebenarnya, bukan sekadar branding nonprofit.

Contoh umum termasuk organisasi yang memenuhi syarat sebagaimana dijelaskan dalam section 501(c) dari Internal Revenue Code, political organization yang dikecualikan berdasarkan section 527, dan trust tertentu yang dijelaskan dalam section 4947(a).

Perusahaan tidak boleh menganggap bahwa karena bersifat misi sosial, amal, atau berbasis komunitas maka otomatis dikecualikan. Klasifikasi pajak harus sesuai dengan aturan.

Subsidiary of certain exempt entities

Sebuah subsidiary dapat dikecualikan jika dikendalikan atau dimiliki sepenuhnya oleh parent entity yang memenuhi syarat dan dikecualikan.

Pengecualian ini berguna untuk kelompok perusahaan dengan parent yang secara jelas dikecualikan, tetapi ada batasnya. Pengecualian ini tidak berlaku dalam setiap struktur, dan parent entity itu sendiri harus termasuk dalam salah satu kategori yang memenuhi syarat menurut FinCEN.

Inactive entity

Pengecualian inactive entity sangat sempit dan mudah disalahpahami.

Sebuah perusahaan umumnya harus memenuhi semua kondisi berikut:

• Sudah ada pada atau sebelum 1 Januari 2020
• Tidak menjalankan bisnis aktif
• Tidak dimiliki oleh orang asing
• Tidak mengalami perubahan kepemilikan dalam 12 bulan terakhir
• Tidak mengirim atau menerima lebih dari $1.000 dalam 12 bulan terakhir
• Tidak memiliki aset apa pun, termasuk kepentingan kepemilikan di entitas lain

Pengecualian ini ditujukan untuk entitas yang benar-benar dorman, bukan bisnis yang hanya sedang lambat, ditangguhkan, atau sementara tidak aktif.

Pengecualian Beneficial Owner Tetap Penting

Bahkan ketika sebuah perusahaan adalah reporting company, tidak semua orang yang terkait dengan bisnis tersebut merupakan beneficial owner.

Aturan FinCEN mengecualikan orang tertentu dari status beneficial owner, termasuk:

• Anak di bawah umur, dengan informasi orang tua atau wali dilaporkan sebagai gantinya
• Nominee, perantara, kustodian, dan agen yang bertindak untuk orang lain
• Karyawan yang bukan senior officer dan tidak menjalankan substantial control dengan cara lain
• Individu yang satu-satunya kepentingannya berasal dari warisan
• Kreditor tertentu

Pengecualian ini relevan hanya jika pelaporan memang diwajibkan, tetapi tetap merupakan bagian dari analisis pengecualian yang perlu dipahami bisnis.

Kesalahan Umum yang Dilakukan Bisnis

Menganggap semua LLC harus melapor

Itu adalah asumsi umum di bawah kerangka BOI yang asli, tetapi sekarang tidak lagi aman. Entitas yang dibentuk di AS saat ini dikecualikan berdasarkan panduan FinCEN.

Mencampuradukkan status pajak dengan status BOI

Status tax-exempt, pendaftaran negara bagian, dan pengecualian BOI saling terkait tetapi tidak identik. Bisnis harus memverifikasi kriteria pengecualian yang tepat, bukan berasumsi bahwa satu status otomatis berlaku untuk yang lain.

Mengandalkan tenggat waktu yang sudah usang

Tenggat waktu BOI telah bergeser. Beberapa halaman FinCEN mencerminkan aturan sementara, sementara panduan lain mencatat bahwa filing saat ini tidak diwajibkan karena perintah pengadilan. Bisnis harus mengandalkan panduan resmi FinCEN terbaru sebelum mengambil tindakan.

Mengabaikan aturan untuk entitas asing

Perusahaan asing yang mendaftar untuk berbisnis di Amerika Serikat mungkin masih perlu meninjau kewajiban BOI. Fakta bahwa perusahaan AS dikecualikan tidak berarti setiap entitas asing yang terdaftar otomatis dikecualikan.

Cara Menentukan Apakah Perusahaan Anda Dikecualikan

Tinjauan pengecualian yang praktis biasanya mengikuti urutan berikut:

1. Konfirmasikan di mana entitas dibentuk.
2. Periksa apakah entitas tersebut dibentuk di Amerika Serikat.
3. Jika dibentuk di luar negeri, tentukan apakah entitas itu mendaftar untuk berbisnis di negara bagian AS atau yurisdiksi suku.
4. Tinjau 23 kategori pengecualian.
5. Kumpulkan dokumen yang mendukung pengecualian, seperti tax return, catatan pendaftaran, dokumen organisasi, atau lisensi regulasi.
6. Periksa kembali statusnya setiap kali kepemilikan, status pajak, atau status regulasi berubah.

Langkah terakhir ini penting karena status pengecualian dapat berubah. Sebuah bisnis yang memenuhi syarat hari ini mungkin tidak memenuhi syarat nanti jika kepemilikannya berubah, tumbuh, kehilangan status tax-exempt, atau tidak lagi memenuhi uji regulasi.

Bagaimana Jika Pengecualian Anda Berubah?

Jika sebuah perusahaan kehilangan pengecualian dan BOI reporting kembali relevan, bisnis harus bertindak cepat dan meninjau instruksi FinCEN saat ini.

Hal sebaliknya juga berlaku. Jika sebuah bisnis menjadi dikecualikan setelah sebelumnya wajib melapor, bisnis tersebut harus memverifikasi apakah pembaruan atau filing korektif diperlukan berdasarkan aturan saat ini.

Karena panduan BOI telah berkembang melalui rulemaking, perubahan penegakan, dan perintah pengadilan, tidak bijak untuk mengandalkan ringkasan tenggat lama atau artikel blog yang sudah usang.

Bagaimana Zenind Dapat Membantu

Zenind membantu para entrepreneur dan pemilik bisnis membentuk serta mengelola perusahaan AS dengan fokus pada dukungan kepatuhan yang praktis.

Hal ini penting karena pertanyaan BOI sering muncul bersama pembentukan entitas, registered agent services, annual compliance, dan pemeliharaan di tingkat negara bagian. Catatan pembentukan yang jelas dan alur kerja kepatuhan yang tertata memudahkan penentuan apakah sebuah perusahaan dikecualikan dan dokumen apa yang mendukung kesimpulan tersebut.

Jika Anda sedang meluncurkan perusahaan di Amerika Serikat atau meninjau posisi kepatuhan entitas yang sudah ada, Zenind dapat membantu Anda tetap terorganisasi sambil memastikan aturan filing terbaru.

FAQ BOI Reporting Exemptions

Apakah semua perusahaan AS kini dikecualikan?

Di bawah panduan FinCEN saat ini, entitas yang dibentuk di Amerika Serikat dikecualikan dari BOI reporting.

Apakah entitas asing otomatis harus melapor?

Tidak. Entitas asing mungkin masih memenuhi syarat untuk pengecualian, dan kewajiban pelaporan saat ini harus selalu diperiksa terhadap pemberitahuan FinCEN terbaru.

Apakah status nonprofit otomatis membuat perusahaan dikecualikan?

Tidak. Entitas harus memenuhi kriteria tax-exempt yang spesifik menurut aturan.

Apakah perusahaan yang tidak aktif selalu dikecualikan?

Tidak. Pengecualian inactive entity sangat sempit dan mengharuskan semua kondisi yang tercantum terpenuhi.

Haruskah bisnis mengandalkan bagan tenggat BOI yang lama?

Tidak. Aturan BOI telah berubah beberapa kali. Selalu periksa panduan FinCEN saat ini sebelum memutuskan apakah filing diwajibkan.

Kesimpulan Akhir

Pengecualian BOI reporting lebih mudah dipahami ketika Anda memisahkan analisis menjadi dua pertanyaan: apakah perusahaan tersebut termasuk entitas yang wajib melapor, dan jika ya, apakah perusahaan itu memenuhi syarat untuk pengecualian?

Bagi sebagian besar perusahaan yang dibentuk di Amerika Serikat, jawaban saat ini adalah bahwa BOI reporting tidak diwajibkan. Untuk entitas asing dan kasus-kasus khusus, daftar pengecualian tetap penting, dan langkah paling aman adalah memverifikasi panduan FinCEN terbaru sebelum mengambil tindakan.